آموزش ثبت و نکات اظهارنامه مالیات بر ارزش افروده و تکمیل اظهارنامه

فهرست سر فصل ها، جهت دسترسی سریع می توانید روی فصل مورد نظر کلیک نمایید.

• ورود به صفحه درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور
• بخش ورود به کارپوشه
• پیشخوان ورود به فضای عملیاتی پرونده در کارپوشه
• مشاهده و ثبت اظهارنامه پیش فرض
• ثبت اظهارنامه پاییز 1403
• مشاهده اظهارنامه
• تکمیل اطلاعات اظهارنامه
• سؤالات اظهارنامه
• جدول الفاطلاعات فروش خالص کالاها و خدمات
• جدول باطلاعات خرید خالص کالاها و خدمات
• تعدیلات فروش کالا و خدمات
• تعدیلات فروش کالا و خدمات موضوع ماده 7 و 9
• تعدیلات فروش نوشابه های قندی گازدار و بدون گاز
• تعدیلات فروش کالاهای نفتی
• تعدیلات فروش سیگار و محصولات دخانی
• تعدیلات فروش کالا و خدمات موضوع بند الف ماده 26
• جدول ج اطلاعات خرید خالص کالاها و خدمات اعتبار مالیاتی
• جدول د محاسبه مانده بدهی مالیات و عوارض یا اعتبار قابل استرداد
• ثبت نهایی اظهارنامه دوره سوم 1403 توسط مودی
• ارسال بازخورد
• نرم افزار واسط ارسال صورتحساب الکترونیکی لیمو

ورود به صفحه درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور: 

کاربر از طریق آدرس tp.tax.gov.ir وارد سامانه مودیان  شده و به درگاه احراز هویت یکپارچه سازمان امور مالیاتی کشور منتقل میشود. پس از وارد نمودن نام کاربری و رمز عبور دریافتی از سامانه درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس my.tax.gov.ir و احراز هویت از طریق سیستم احراز هویت سازمان امور مالیاتی کشور وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور میشود. 

بیشتر بخوانید : همه نکات مهم درباره جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیات بر عملکرد

بخش ورود به کارپوشه 

پس از ورود کاربر به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور علاوه بر مشاهده پروندههای مالیاتی، امکان ورود به بخش کارپوشه نیز وجود دارد.

 3پیشخوان ورود به فضای عملیاتی پرونده در کارپوشه:

اولین صفحه در کارپوشه مودی صفحه پیشخوان است و مؤدی میتواند در این صفحه پرونده/پروندههای مربوط به خود را که کارپوشه به آنها تخصیص داده شده، مشاهده نماید.

مؤدی با استفاده از کلید «ورود به پرونده» هر یک از پروندههای قابل مشاهده در فرم پیشخوان، وارد فضای عملیاتی آن پرونده در کارپوشه خود خواهد شد.

مشاهده و ثبت اظهارنامه پیش فرض:

پس از ورود به فضای عملیاتی پرونده مورد نظر در کارپوشه، امکان ورود به بخش      « اظهارنامه پیش فرض» از قسمت مربوطه وجود دارد. 

نکته:  امکان مشاهده  اظهارنامه پیش فرض  تنها برای کاربر اصلی پرونده امکانپذیر است.

ثبت اظهارنامه پاییز

مؤدی پس از ورود به بخش اظهارنامه  و مطالعه راهنمای تکمیل اظهارنامه، از طریق کلید «اظهارنامه پاییز 1403» وارد بخش اظهارنامه پیش فرض  ارزش افزوده دوره سوم 1403 میشود. 

 با ورود به صفحه اظهارنامه پیش فرض  ارزش افزوده دوره سوم 1403 موضوع ماده3 قانون تسهیل تکالیف مؤدیان  فهرست اظهار نامه ها  با امکان «مشاهده» و«تکمیل اطلاعات» اظهار نامه ها ی پیش فرض  مؤدی و بخش «ارسال بازخورد» در اطلاعات اظهارنامه پیش فرض به منظور درخواست برای بررسی به روزرسانی مقادیر بارگذاری شده  قابل مشاهده است.

مشاهده اظهارنامه 

در بخش لیست اظهارنامه ها  امکان مشاهده اظهارنامه پیش فرض  مؤدی وجود دارد .مؤدی با انتخاب گزینه «مشاهده» میتواند جداول و اطلاعات اظهارنامه پیش فرض  مورد نظر را مشاهده کند.

بخش مشاهده اظهارنامه شامل چهار جدول اصلی به شرح زیر است :

• جدول الف شامل اطلاعات فروش خالص کالاها و خدمات

• جدول بشامل اطلاعات خرید خالص کالاها و خدمات

• جدول ج شامل  محاسبه مالیات و عوارض پرداختی قابل کسر یا استرداد اعتبار مالیاتی

• جدول  د محاسبه مانده بدهی مالیات و عوارض ارزش افزوده یا اعتبار قابل استرداد 

این بخش شامل چهار جدول ضمیمه  به شرح زیر است:

• جدول ضمیمه1توضیح محاسبات مربوط به ردیف 2 جدول ج

جدول ضمیمه2 توضیح محاسبات مربوط به ردیف 3 جدول ج

• جدول ضمیمه 3توضیح محاسبات مربوط به ردیف 5 جدول د  

در جدول ضمیمه 3موارد زیر درج شدهاند:

• مالیات و عوارض صورتحساب های الکترونیکی فروشِ نسیه مربوط به تاریخ 01/10/1402لغایت

31/03/1403 که مبلغی از آن در دورهی جاری، وصول شده است.

• مالیات و عوارض فروش بابت صورتحساب های الکترونیکی ارجاعی به غیر ازصورتحساب الکترونیکی صادرات که تاریخ صدور صورتحساب مرجع آنها مربوط به تاریخ 01/10/1402 لغایت 31/03/1403 بوده و باید به مالیات و عوارض خرید شما در این دوره اضافه شود.

• مالیات و عوارض صورتحساب های الکترونیکی فروش مربوط به تاریخ 01/10/1402 لغایت 31/03/1403 که عدم احتساب بوده اند و در این دوره احتساب شده اند.

• بدهکاری ناشی از ابطال صورتحساب های الکترونیکی مجازی سمت فروش مربوط به تاریخ 01/10/1402 لغایت 31/03/1403 در این دوره، که بدهکاری فروشنده صورتحساب مادر را به اندازه بدهی آمر در صورتحساب مجازی کاهش میدهد.

• مالیات و عوارض فروش بابت صورتحساب های الکترونیکی ارجاعی صادرات که تاریخ صدور صورتحساب مرجع آنها مربوط به تاریخ 01/10/1402 لغایت 31/03/1403 بوده و باید به مالیات و عوارض خرید شما در این دوره اضافه شود.

جدول ضمیمه 4توضیح محاسبات مربوط به ردیف 4 جدول د  

توضیحات جدول ضمیمه4بند2: چنانچه صورتحساب مرجع در دوره زمستان یا بهار صادر شده و در دوره جاری بر روی آن صورتحساب ارجاعی با وضعیت تایید شده صادر شود، وضعیت صورتحساب مرجع، عدم احتساب و وضعیت صورتحساب ارجاعی به احتساب تغییر مییابد و در محاسبات لحاظ میگردد.

توضیحات جدول ضمیمه4بند3: منظور پرداخت هایی است که توسط فروشنده در دورههای قبل ثبت گردیده است و خریدار آن را تایید نکرده است و فروشنده در دوره جاری آن پرداخت را ابطال نموده است.

تکمیل اطلاعات اظهارنامه

چنانچه کاربر وارد بخش «تکمیل اطلاعات» اظهارنامه شود، به صفحه اظهارنامه ارزش افزوده دوره سوم 1403 هدایت میشود. بخش تکمیل اظهارنامه در برگیرنده 6 مرحله است که به ترتیب شامل:

 1سؤالات اظهارنامه،

 2اطلاعات فروش،

 3اطلاعات خرید،

 4اعتبار مالیاتی،

 5محاسبه مانده بدهی مالیات و

 6ثبت نهایی است.

سؤالات اظهارنامه

مؤدی بعد از انتخاب «اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره سوم سال 1403»،  به صفحه سؤالات هدایت میشود .

