مهلت ارسال صورتحساب به سامانه مودیان چند روز است و تأخیر چه اثری دارد؟

حداکثر فاصله بین تاریخ صدور و ارسال صورتحساب، ۱۲ روز است. اگر صورتحساب در این مهلت ارسال شود، معتبر و غیرمشمول ماده ۹ قانون پایانه‌های فروشگاهی است. در ارسال دیرتر از ۱۲ روز، رعایت قاعده ارسال صورتحساب و تاریخ‌های مرجع ماده ۹ برای اعتبار صورتحساب ضروری است؛ در غیر این صورت، صورتحساب نامعتبر می‌شود و خریدار حق کسر مالیات بر ارزش افزوده نخواهد داشت.

بر این اساس، سه حالت زیر برای وضعیت ارسال صورتحساب وجود دارد:

حالت اول ارسال به‌موقع

اگر فاصله بین صدور و ارسال، کمتر از ۱۲ روز باشد، صورتحساب غیر مشمول ماده ۹ بوده و کاملاً معتبر است.

حالت دوم ارسال با تأخیر اما معتبر

اگر فاصله بیشتر از ۱۲ روز باشد، اما مؤدی قواعد ارسال ماده ۹ از جمله تنظیم صحیح فیلد روش ارسال و تاریخ‌های مرجع را رعایت کند، صورتحساب مشمول ماده ۹ اما در چارچوب همان قواعد معتبر محسوب می‌شود.

حالت سوم ارسال با تأخیر و نامعتبر

اگر فاصله بیشتر از ۱۲ روز باشد و مؤدی قواعد ماده ۹ را رعایت نکند، صورتحساب در سامانه کاملاً نامعتبر تشخیص داده شده و خریدار هیچ‌گونه حق کسر مالیات بر ارزش افزوده را نخواهد داشت.

نکات مهم:

رعایت مهلت ۱۲ روزه برای تمام مودیان الزامی است و عدم رعایت آن می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی شود.

نرم‌افزارهای ثبت صورتحساب باید برای اعمال خودکار قواعد ماده ۹ به‌روزرسانی شوند.

مهلت‌های یادشده ممکن است در دوره‌های خاص مانند پایان سال با اعلام سازمان امور مالیاتی تمدید شوند.

راهنمای مهلت و نحوه ارسال صورتحساب سامانه مودیان در لیموتکس