چه مواردی مشمول ارسال فهرست معاملات فصلی و صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان نیستند؟

✅ مواردی که نیاز به ارسال فهرست معاملات فصلی ندارند

موارد زیر مشمول ارسال گزارش معاملات فصلی نیستند:

1️⃣ معاملات بازار سرمایه

• خرید و فروش و سود و کارمزد اوراق بهادار
• خرید و فروش سهام، سهم‌الشرکه و حق تقدم

2️⃣ عملیات بانکی و مؤسسات مالی مجاز

• سود، کارمزد و جریمه‌های مربوط به:
  • بانک‌ها
  • صندوق‌های تعاون
  • مؤسسات اعتباری غیربانکی مجاز

3️⃣ سود سهام

• سود سهام
• سود سهم‌الشرکه

4️⃣ حق عضویت نهادهای مجاز

• حق عضویت اعضای:
  • مجامع حرفه‌ای
  • احزاب
  • انجمن‌های غیردولتی مجاز

5️⃣ کمک‌ها و وجوه بلاعوض

• کمک‌های بلاعوض
• جوایز و هدایای غیرمعوض

6️⃣ پرداخت‌های قانونی به دستگاه‌های اجرایی

• مبالغ پرداختی بابت:
  • جریمه‌ها
  • خسارت‌ها
  • مالیات و عوارض (به جز مالیات بر ارزش افزوده)

7️⃣ حقوق و دستمزد

• پرداخت‌های حقوق و دستمزد مطابق فصل سوم قانون مالیات‌های مستقیم

8️⃣ هزینه‌های عمومی و شارژ

• شارژ ساختمان
• آبونمان‌ها (قبوض خدماتی)

9️⃣ اطلاعات ثبت‌شده در سامانه مودیان

• صورتحساب‌های الکترونیکی ثبت‌شده در کارپوشه فروشنده و خریدار
• قراردادهای ثبت‌شده در کارپوشه سامانه مودیان
• اطلاعات واردات منتقل‌شده به سامانه مودیان طبق تبصره ماده ۵

❗ نکته مهم درباره سامانه مودیان

اگر اطلاعات معامله‌ای از طریق صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان ثبت شده باشد، دیگر نیازی به ارسال مجدد آن در فهرست معاملات فصلی نیست.

سامانه مودیان جایگزین بخش مهمی از تکالیف گزارش‌دهی ماده 169 شده است.

تفاوت معافیت از معاملات فصلی با معافیت از مالیات بر ارزش افزوده

دقت کنید:

• برخی معاملات ممکن است نیاز به ارسال فهرست معاملات نداشته باشند،
• اما لزوماً به معنای معافیت از مالیات بر ارزش افزوده نیستند.

برای بررسی خدمات و کالاهای معاف از مالیات بر ارزش افزوده باید به فهرست رسمی معافیت‌های قانون VAT مراجعه شود.

لیست آخرین خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده فهرست کامل

راهنمای ارسال فهرست معاملات فصلی