هدف از طرح این سؤالات که در دو دسته کلی الفسؤالات مربوط به فروش و بسؤالات مربوط به خرید تنظیم شده است ،متناسب سازی ردیفها و فیلدها اقلام اطلاعاتی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده با فعالیت مؤدی و جلوگیری از افزایش اقلام اطلاعاتی فرم اظهارنامه و تسهیل تکمیل آن توسط مؤدی است.

بخش سؤالات مربوط به فروش حاوی 9 سؤال و بخش سؤالات مربوط به خرید حاوی 8 سؤال است.

آن دسته از مؤدیان که دارای شرایط خاص میباشند، میتوانند بر اساس نوع کسب و کار و شرایط خاص فعالیت خود به هر یک از سؤالات پاسخ " بلی" دهند و بر اساس پاسخ مثبت در هر سؤال، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مربوطه سفارش سازی و فیلدهای مربوط به این کسب و کار به فیلدهای عمومی اظهارنامه اضافه میشود.

تعاریف کلی فرم اظهارنامه:

بارگذاری از سامانه مودیان : در صورتی که مؤدی در خصوص هر ردیف، صورتحساب الکترونیکی مربوطه را به سامانه مودیان  ارسال نموده باشد، بهای کالاها و خدمات فروخته شده/ صادر شدهریال به صورت خودکار در ستون «بارگذاری از سامانه مودیان » بارگذاری میشود و توسط مؤدی قابل مشاهده است اما قابل اصلاح نخواهد بود.

خارج از سامانه مودیان : در صورتی که مؤدی در خصوص هر ردیف، اطلاعات صورتحساب الکترونیکی مربوطه را به سامانه مودیان  ارسال نکرده باشد و صورتحساب را خارج از سامانه مودیان  صادر نموده باشد ،میتواند اطلاعات این صورتحساب ها ی خارج از سامانه را در ستون مربوطه وارد کند.

جمع: مجموع بهای کالاها و خدمات فروخته/ صادر شدهریال برابر با جمع ستون «بارگذاری از سامانه مودیان » و «خارج از سامانه مودیان » است.

مالیات و عوارض فروش ریال: بر اساس نرخ تعیین شده در ستون "نرخ/درصد" در هر ردیف، نسبت به جمع محاسبه و نمایش داده میشود .

الف سؤالات مربوط به فروش

ب سوالات مربوط به خرید 

نکات : 

• تصاویر موجود در  این راهنما در خصوص تکمیل و ارائه پاسخ" خیر و بلی" در هر ردیف از سؤالات، مربوط به آن پرونده آزمایشی بوده و نسبت به پاسخ انتخاب شده، اقلام مندرج در فرمها متفاوت میباشد.

• تصاویر میتواند به موجب پاسخهای ارائه شده در بخش سؤالات اظهارنامه و براساس کسب و کارهای مختلف مؤدیان و صورتحساب ها ی صادره در سامانه، اطلاعات تراکنشهای ابزارهای پرداخت و اطلاعات واردات و ... متفاوت باشد.

جدول الفاطلاعات فروش خالص کالاها و خدمات:

مؤدی پس از پاسخ به سؤالات خرید و فروش خود با زدن کلید "گام بعدی" وارد صفحه «الفاطلاعات مربوط به فروش خالص کالاها و خدمات»  میشود.

1. فروش کالا و خدمات موضوع ماده 7 نقدی و نسیه قابل نمایش برای همه مؤدیان

اولین ردیف در بخش فروش مربوط به «فروش خالص کالا و خدمات موضوع ماده 7 نقدی و نسیه» قابل نمایش برای همه مؤدیان است و ارتباطی به پاسخ سؤالات تعیین شده در ابتدای ورود به اظهارنامه ندارد.

شایان ذکر است، محاسبه مالیات و عوارض فروش شامل مجموع فروش نقد و نسیه خواهد بود. بنابراین اگر مؤدی در دوره پاییز 1403 فروش کالا و خدمت نسیه ای داشته که به استناد اطلاعات سامانه مودیان  در این دوره وجه آن را دریافت نکرده باشد، میزان مالیات و عوارض فروش معادل این وجه پرداخت نشده را میتواند تا زمان دریافت آن در دورههای بعد به تأخیر بیندازد به شرط آنکه وضعیت صورتحساب نسیه صادر شده" تایید شده/ تایید سیستمی" باشد. اطلاعات مربوط به این مبلغ که قابل کسر از کل مالیات فروش است  از سامانه مودیان  دریافت و در ردیف 3 جدول د از سامانه نشان داده خواهد شد.

نکته: 

• • فروش نسیه در مورد فروش های اعلامی خارج از سامانه توسط مودیان محترم مالیاتی موضوعیت ندارد و تمامی فروش های خارج از سامانه نقدی تلقی میگردد.

1. فروش خالص کالاها و خدمات از دستگاه کارتخوان و یا درگاه پرداخت اینترنتی: قابل نمایش برای مؤدیان دارای اطلاعات ابزار پرداختهای مربوط به پرونده

فروش خالص کالاها و خدمات از دستگاه کارتخوان و یا درگاه پرداخت اینترنتی قابل نمایش برای مؤدیانی میباشد که اطلاعات آنها در اجرای قانون تسهیل تکالیف مؤدیان به صورت سیستمی از بانک مرکزی اخذ شده و در اظهار نامه ها ی مؤدیان انعکاس پیدا کرده است .

در صورت وجود اطلاعات دستگاه کارتخوان برای مؤدی یک ردیف با عنوان "فروش خالص کالا و خدمات از دستگاه کارتخوان و یا درگاه پرداخت اینترنتی"، به جدول الف: اطلاعات فروش اضافه شده و در ستون "بارگذاری از سامانه مودیان  ریال" اطلاعات مربوط به تراکنشهای دستگاههای کارتخوان یا درگاه پرداخت اینترنتی مؤدی جمع تراکنش یک یا چند دستگاه کارتخوان و یا درگاه پرداخت اینترنتی الصاق شده به پرونده مؤدی بهصورت سیستمی بارگذاری میشود.

مؤدیان میتوانند در ستون «بهای خارج از سامانه مودیان » مربوط به این ردیف ،جهت تعدیل مبلغ بارگذاری شده در ستون داخل  «بهای بارگذاری شده از سامانه مودیان »، میزان مبلغ کاهشی مورد نظر خود را به صورت منفی به منظور مدیریت موارد زیر اعمال نمایند:

• • برای جلوگیری از محاسبه مجدد مالیات و عوارض در مورد تراکنشهای دستگاه کارتخوان و یا درگاه پرداخت اینترنتی که برای آنها صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و یا 2 در کارپوشه مودیان موجود است.  

  • در مواردی که مؤدی ادعا دارد که اصلا فروشی نداشته و فقط کارتی کشیده شده و پولی به حساب ایشان واریز شده است که مؤدی میتواند آن را منفی وارد نماید.

  • مودیانی محترم مالیاتی که براساس قوانین مالیاتی و بخشنامه های صادره، مشمول مالیات بر ارزش افزوده برای قسمتی ازمبالغ تراکنش صورت گرفته در دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت اینترنتی میباشند همانند طلا فروشان، مشاوران املاک، نمایشگاه داران... با عنایت به بخش نامه ها ی موجود به عنوان خرید و فروش لحاظ نمیشود.

• • برای تعدیل معاملات مستند به صورتحساب های الکترونیکی نوع 3 که امکان برگشت از فروش/ ابطال آنها وجود ندارد؛ و یا سایر موارد، به عبارت دیگر اگر مؤدی برای برخی از فروشهای خود که وجه آن را از طریق "ابزارهای الکترونیکی پرداخت" دریافت نموده است و همچنین در ازای آن تراکنشها ،صورتحساب الکترونیکی نیز در سامانه مودیان  ارسال نموده است؛ میتواند در این فیلد اطلاعاتی تعدیلات کاهشی مربوطه را به صورت منفی لحاظ نمایید تا از مبلغ ستون داخل سامانه ای کسر شود. لذا در این حالت، تعدیل کاهشی بوده و امکان مبلغی بالاتر از مبلغ بارگذاری شده در قسمت جمع وجود ندارد

1. • نرخ مبنای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده این اطلاعات ده درصد10% است و مؤدی میتواند در صورت فروش با نرخ متفاوت، در ستون خارج از سامانه مبلغ را بصورت کاهشی ثبت نمایند.

