مفهوم احتساب و عدم احتساب در مالیات بر ارزش افزوده و سامانه مودیان چیست؟
احتساب به این معناست که یک صورتحساب الکترونیکی در محاسبات فروش مودی منظور میشود و در گزارشهای مالیات بر ارزش افزوده لحاظ خواهد شد.
در خروجی اطلاعات سامانه مودیان (مانند فایل اکسل کارپوشه)، زمانی که در ستون مربوطه عبارت «عدم احتساب» درج نشده باشد، آن صورتحساب به عنوان فروش قطعی فروشنده محسوب میشود.
به بیان ساده:
عدم احتساب به این معناست که یک صورتحساب در محاسبات فروش مودی در نظر گرفته نمیشود.
در برخی موارد، سازمان امور مالیاتی در فایل خروجی کارپوشه سامانه مودیان ستون یا برچسبی با عنوان «عدم احتساب» درج میکند. اگر برای یک صورتحساب این برچسب ثبت شده باشد، آن صورتحساب به عنوان فروش مودی محاسبه نخواهد شد.
این وضعیت معمولاً در شرایط زیر رخ میدهد:
در برخی موارد، خصوصاً در صورتحسابهای اصلاحی، وضعیت احتساب یا عدم احتساب به تأیید خریدار بستگی دارد.
برای مثال:
اگر فروشنده در دوره اول صورتحسابی صادر کند و سپس در دوره دوم برای آن اصلاحیه صادر شود:
در سامانه مودیان ممکن است برای یک صورتحساب چندین صورتحساب ارجاعی صادر شود، مانند:
در این شرایط، سازمان امور مالیاتی با تعیین وضعیت احتساب یا عدم احتساب مشخص میکند که کدام صورتحساب در نهایت به عنوان فروش نهایی در نظر گرفته شود.
احتساب:
عدم احتساب:
مودیان میتوانند با بررسی فایلهای خروجی کارپوشه سامانه مودیان (مانند فایل اکسل صورتحسابها) وضعیت احتساب یا عدم احتساب هر صورتحساب را مشاهده کنند و از تأثیر آن در گزارش فروش و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مطلع شوند.