اطلاعیه شماره ۴۷: الزام مودیان اشخاص حقیقی به صدور صورتحساب الکترونیکی از ۱۴۰۳/۰۷/۰۱

مقدمه

سازمان امور مالیاتی کشور در اطلاعیه شماره ۴۷ اعلام کرده است که مودیان اشخاص حقیقی مطابق ماده ۱۴ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی از تاریخ ۱ مهر ۱۴۰۳ هستند.

این الزام برای ایجاد شفافیت مالی، کاهش خطا و تسهیل فرآیند مالیاتی وضع شده است و عدم رعایت آن مشمول جریمه و پیگرد قانونی خواهد بود.

چه کسانی مشمول این اطلاعیه هستند؟

• تمامی اشخاص حقیقی مشمول مالیات که فعالیت اقتصادی دارند

• فروشندگان کالا و ارائه‌دهندگان خدمات مشمول ماده ۱۴ مکرر

• کسب‌وکارهای کوچک و متوسط که موظف به صدور صورتحساب برای هر معامله هستند

 آخرین اطلاعیه ها و بخشنامه های سامانه مودیان

مراحل صدور صورتحساب الکترونیکی برای اشخاص حقیقی

1. ورود به سامانه مودیان

مودیان حقیقی باید ابتدا به کارپوشه الکترونیکی مودیان وارد شوند

2. ثبت مشخصات کالا یا خدمت

موارد زیر باید در هر صورتحساب وارد شوند:

• نام و مشخصات کالا یا خدمت

• تعداد و واحد کالا

• مبلغ فروش و مالیات بر ارزش افزوده

• شناسه کالا یا خدمت و شماره یکتای حافظه مالیاتی

3. صدور و ارسال فاکتور در لیموتکس

پس از ثبت اطلاعات، فاکتور صادر شده و به سامانه ارسال می‌شود. سامانه وضعیت فاکتور را اعلام می‌کند:

• موفق

• خطا

• نیاز به اصلاح

4. پیگیری واکنش سامانه

مودیان باید پیغام‌های سامانه مودیان را بررسی کرده و در صورت نیاز فاکتور را اصلاح و مجدداً ارسال کنند.

نکات کلیدی برای اشخاص حقیقی

• همیشه اطلاعات خود و فروشنده را بررسی کنید.

• در صورت صدور فاکتور ارجاعی، اصلاحی یا ابطالی، قوانین مربوطه را رعایت کنید.

• شماره یکتای حافظه مالیاتی و شناسه کالا یا خدمت را پیش از ارسال بررسی کنید.

• از نرم‌افزارهای واسط به‌روز و معتبر استفاده کنید.

• پیگیری مستمر واکنش‌های سامانه برای جلوگیری از جریمه ضروری است.

قیمت های ما را با بقیه مقایسه کنید

پیرو اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور در خصوص شرایط صدور صورتحساب الکترونیکی توسط اشخاص حقیقی مورخ 1402/09/29 و با عنایت به نصاب مقرر در ماده ۱۴ مکرر قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و تبصره ۱ آن، چنانچه فروش هر مودی شخص حقیقی در طی سال از نصاب مقرر در ماده مزبور عبور نماید، از ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره عبور فروش سالانه از نصاب مقرر، ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی می‌باشد. بنابراین مودیان اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) که فروش خالص کالا و خدمات آنها تا پایان خرداد سال ۱۴۰۳ به ۱۴۴ میلیارد ریال برسد، از ابتدای مهرماه سال ۱۴۰۳ ( 1403/07/01) مکلف به صدور انواع صورتحساب الکترونیکی حسب مقررات مربوطه و ثبت آن در سامانه مودیان می‌باشند.

      شایان ذکر است صرفاً برای کلیه مودیانی که عرضه کننده کالا و خدمات واحد هستند یا کالاها و خدمات مورد عرضه آنها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان می‌باشد، علاوه بر صورتحساب الکترونیکی نوع یک و ۲ ، رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی نیز در حکم صورتحساب الکترونیکی است.

      در ضمن مراتب فوق مانع از صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و یا 2 ، توسط صاحبان مشاغل با فروش سالانه کمتر از نصاب مذکور که طبق سایر قوانین مکلف به صدور صورت حساب الکترونیکی شده‌اند نخواهد بود.

سوالات متداول

سؤال ۱: مودیان اشخاص حقیقی از چه تاریخی موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند؟
جواب: طبق اطلاعیه شماره ۴۷، مودیان اشخاص حقیقی از تاریخ ۱ مهر ۱۴۰۳ موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی برای تمامی معاملات خود هستند.

سؤال ۲: چه کسانی مشمول این الزام هستند؟
جواب: تمام اشخاص حقیقی که فعالیت اقتصادی دارند، فروشندگان کالا و ارائه‌دهندگان خدمات مشمول ماده ۱۴ مکرر و کسب‌وکارهای کوچک و متوسط که موظف به صدور صورتحساب هستند، شامل این الزام می‌شوند.

سؤال ۳: مراحل صدور صورتحساب الکترونیکی چگونه است؟
جواب: مراحل شامل ورود به سامانه مودیان، ثبت مشخصات کالا یا خدمت، صدور و ارسال فاکتور در سامانه واسط (مثل لیموتکس)، و پیگیری وضعیت فاکتور در سامانه مودیان است.

سؤال ۴: چه اطلاعاتی باید در هر فاکتور ثبت شود؟
جواب: نام و مشخصات کالا یا خدمت، تعداد و واحد کالا، مبلغ فروش و مالیات بر ارزش افزوده، شناسه کالا یا خدمت و شماره یکتای حافظه مالیاتی.

سؤال ۵: اگر فروش مودی از نصاب ماده ۱۴ مکرر عبور کند، چه اتفاقی می‌افتد؟
جواب: مودیان که فروش سالانه آنها از نصاب مقرر (۱۴۴ میلیارد ریال تا پایان خرداد ۱۴۰۳) عبور کند، از ابتدای دومین دوره بعد از پایان دوره فروش مشمول صدور صورتحساب الکترونیکی خواهند شد.

سؤال ۶: آیا رسید دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی جایگزین صورتحساب الکترونیکی می‌شود؟
جواب: بله، برای مودیانی که عرضه‌کننده کالا یا خدمات واحد هستند و نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان دارند، رسید دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی نیز حکم صورتحساب الکترونیکی را دارد.

سؤال ۷: چگونه می‌توان از بروز خطا یا نیاز به اصلاح فاکتور در سامانه مودیان جلوگیری کرد؟
جواب: با بررسی دقیق اطلاعات کالا یا خدمت، شناسه یکتا، شماره فاکتور و استفاده از نرم‌افزارهای معتبر مانند لیموتکس، می‌توان از خطا و نیاز به اصلاح جلوگیری کرد.

سؤال ۸: نکات کلیدی برای رعایت الزامات مالیاتی هنگام صدور فاکتور الکترونیکی چیست؟
جواب: بررسی دقیق اطلاعات، استفاده از نرم‌افزارهای به‌روز و معتبر، پیگیری مستمر پیام‌های سامانه مودیان و اصلاح فوری فاکتورهای خطادار، از مهم‌ترین نکات کلیدی است.

جمع‌بندی

اطلاعیه شماره ۴۷، یک الزام قانونی برای مودیان اشخاص حقیقی است تا فرآیند صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی را دقیق، سریع و قانونی انجام دهند.
با رعایت مراحل و نکات ارائه شده، مودیان می‌توانند از جریمه و مشکلات مالیاتی جلوگیری کرده و شفافیت مالی خود را افزایش دهند.