   • اطلاعات مربوط به دستگاه کارتخوان و یا درگاه پرداخت اینترنتی در ردیف " فروش خالص کالا و خدمات از دستگاه کارتخوان و یا درگاه پرداخت اینترنتی" جدولالف نمایش داده میشود و اطلاعات مربوط به واریز وجه به حساب متصل به دستگاه کارتخوان /درگاه پرداخت اینترنتی، که از طریق پایا، کارت به کارت و ساتنا میباشد، به صورت سیستمی در این اظهار نامه ها  درج نمیگردد.

   • با توجه به اینکه عدد درج شده در قسمت «فروش خالص کالاها و خدمات از دستگاه کارتخوان و یا درگاه پرداخت اینترنتی» پس از کسر مالیات و عوارض ارزش افزوده متعلقه در ستون بارگذاری از سامانه مودیان  درج میگردد، مؤدیان در هنگام تعدیل عدد مزبور در ستون خارج از سامانه مودیان  میبایست  آن قسمت از مالیات بر ارزش افزوده که در ستون مالیات و عوارض فروش مربوط به "فروش خالص کالاها و خدمات از دستگاه کارتخوان/ درگاه پرداخت اینترنتی"درج گردیده است و جزء فروش مودی نیست یا برای آن صورتحساب الکترونیکی صادر گردیده است را برنرخ ارزش افزوده مربوطهده درصد10% یا سایر نرخ های مندرج در قانون مالیات بر ارزش افزوده تقسیم نموده و عدد بدست آمده را به شکل منفی در ستون بهای خارج از سامانه به "فروش خالص کالاها و خدمات از دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت اینترنتی"درج نماید.

   • برای فروشهای خارج از سامانه با نرخ هایی به غیر از نرخ ماده 7 نیز رقم فروش در ردیف مربوط به آن نرخ توسط مودی درج میگردد.

2. فروش خالص کالاها و خدمات معاف نقدی و نسیه: قابل نمایش برای همه مؤدیان

فروش خالص کالاها و خدمات معاف نقد و نسیه قابل نمایش برای همه مؤدیان است و ارتباطی به پاسخ سؤالات تعیینشده در ابتدای ورود به اظهارنامه ندارد. چنانچه مؤدی نسبت به صدور صورتحساب ها ی معاف داخل سامانه مودیان  و یا خارج آن اقدام نموده باشد، فیلدهای مربوطه تکمیل میگردد و در غیر این صورت در داخل فیلدهاعدد صفر نمایش داده میشود.

مؤدیان به منظور ثبت اطلاعات فروش خالص کالاها و خدمات عمومی مشمول در ستون خارج از سامانه، صرفاً   می بایست این اطلاعات را در ردیف فروش بابت کالاهای مشمول وارد نمایند و اطلاعات فروش کالاها و خدمات معاف را بایست در ستون خارج از سامانه و ردیف مربوطه ،«فروش خالص کالا و خدمات معاف نقدی و نسیه» وارد نمایند تا میزان مالیات آن صفر محاسبه و نمایش داده شود.

به عنوان مثال، مؤدیانی که طلا فروش هستند میزان فروش طلای خالص آنها که معاف از مالیات است در ردیف «فروش خالص کالا و خدمات معاف» و میزان اجرت ، حق العملکاری و سود که مشمول مالیات است، در ردیف درآمد مربوط به اجرت ساخت، حق العمل و سود فروشندگان طلا، جواهر و پلاتین با نرخ نه درصد9% در ستون  داخل سامانه بارگذاری میشود و مؤدی میتواند در ستون خارج از سامانه نیز بر این اساس اطلاعات را به تفکیک بارگذاری نماید.

نکات :

مبلغ مالیات و عوارض فروش ریال بر اساس نرخ ده درصد 10% محاسبه میشود.

4 در ستون خارج از سامانه امکان ثبت عدد مثبت و عدد منفی بیشتر از عدد بارگذاری شده از سمت سامانه مودیان  وجود ندارد.

اگر پاسخ بلی باشد؛ ردیف های ذیل از جدول الف اظهارنامه جهت وارد کردن اطلاعات فروش خارج از سامانه در فیلد اطلاعاتی مورد نظر به مؤدی نمایش داده و اطلاعات داخل سامانه ای  به صورت سیستمی بارگذاری میشود.

مؤدیانی که طلا فروش هستند میزان فروش طلای خالص را که معاف از مالیات است در ردیف فروش خالص کالا و خدمات معاف و بابت اجرت، حق العملکاری و سود که مشمول مالیات هستند، در ردیف «درآمد مربوط به اجرت ساخت، حق العمل  و سود فروشندگان طلا، جواهر و پلاتین» اطلاعات مربوطه در ستون داخل سامانه ای  بارگذاری میشود و یا مؤدی میتواند بر اساس صورتحساب ها ی خارج از سامانه در ستون خارج از سامانه بارگذاری نماید.

نکات:  

• مالیات و عوارض فروش در این بخش با نرخ نه درصد9% از جمع میزان فروش محاسبه میشود.

• مؤدیانی که از شناسه های  کالا و خدمات مربوط به طلا در صورتحساب ها ی فروش سامانه مودیان  خود استفاده نمودهاند، اطلاعات صورتحساب ها ی مربوط در ردیف مذکور و در ستون داخل سامانه مودیان  بارگذاری میشود.

سؤال 2 : آیا در دوره سوم سال 1403، بخشی از فروش شما مشمول یارانه های موضوع جزء ج تبصره 2 ماده 5، بوده است؟

برای مؤدیانی که در دوره سوم سال 1403 بابت بخشی از ما به ازای فروش کالاهای خود از دولت یارانه یا کمک دولتی دریافت میکنند، بایستی به این سؤال پاسخ «بلی» دهند؛ اگر پاسخ بلی باشد؛ به مؤدی اجازه داده میشود تا میزان دریافتی و یا بستانکاری بابت این یارانه را در فیلد اطلاعاتی اطلاعات خارج از سامانه مودیان  وارد نمایند.

بعد از انتقال به صفحه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، اطلاعات وارد شده مؤدی در ردیفی از جدول الف اظهارنامه با درج همان میزان ثبت شده توسط مؤدی ،برای وی نمایش داده میشود.

ضمناً ردیف ذیل «مالیات و عوارض فروش بابت مبلغ مشمول یارانه موضوع جز ج تبصره 2 ماده 5» در جدول ج اظهارنامه با درج مالیات و عوارض صفر ناشی از آن نیز به مؤدی نمایش داده میشود.

سؤال 3 : آیا در دوره سوم سال 1403 اقدام به صادرات کالا و خدمات نموده اید؟

 در صورتی که مؤدی بابت دوره سوم سال 1403 صادرات کالا و خدمات و یا صادرات کالاهای موضوع تبصره 2 ماده10 انجام داده و صورتحساب داخل و یا خارج سامانه مودیان  صادر نموده است گزینه "بلی" را باید انتخاب و یا به صورت پیش فرض انتخاب میشود در غیر این صورت گزینه "خیر" را انتخاب مینماید.

اگر پاسخ بلی باشد؛ ردیفهای ذیل در جدول الف اظهارنامه به مؤدی نمایش داده میشود.در این پرونده آزمایشی چون اطلاعات داخل سامانه ای وجود داشت به صورت پیش فرض "بلی" انتخاب شده است.

نکته:

بهای بارگذاری شده از سامانه مربوط به شرح" کل صادرات کالاها و خدمات به غیر از صادرات کالاهای موضوع تبصره 2 ماده 10 تایید نشده" موجود در ردیف 6 جدولالف، صورتحساب ها ی صادرات ثبت شده در کارپوشه توسط مودی می باشد، که برای آنها در سامانه مودیان برگ سبز گمرکی یافت نگردیده است.

مؤدی اگر از انجام صادرات خود اطمینان دارد در ردیف مربوط به "کل صادرات کالاها و خدمات به غیر از صادرات کالاهای موضوع تبصره 2 ماده 10 تایید نشده" عددی با علامت منفی و به میزان بارگذاری شده در فیلد اطلاعاتی "بارگذاری از سامانه مودیان " را در فیلد اطلاعاتی "خارج از سامانه مودیان " وارد مینماید تا مالیات و عوارض فروش این ردیف صفر گردد. همچنین مؤدی در صورت تعدیل این فیلد اطلاعاتی، بایستی فیلد اطلاعاتی "خارج از سامانه مودیان " را در ردیف فوق کل صادرات کالاها و خدمات به غیر از صادرات کالاهای موضوع تبصره 2 ماده 10 پذیرفته شده به میزان صادرات صورت گرفته در طی دوره ثبت نماید.

مؤدی میتواند مشابه عملیات مذکور برای صادرات کالاهای موضوع تبصره 2 ماده 10 تایید شده و پذیرفته نشده اقدام نماید.

ضمناً ردیف ذیل از جدول ج اظهارنامه برای ثبت مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید نهاده های صادرات کالاهای خام و نیمه خام موضوع تبصره 2 ماده 10 با توجه به صادرات انجام شده و مبالغ تکمیل شده در فیلدها و ردیفهای مربوط به صادرات جدول ب میبایست توسط مؤدی تکمیل شود.

نکات:

• جهت کسر صادرات تایید نشده مؤدی باید در فیلد اطلاعاتی خارج از سامانه مودیان  با علامت منفی عدد فیلد اطلاعاتی داخل سامانه را ثبت نماید در غیر اینصورت سامانه عدد دیگری را نمیپذیرد.امکان کسر بخشی از مبلغ «داخل سامانه مودیان  صادرات پذیرفته شده» وجود ندارد.

• بهای کالاها و خدمات بارگذاری شده در فیلد اطلاعاتی داخل سامانه صادرات تایید نشده چون مورد تایید سازمان نمیباشد مالیات آن با نرخ ده درصد 10% محاسبه و در ستون مالیات و عوارض بارگذاری میشود اما پس از اعلام مؤدی در ردیف پذیرفته شده مالیات آن صفر در نظر گرفته میشود.

• برای مؤدیانی که از شناسه های  کالا مربوط به موضوع تبصره 2 ماده 10  در صورتحساب ها ی فروش سامانه مودیان  خود استفاده نمودهاند، اطلاعات صورتحساب ها ی مربوط در ردیف مذکور و در ستون داخل سامانه مودیان  بارگذاری میشود.

سؤال 4 : آیا در دوره سوم سال 1403 اقدام به فروش نوشابه های قندی گازدار و یا بدون گاز نموده اید؟

در صورتی که مؤدی بابت دوره سوم سال 1403 فروش نوشابه های قندی گازدار و یا بدون گاز داشته باشد گزینه

"بلی" را انتخاب و یا به صورت سیستمی انتخاب میشود، در غیر این صورت گزینه "خیر" را انتخاب مینماید.

در صورتیکه پاسخ بلی باشد؛ ردیفهای ذیل در جدولالف اظهارنامه جهت وارد کردن اطلاعات فروش خارج از سامانه در فیلد اطلاعاتی مورد نظر به مؤدی نمایش داده و اطلاعات داخل سامانه به صورت سیستمی بارگذاری میشود.

نکات:

• برای مؤدیانی که از شناسه کالا مربوط به نوشابههای قندی گازدار و یا بدون گاز در صورتحساب ها ی فروش سامانه مودیان  خود استفاده نمودهاند، اطلاعات صورتحساب ها ی مربوط در ردیف مذکور و در ستون داخل سامانه مودیان  بارگذاری میشود.

سؤال 5: آیا در دوره سوم سال 1403 اقدام به فروش کالاهای نفتی موضوع بند الف ماده 26 نموده اید؟

در صورتی که مؤدی بابت دوره سوم سال 1403 فروش کالاهای نفتی موضوع بند الف ماده 26 داشته باشد گزینه "بلی" را انتخاب و یا به صورت سیستمی انتخاب میشود در غیر این صورت گزینه "خیر" را انتخاب مینماید.

در صورتیکه پاسخ بلی باشد؛ ردیفهای ذیل از جدول الف اظهارنامه به مؤدی نمایش داده میشود. اطلاعات داخل سامانه ای به صورت سیستمی بارگذاری و مؤدی میتواند اطلاعات فروش خارج از سامانه مربوط به این ردیفها را در فیلد اطلاعاتی های مورد نظر وارد نماید. 

نکات: 

• مؤدیانی که از شناسه های  کالا مربوط به کالاهای نفتی موضوع بند الف ماده 26 در صورتحساب ها ی فروش سامانه مودیان  خود استفاده نمودهاند، اطلاعات صورتحساب ها ی مربوط در ردیف مذکور و در ستون داخل سامانه مودیان  بارگذاری میشود.

سؤال 6: آیا در دوره سوم سال 1403 اقدام به فروش سیگار و محصولات دخانی نموده اید؟

در صورتی که مؤدی بابت دوره سوم سال 1403 فروش کالاهای سیگار و محصولات دخانی  داشته باشد گزینه"بلی" را انتخاب و یا به صورت سیستمی انتخاب میشود در غیر این صورت گزینه "خیر" را انتخاب مینماید.

در صورتیکه پاسخ بلی باشد؛ ردیفهای ذیل از جدول الف اظهارنامه به مؤدی نمایش داده میشود. مؤدی میتواند اطلاعات فروش خارج از سامانه مربوط به این ردیفها را در فیلد های اطلاعاتی مورد نظر وارد نماید.

در صورتی که مؤدی اطلاعات داخل سامانه داشته باشد، مالیات و عوارض فروش هر ردیف از حاصل ضرب مجموع فروش داخل و خارج سامانه در نرخ هر ردیف محاسبه و در فیلد اطلاعاتی مربوط به مالیات و عوارض ردیف مربوطه بارگذاری میشود.

نکات: 

• برای مؤدیانی که از شناسه کالا مربوط به سیگار و محصولات دخانی در صورتحساب ها ی فروش سامانه مودیان  خود استفاده نمودهاند، اطلاعات صورتحساب ها ی مربوط در ردیف مذکور و در ستون داخل سامانه مودیان  بارگذاری میشود.
• اطلاعات داخل سامانه و مجموع فروش داخل و خارج سامانه در هر ردیف قابل نمایش نمیباشد و فقط مالیات عوارض فروش محاسبه شده در هر ردیف با توجه به مجموع فروش داخل و خارج سامانه و نرخ مربوط به هر ردیف نمایش داده میشود.

سؤال 7 : آیا در دوره سوم سال 1403 اقدام به فروش کالا موضوع تبصره 5 ماده 17 به اشخاص زنجیره گاز خانگی، آب و برق نموده اید؟

در صورتی که مؤدی بابت دوره سوم سال 1403 فروش کالا موضوع تبصره 5 ماده 17 به اشخاص زنجیرهگاز خانگی،آب و برق داشته باشد گزینه "بلی" را انتخاب و یا به صورت سیستمی انتخاب میشود در غیر این صورت گزینه ^"خیر^" را انتخاب مینماید.

در اجرای تبصره 5 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده اشخاص زنجیره به غیر از کالاهای با نرخ خاص بابت فروش کالاهای موردنظر به اشخاص داخل زنجیره مکلف به اخذ مالیات و عوارض نیستند، لیکن فروش کالاهای مزبور معاف از مالیات و عوارض تلقی نشده و اعتبار مالیاتی مربوط با رعایت سایر قوانین و مقررات موضوعه قابل پذیرش است.

در صورتیکه پاسخ بلی باشد؛ ردیفهای ذیل در جدول الف اظهارنامه به مؤدی نمایش داده میشود. از این رو مؤدی میبایست ضمن وارد نمودن اطلاعات خارج از سامانه در فیلد اطلاعاتی مربوط به ردیف 1 جدول الف یعنی ردیف " فروش خالص کالاها و خدمات موضوع ماده 7 نقدی و نسیه"، فروش خالص کالا موضوع تبصره 5 ماده 17 توسط اشخاص زنجیره به اشخاص زنجیره آب و برق درصدی از فروش مندرج در ردیف 1 جدول الف را به صورت درصدی از مجموع فروش مندرج در ردیف 1 جدول الف که مطابق تبصره 5 ماده 17 از خریدار دریافت نشده است را در ستون نرخ درج نمایدوارد کردن درصد در این فیلد اطلاعاتی اجباری است.

همچنین آثار مالیاتی مربوط به ردیف فوق بر اساس درصد اظهار شده مؤدی در فیلد نرخ/ درصد، به عنوان مبلغ کاهنده از مالیات و عوارض فروش در جدول الف لحاظ می گردد. آثار این مقدار در جمع مالیات و عوارض ارزش افزوده فروش یا صادرات کالاها و خدمات مندرج در ردیف آخر جدول الف لحاظ میگردد.  

ضمناً مبلغ "مالیات و عوارض ارزش افزوده فروش موضوع تبصره 5 ماده 17 به اشخاص داخل زنجیره در جدول الف فرم اظهارنامه، فیلد مالیات و عوارض نمایش داده میشود. 

نکته :  مقدار قابل قبول دریافتی در فیلد "نرخ/ درصد" در ردیف مربوط به تبصره 5 ماده 17 در جدول الف عددی مثبت و بین 0 الی 100 میباشد و امکان ورود مقدار تا 4 رقم اعشار نیز وجود خواهد داشت.

سؤال 8: آیا در دوره سوم سال 1403 اقدام به فروش کالا موضوع تبصره 5 ماده 17 به اشخاص زنجیرهکالای نفتی نموده اید؟

در صورتی که مؤدی بابت دوره سوم سال 1403 فروش کالا موضوع تبصره 5 ماده 17 به اشخاص زنجیره کالای نفتی داشته باشد گزینه "بلی" را انتخاب و یا به صورت سیستمی انتخاب میشود، در غیر این صورت گزینه ^"خیر^" انتخاب میشود.

در صورتی که پاسخ بلی باشد؛ ردیفهای ذیل از جدول الف اظهارنامه به مؤدی نمایش داده میشود. در اجرای تبصره 5 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده اشخاص زنجیره نفت تولیدی نفت خام، میعانات گازی و گاز طبیعی خام و فرآوردههای تولیدی و وارداتی بابت فروش کالاهای مورد نظر به اشخاص زنجیره مکلف به اخذ مالیات و عوارض نمی باشند، لیکن فروش کالاهای مزبور معاف از مالیات و عوارض تلقی نشده و اعتبار مالیاتی مربوط با رعایت سایر قوانین و مقررات موضوعه قابل پذیرش است.

از این رو مؤدی میبایست ضمن وارد نمودن اطلاعات خارج از سامانه در فیلدهای اطلاعاتی مربوط به فروش خالص در ردیف مورد نظر ،درصدی از مجموع فروش خالص مندرج در ردیفهای فوق به اشخاص داخل زنجیره که مالیات و عوارض ارزش افزوده آن، مطابق تبصره 5 ماده 17 از خریدار دریافت نشده است را در ستون نرخ درج نماید.

ردیف مربوط به "فروش خالص کالا موضوع تبصره 5 ماده 17 توسط اشخاص زنجیره به اشخاص زنجیره بنزین و سوخت هواپیما درصدی از فروش مندرج در ردیف فوق جدول الف" و " فروش خالص کالا موضوع تبصره 5 ماده 17 توسط اشخاص زنجیره به اشخاص زنجیره نفت گاز، نفت سفید، نفت کوره، گاز طبیعی و گاز مایع درصدی از فروش مندرج در ردیف فوق جدول الف" از جدول الف اظهارنامه، در صورت ارائه پاسخ بلی به سؤال "8 .آیا در دوره سوم سال 1403 اقدام به فروش کالا موضوع تبصره 5 ماده 17 به اشخاص زنجیرهکالای نفتی نموده اید؟" برای مؤدی نمایش داده خواهد شد و مؤدی باید درصدی از آن فروش که در زنجیره میباشد را مشخص نماید.

نتیجه درصد تعیین شده در ستون مالیات وعوارض در ردیف "مالیات و عوارض ارزش افزوده فروش موضوع تبصره 5 ماده 17 به اشخاص داخل زنجیره" جدول الف فرم اظهارنامه، فیلد مالیات و عوارض نمایش داده میشود.

همچنین آثار مالیاتی مربوط به ردیف فوق بر اساس درصد اظهار شده مؤدی در فیلد نرخ/ درصد، به عنوان مبلغ کاهنده از مالیات و عوارض فروش در جدول الف لحاظ می گردد. آثار این مقدار در جمع مالیات و عوارض ارزش افزوده فروش یا صادرات کالاها و خدمات مندرج در ردیف آخر جدول الف لحاظ میگردد. به عبارت ساده تر، از بدهی مؤدی در جدول الف کسر میشود.  

نکته: 

مقدار قابل قبول دریافتی فیلد "نرخ/ درصد" در ردیف تبصره 5 ماده 17 در جدول الف عددی مثبت و بین 0 الی 100 میباشد و امکان ورود مقدار تا 4 رقم اعشار نیز وجود خواهد داشت.

سؤال 9: آیا دوره سوم سال 1403، بابت موارد زیر تعدیلات داشته اید؟

1.  فروشهای خارج از سامانه مربوط به دورههای قبل از تاریخ 01/04/1403

2. صورتحساب الکترونیکی فروش که اولین مرجع آن به تاریخ قبل از 01/10/1402 برمیگردد.

3. مالیات و عوارض مربوط به مبالغ دریافتی بابت صورتحساب های الکترونیکی نسیه مربوط به قبل از تاریخ

01/10/1402 که در این دوره تسویه شده است.

در صورتیکه مؤدی بابت دورههای قبل از تاریخ 01/04/1403 فروش خارج از سامانه داشته و یا صورتحساب الکترونیکی ارجاعی در این دوره داشته باشد که مرجع آن مربوط به تاریخ قبل از 01/10/1402 و یا دارای  مالیات و عوارض مربوط به مبالغ دریافتی بابت صورتحساب های الکترونیکی نسیه مربوط به قبل از تاریخ 01/10/1402 که در این دوره تسویه شده است، باشد .گزینه "بلی" را انتخاب در غیر این صورت گزینه "خیر" را انتخاب مینماید.

با توجه به الزام مؤدیان حسب قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان  از تاریخ 01/10/1402، صورتحساب ها ی صادره در سامانه مودیان  که قبل از تاریخ مذکور صورت گرفته و نیاز به هرگونه تعدیل کاهشی/ افزایشی دارد در این قسمت قابل تعدیل خواهد بود. مؤدی با توجه به ستون مالیات و عوارض فروش، مالیات و عوارض متعلق را با علامت مثبت/منفی میتواند افزایش/ کاهش دهد. بنابراین در بخش کاهشی امکان ورود اطلاعات به صورت منفی و در بخش افزایشی امکان ورود اطلاعات به صورت مثبت توسط مؤدی وجود دارد.

تعدیلات افزایشی/ کاهشی مالیات و عوارض ناشی از نرخ و بهاء بابت فروش کالا و خدمات موضوع ماده 7 در رابطه با موارد زیر:

1. فروش های خارج از سامانه مربوط به دورههای قبل از تاریخ 01/04/1403

2. صورتحساب الکترونیکی فروش که اولین مرجع آن به تاریخ قبل از 01/10/1402 بر میگردد.

3. مالیات و عوارض مربوط به مبالغ دریافتی بابت صورتحساب های الکترونیکی نسیه مربوط به قبل از تاریخ

01/10/1402 که در این دوره تسویه شده است.

همچنین مؤدیان محترم قادر به تعدیل صورتحساب های الکترونیکی صادر شده پس از تاریخ 01/10/1402 در ردیفهای مذکور نخواهند بود.

جدول باطلاعات خرید خالص کالاها و خدمات:

مودی پس ار پاسخ به سوالات خرید با زدن کلید گام بعدی وارد صفحه ی ب اطلاعات خردی خالص کالاها و خدمات میشود 

1 خرید خالص کالا و خدمات موضوع ماده 7 نقدی و نسیه: قابل نمایش برای همه مؤدیان اولین ردیف در بخش خرید مربوط به خرید خالص کالا و خدمات موضوع ماده 7 نقدی و نسیه قابل نمایش برای همه مؤدیان میباشد و ارتباطی به پاسخ سؤالات تعیین شده در ابتدای ورود به اظهارنامه ندارد.

نکات:  

• امکان ویرایش «ستون مالیات و عوارض خرید مربوط به ردیف 1 جدول ب» برای مؤدی وجود دارد؛ حداقل مقدار قابل پذیرش در این فیلد اطلاعاتی به میزان بهای بارگذاری شده در فیلد اطلاعاتی داخل «بهای بارگذاری شده از سامانه مودیان » ضرب در ده درصد10% بوده و حداکثر مقدار قابل پذیرش نیز جمع بها ضرب در ده درصد10%  خواهد بود. همچنین در صورتی که به هر دلیل مالیات و عوارض مربوط به «خریدهای عمومی و مشمول» و خارج از سامانۀ مؤدی با نرخی متفاوت از نرخ ده درصد10%، محاسبه و پرداخت شده باشد؛ مؤدی میتواند اطلاعات فیلد اطلاعاتی مالیات و عوارض خرید این ردیف را به میزان لازم اصلاح نماید.

• فروش نسیه صرف ااً  در خصوص صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در داخل سامانه با روش پرداخت نسیه

غیرنقدی قابل اعمال است و در خصوص صورتحساب ها ی خارج از سامانه فروش نسیه موضوعیت نداشته و این مبادلات تماماً نقدی تلقی میشود.

خرید خالص کالاها و خدمات معاف نقدی و نسیه: قابل نمایش برای همه مؤدیان خرید خالص کالاها و خدمات معافنقدی و نسیه قابل نمایش برای همه مؤدیان میباشد و ارتباطی به پاسخ سؤالات تعیین شده در ابتدای ورود به اظهارنامه ندارد .چنانچه مؤدی نسبت به صدور صورتحساب ها ی خرید معاف داخل سامانه مودیان  و یا خارج آن اقدام شده باشد ،فیلدهای مربوطه تکمیل میگردد در غیر این صورت در داخل فیلدها عدد صفر نمایش داده میشود.

مؤدیان به منظور ثبت اطلاعات خرید خالص کالاها و خدمات عمومی مشمول در ستون خارج از سامانه صرفاً   میبایست این اطلاعات را در ردیف خرید بابت کالاهای مشمول وارد نمایند و اطلاعات خرید کالاها و خدمات معاف را می بایست در ستون خارج از سامانه و ردیف مربوطه، «خرید خالص کالا و خدمات معاف نقدی و نسیه» وارد نمایند تا میزان مالیات آن صفر محاسبه و نمایش داده شود.

به عنوان مثال، مؤدیانی که خرید طلا داشتند میزان خرید طلای خالص را که معاف از مالیات میباشد در ردیف خرید خالص کالا و خدمات معاف و بابت اجرت، حق العملکاری و سود که مشمول مالیات هستند، در ردیف خرید مربوط به اجرت ساخت، حق العمل  و سود فروشندگان طلا، جواهر و پلاتین با نرخ نه درصد9% در ستون  داخل سامانه بارگذاری میشود و مؤدی میتواند در ستون خارج از سامانه بر این اساس اطلاعات را به تفکیک بارگذاری نماید.

3کسر میشود: اعتبار مالیاتی مربوط به خریدهای غیرنقدی نسیه کالاها و خدمات موضوع ماده 7 و ماده 26: قابل نمایش برای همه مؤدیان

در ردیفهای 28 الی 32 جدول ب، اعتبار مالیاتی مربوط به خریدهای غیرنقدی نسیه متناسب با منابع مختلف و نرخهای موضوع ماده 7 و ماده 26 کسر میشود.

4کسر میشود: اعتبار مالیاتی مربوط به خریدهای نقدی مازاد بر سقف موضوع ماده 6 «قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان » بابت کالاها و خدمات موضوع ماده 7 و ماده 26: قابل نمایش برای همه مؤدیان

در ردیفهای 33  الی37 جدول ب، اعتبار مالیاتی مربوطه به خریدهای نقدی مازاد بر سقف موضوع ماده6 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، متناسب با منابع مختلف و نرخهای موضوع ماده 7 و ماده 26 کسر میشود.

نکات: 

• صورتحساب ها ی خرید تایید شده قابل محاسبه در این بخش، صورتحساب ها ی خریدی می باشند که تا پایان مهلت قانونی تعیین شده توسط سازمان، تایید شده باشند.
• چنانچه صورتحساب ارجاعی مربوط به دوره جاری بوده و به تایید خریدار نیز رسیده باشد، اعتبار مالیاتی در دوره جاری کسر میگردد.

سوال 1: آیا در دوره سوم سال 1403 خرید طلا، جواهر و پلاتین داشته اید؟

مؤدیانی که خرید طلا دارند میزان طلای خالص خریداری شده را که معاف از مالیات میباشد در ردیف خرید خالص کالا و خدمات معاف و بابت اجرت، حق العمل کار و سود که مشمول مالیات هستند، در ردیف خرید مربوط به اجرت ساخت، حق العمل  و سود فروشندگان طلا، جواهر و پلاتین اطلاعات مربوطه در در فیلد بهای بارگذاری شده از سامانه مودیان بارگذاری میشود و یا مؤدی میتواند بر اساس صورتحساب ها ی خارج از سامانه در ستون خارج از سامانه بارگذاری نماید.

نکات :

• مالیات و عوارض خرید در این بخش با نرخ نه درصد 9% از جمع میزان خرید مشمول مالیات محاسبه میشود.
• برای خریدارانی که فروشنده، از شناسه کالا و خدمات مربوط به طلا، در صورتحساب ها ی آنها استفاده نموده است، اطلاعات صورتحساب ها ی مربوطه در ردیف مذکور و در فیلد "بهای بارگذاری شده از سامانه مودیان^" میشود.

سؤال 2 : آیا در دوره سوم سال 1403 اقدام به خرید نوشابههای قندی گازدار و یا بدون گاز نموده اید؟

در صورتی که مؤدی بابت دوره سوم سال 1403 خرید نوشابههای قندی گازدار و یا بدون گاز داشته باشد گزینه  

"بلی" را انتخاب و یا به صورت سیستمی انتخاب میشود، در غیر این صورت گزینه "خیر" را انتخاب مینماید.

در صورتیکه پاسخ بلی باشد؛ ردیفهای ذیل در جدول ب اظهارنامه جهت وارد کردن اطلاعات خرید خارج از سامانه در فیلد اطلاعاتی مورد نظر به مؤدی نمایش داده میشود و اطلاعات داخل سامانه به صورت سیستمی بارگذاری میشود.

همچنین بابت صورتحساب ها ی نوشابههای قندی گازدار و بدون گاز داخل سامانه مؤدی که به صورت نسیه خرید نموده از اعتبار مؤدی کسر میگردد و بابت صورتحساب ها ی خرید نوشابههای قندی گازدار و بدون گاز داخل سامانه مؤدی که تگ عدول از حد مجاز دارند از اعتبار مؤدی کسر میشود.عملیات در این بخش به صورت سیستمی و داخل سامانه است. نکات: 

• برای خریدارانی که فروشنده ،از شناسه کالا مربوط به نوشابههای قندی گازدار و یا بدون گاز، در صورتحساب ها ی آنها استفاده نموده است، اطلاعات صورتحساب ها ی مربوطه در ردیف مذکور و در فیلد "بهای بارگذاری شده از سامانه مودیان" درج می گردد، بارگذاری میشود.

• مؤدیان بابت صورتحساب ها ی خرید نقدی و صورتحساب هایی که تگ عدول از حد مجاز ماده 6 را ندارند اعتبار دریافت مینمایند.

• صورتحساب ها ی خارج از سامانه همگی نقدی تلقی میشوند.

سؤال 3 : آیا در دوره سوم سال 1403 اقدام به خرید کالاهای نفتی موضوع بند الف ماده 26نموده اید؟

در صورتی که مؤدی بابت دوره سوم سال 1403 خرید کالاهای نفتی موضوع بند الف ماده 26 داشته باشد گزینه "بلی" را انتخاب و یا به صورت سیستمی انتخاب میشود، در غیر این صورت گزینه "خیر" را انتخاب مینماید.

در صورتیکه پاسخ بلی باشد؛ ردیف های ذیل در جدول ب اظهارنامه به مؤدی نمایش داده میشود. اطلاعات داخل سامانه به صورت سیستم بارگذاری و مؤدی میتواند اطلاعات خرید خارج از سامانه مربوط به این ردیف ها را در فیلد اطلاعاتی های مورد نظر وارد نماید. 

همچنین بابت صورتحساب ها ی کالاهای نفتی ثبت شده در سامانه، که مؤدی به صورت نسیه خرید نموده از اعتبار مؤدی کسر میگردد و بابت صورتحساب ها ی خرید کالاهای نفتی ثبت شده در سامانه مؤدی که تگ عدول از حد مجاز دارند از اعتبار مؤدی کسر میشود عملیات در این بخش به صورت سیستمی و داخل سامانه ای است

با انتخاب گزینه بلی مربوطه در سؤال 3 علاوه بر ردیفهای توضیح داده شده در بالا ، مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید نهاده های نفتی که بهعنوان مواد اولیه اصلی توسط واحدهای تولید استفاده نشده است موضوع تبصره 3 بند الف ماده 26 از جدول ج فرم اظهارنامه نیز به مؤدی نمایش داده میشود.

مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید نهاده های نفتی که بهعنوان مواد اولیه اصلی توسط واحدهای تولید استفاده نشده است؛ به عنوان اعتبار لحاظ نشده، قابل استرداد نبوده و به عنوان بهای تمام شده در نظر گرفته میشود. از این رو لازم است برای جلوگیری از بیش ابرازی در اعتبار خرید، اطلاعات مربوط به این مالیات و عوارض پرداختی در فیلد اطلاعاتی این ردیف برای کسر از اعتبار مالیاتی از سوی مؤدی وارد میشود.

 نکات: 

• برای خریدارانی که فروشنده ،از شناسه کالا مربوط به نفتی موضوع بند الف ماده 26، در صورتحساب ها ی آنها استفاده نموده است، اطلاعات صورتحساب ها ی مربوطه در ردیف مذکور و در ستون داخل سامانه مودیان  بارگذاری میشود.

• مؤدیان بابت صورتحساب ها ی خرید نقدی و صورتحساب هایی که تگ عدول از حد مجاز ماده 6 را ندارند اعتبار دریافت مینمایند.

• صورتحساب ها ی خارج از سامانه همگی نقدی تلقی میشوند.

سؤال 4 : آیا در دوره سوم سال 1403 اقدام به خرید سیگار و محصولات دخانی نموده اید؟

در صورتی که مؤدی بابت دوره سوم سال 1403 خرید سیگار و محصولات دخانی داشته باشد گزینه "بلی" را انتخاب و یا به صورت سیستمی انتخاب میشود، در غیر این صورت گزینه "خیر" را انتخاب مینماید.

اگر پاسخ بلی باشد؛ ردیف ذیل از جدول ب اظهارنامه به مؤدی نمایش داده میشود. مؤدی میتواند اطلاعات خرید خارج از سامانه مربوط به این ردیفها را در فیلد اطلاعاتی های مورد نظر وارد نماید.

سؤال 5 : آیا در دوره سوم سال 1403 اقدام به واردات کالا و خدمات نموده اید؟

در صورتی که مؤدی بابت دوره سوم سال 1403 واردات کالا و خدمات  داشته باشد گزینه "بلی" را انتخاب و یا به صورت سیستمی انتخاب میشود در غیر این صورت گزینه "خیر" را انتخاب مینماید.

در صورتیکه پاسخ بلی باشد؛ ردیفهای ذیل در جدول ب اظهارنامه به مؤدی نمایش داده شود .

مؤدی میتواند اطلاعات واردات خارج از سامانه مربوط به واردات خدمات مشمول با رعایت تبصره 4 ماده 17 را در فیلد اطلاعاتی مورد نظر و مالیات آن را وارد نماید. باقی اطلاعات در صورت وجود از سامانه مودیان  بارگذاری میشود.  

سؤال 6 : آیا در دوره سوم سال 1403 اقدام به خرید کالاهای موضوع تبصره 5 ماده 17 از اشخاص زنجیره گاز خانگی، آب و برق نموده اید؟

در صورتی که مؤدی بابت دوره سوم سال 1403 خرید کالاهای موضوع تبصره 5 ماده 17 از اشخاص زنجیره گاز خانگی، آب و برق داشته باشد گزینه "بلی" را انتخاب و یا به صورت سیستمی انتخاب میشود در غیر این صورت گزینه ^"خیر^" را انتخاب مینماید.

در صورتیکه پاسخ بلی باشد؛ ردیفهای ذیل از جدول ب اظهارنامه به مؤدی نمایش داده میشود.

 سؤال 7 : آیا در دوره سوم سال 1403 اقدام به خرید کالاهای موضوع تبصره 5 ماده 17 از اشخاص زنجیره کالای نفتی نموده اید؟ 

در صورتی که مؤدی بابت دوره سوم سال 1403 خرید کالاهای موضوع تبصره 5 ماده 17 از اشخاص زنجیره کالای نفتی داشته باشد گزینه "بلی" را انتخاب و یا به صورت سیستمی انتخاب میشود در غیر این صورت گزینه ^"خیر^" را انتخاب مینماید.

در صورتیکه پاسخ بلی باشد؛ ردیف های ذیل از جدول ب اظهارنامه به مؤدی نمایش داده شود.

همچنین مبلغ مالیات و عوارض تبصره 5 ماده 17 اشخاص زنجیرهکالاهای نفتی از جدولب به جدول ج منتقل شده و در جدول ج  نمایش داده میشود و از میزان اعتبار مؤدی کسر میگردد.

نکات: 

برای خریدارانی که فروشنده ،از شناسه کالا مربوط به نفتی موضوع بند الف ماده 26، در صورتحساب ها ی آنها استفاده نموده است، اطلاعات صورتحساب ها ی مربوطه در ردیف مذکور و در "بهای بارگذاری شده از سامانه مودیان" بارگذاری میشود.

سؤال 8: آیا دوره سوم سال 1403قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان ، بابت موارد زیر تعدیلات داشته اید؟

1. خرید های خارج از سامانه مربوط به دورههای قبل از تاریخ 01/01/1403

2. صورت حساب الکترونیکی خرید که اولین مرجع آن به تاریخ قبل از 01/10/1402 برمیگردد.

در صورتی که مؤدی در دوره سوم سال 1403 بابت خرید های خارج از سامانه مربوط به دورههای قبل از تاریخ 01/01/1403 و یا صورت حساب الکترونیکی خرید که اولین مرجع آن به تاریخ قبل از 01/10/1402  بر می گردد ،تعدیلات داشته باشد، گزینه "بلی" را انتخاب و یا به صورت سیستمی انتخاب میشود در غیر این صورت گزینه ^"خیر^" را انتخاب مینماید.

اگر پاسخ  بلی بود؛ ردیفهای تعدیلات بابت منابع مربوطه ،به مؤدی نمایش داده میشود.

با توجه به الزام مؤدیان به صدور صورت حساب الکترونیکی از تاریخ 01/10/1402 حسب قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، تعدیلات افزایشی/ کاهشی مالیات و عوارض ناشی از نرخ و بهاء بابت خرید کالا و خدمات موضوع ماده7 با در نظر گرفتن موارد ذیل توسط مؤدی با درج در فیلدهای مربوطه میتواند صورت پذیرد.  

1. خرید های خارج از سامانه مربوط به دورههای قبل از تاریخ 01/01/1403

صورتحساب الکترونیکی خرید که اولین مرجع آن به تاریخ قبل از 01/10/1402 برمیگردد. همچنین شایان ذکر است ،مؤدیان محترم قادر به تعدیل موارد کاهشی/ افزایشی صورتحساب های الکترونیکی صادر شده پس از تاریخ 01/10/1402 در ردیفهای مذکور نمی باشند.

تعدیلات فروش کالا و خدمات

تعدیلات فروش کالا و خدمات موضوع ماده 7 و 9 :

تعدیلات فروش نوشابه های قندی گازدار و بدون گاز:

تعدیلات فروش کالا های نفتی

تعدیلات فروش سیگار و محصولات دخانی: 

تعدیلات فروش کالا و خدمات موضوع بند الف ماده 26:

• مؤدیان قادر به تعدیل صورتحساب های الکترونیکی صادر شده پس از تاریخ 01/10/1402 در این ردیف نیستند.

• در ردیفهای مربوط به تعدیلات کاهشی، فیلدهای اطلاعاتی "بهای تعدیلات معاف"، "بهای تعدیلات مشمول" و " مالیات و عوارض فروش " باید به صورت عدد منفی وارد شود.

• در صورت ورود مقدار توسط مؤدی در فیلد اطلاعاتی مالیات و عوارض مربوط به ردیف تعدیلات، ورود بهای تعدیلات اجباری بوده و در غیر این صورت ورود مقدار در بهای تعدیلات اجباری نخواهد بود.

• مبلغ وارد شده در ستون مالیات و عوارض تعدیلات نمیتواند از مبلغ بهای تعدیلات مشمول بیشتر باشد.

جدول ج اطلاعات خرید خالص کالاها و خدمات اعتبار مالیاتی

مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید و واردات کالا و خدمات:

نتیجه اطلاعات مندرج در جدول ب به صورت خودکار در این فیلد در جدول ج بارگذاری میشود.

مؤدیان باید در نظر داشته باشند که عدد نمایش داده شده در این فیلد با «جمع مالیات و عوارض ارزش افزوده خرید یا واردات کالاها و خدمات» در جدول ب باید یکسان باشد.

اعتبارهای مربوط به صورتحساب های الکترونیکی خرید دوره یا دورههای قبلبا تاریخ صدور از تاریخ 01/10/1402 و به بعد اضافه میشود:

در فیلد ردیف مربوطه، اعتبار مالیاتی صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان  با تاریخ صدور 01/10/1402 به بعددوره یا دورههای قبل که آثار آنها بایستی در اظهارنامه دوره جاری لحاظ شود، محاسبه و نمایش داده شده است.

در صورتی که فیلد فوق تکمیل شده باشد مؤدی با انتخاب گزینه " جزئیات بیشتر" میتواند ریز اطلاعات محاسبه و نمایش داده شده در فیلد ردیف مذکور را مشاهده نماید.

1. مالیات و عوارض مربوط به مبالغ پرداختی بابت صورتحساب های الکترونیکی خریدهای نسیه با تاریخ صدور از تاریخ 01/10/1402 لغایت 31/03/1403که در دوره جاری تسویه شده است.

2. خالص مالیات و عوارض خرید بابت صورتحساب های الکترونیکی ارجاعیاصلاحی تایید شده با مبلغ مالیات و عوارض بیشتر از صورتحساب مرجع مربوط به خرید که تاریخ صدور صورتحساب مرجع آنها از تاریخ 01/10/1402لغایت 31/03/1403 بوده و باید به مالیات و عوارضاعتبار مؤدی در این دوره اضافه شود. 

جمع اعتبارهای مربوط به صورتحساب های الکترونیکی مربوط به تاریخ 01/10/1402لغایت 31/03/1403که در دورهی جاری میبایست لحاظ شود.

جمع این عدد با عدد نمایش داده شده در ردیف2 جدولج باید برابر باشد.

اعتبارهای مربوط به صورتحساب های الکترونیکی خرید دوره یا دورههای قبلبا تاریخ صدور از تاریخ 01/10/1402 و به بعد کسر می شود:

در فیلد ردیف مربوطه ،اعتبار مالیاتی صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان  با تاریخ صدور 01/10/1402 به بعددوره یا دورههای قبل که بایستی در اظهارنامه دوره جاری کسر شود، محاسبه و نمایش داده شده است. 

در صورتی که فیلد فوق تکمیل شده باشد مؤدی با انتخاب گزینه "جزئیات بیشتر" میتواند ریز اطلاعات محاسبه و نمایش داده شده در فیلد ردیف مذکور را مشاهده نماید.

"جزییات بیشتر " در ردیف 3 جدول ج شامل موارد زیر است:

1. صورتحساب های الکترونیکی مرجع خرید مربوط به دورههای قبل با تاریخ صدور از 01/10/1402 لغایت

31/03/1403 که در دوره جاری ابطال شده است.

2. صورتحساب ها ی اصلاحی تایید شده در دوره جاری با مبلغ مالیات و عوارض ارزش افزوده کمتر از صورتحساب ها ی مرجعی که تاریخ صدور آنها، دوره یا دورههای قبل میباشد.

3. صورتحساب ها ی برگشت از فروش تایید شدهدر دوره جاری که صورتحساب مرجع آنها در دوره یا دورههای قبل صادر شده است.

جمع اعتبارهای مربوط به صورتحساب های الکترونیکی دوره یا دورههای قبلبا تاریخ صدور 01/10/1402 لغایت 31/03/1403 که بایستی از اعتبارات دورهی جاری کسر شود. جمع این عدد می بایست با عدد نمایش داده شده در ردیف 3 جدول ج برابر باشند.

مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید و واردات نهاده های مربوط به فروش کالا و خدمات معاف کسر می شود :

در صورتی که مودی مبادرت به عرضه کالاهای معاف نموده باشد و بابت نهاده های کالاهای مربوطهوارداتی یا داخلی مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نماید، مبلغ پرداختی باید از اعتبارمالیاتی دوره جاری مندرج در ردیف 4 جدول ج کسر شود. همچنین در صورتی که مودی به عرضه توأم کالاها و خدمات مشمول و معاف اشتغال داشته باشد، صرفا مالیات و عوارضی که بابت خرید نهاده های مورد نیاز برای تولید کالاها و خدمات مشمول پرداخت کرده است، حسب مورد، قابل کسر، تهاتر یا استرداد بوده و مابقی اعتبار مربوطه بایستی در ردیف 4 جدول ج کسر شود.

مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید نهاده های تملک دارایی سرمایه ای عمرانی موضوع تبصره 1 ماده 8 و تبصره 4 بند الف ماده 26 کسر می شود :

از آن جایی که مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید نهاده های تملک دارایی سرمایهای عمرانی موضوع تبصره 1 ماده 8 و تبصره 4 بند الف ماده 26 قابل استرداد نیست و جزء بهای تمام شده داراییهای مزبور منظور میگردد، لازم است برای جلوگیری از بیش ابرازی در اعتبار خرید اطلاعات مربوط به این مالیات و عوارض پرداختی در فیلد اطلاعاتی ردیف 5 از سوی مؤدی وارد و از اعتبار مؤدی کسر گردد.

مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید نهاده های صادرات مواد خام و مواد اولیه تولید موضوع تبصره 2 ماده 10 کسر می شود:

استرداد مالیات و عوارض خرید برای صادرات مواد خام و مواد اولیه تولید که در فهرست مربوط به ماده 141 قانون مالیاتهای مستقیم ذکر شدهاند، ممنوع است.

مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید نهاده های نفتیموضوع تبصره3 بند کسر می شود:

الف ماده 26

مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید نهاده های نفتی که به عنوان مواد اولیه اصلی توسط واحدهای تولید استفاده نشده است؛ به عنوان اعتبار لحاظ نشده و قابل استرداد نیست. در چنین مواردی مالیات و عوارض پرداختی به عنوان بهای تمام شده در نظر گرفته میشود. از اینرو لازم است برای جلوگیری از بیش ابرازی در اعتبار خرید، اطلاعات مربوط به این مالیات و عوارض پرداختی در فیلد اطلاعاتی این ردیف برای کسر از اعتبار مالیاتی از سوی مؤدی وارد گردد.

با انتخاب گزینه بلی مربوطه در سوال 4 علاوه بر ردیفهای توضیح داده شده در بالا ، مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید نهاده های نفتی که بهعنوان مواد اولیه اصلی توسط واحدهای تولید استفاده نشده است موضوع تبصره 3 بند الف ماده 26 از جدول ج فرم اظهارنامه نیز به مؤدی نمایش داده میشود.

اعتبار مربوط به فروش مشمول یارانه موضوع جزء ج تبصره 2 ماده 5 کسر می شود:

مؤدیانی که در دوره سوم سال 1403 ما به ازای بخشی از فروش کالا و خدمات خود از دولت یارانه یا کمک دولتی دریافت میکنند؛ بایستی میزان مالیات و عوارض پرداختی بابت فروش مشمول یارانه موضوع جز ج تبصره 2 ماده 5 خود را در این ردیف وارد نمایند.

 مالیات و عوارض مربوط به حق العمل کاری واردات و سایر مواردی که نباید اعتبار آن به مؤدی تعلق بگیرد کسر می شود:

در صورتی که مؤدی، بنابر قواعد صدور صورتحساب الکترونیکی مربوط به سامانه مودیان و یا حسب ابراز خود اعلام نماید که اعتبار تخصیص داده شده، مربوط به صورتحساب ها ی خرید وی نبوده است، با اظهار مؤدی در اظهارنامه اعتبار درج شده کسر میگردد.

در صورتی که به هر دلیل مؤدیان محترم معتقدند که بخشی از مالیات و عوارض لحاظ شده برای آنها نمیبایست به آنها تعلق گیرد، مؤدیان محترم جهت جلوگیری از تحقق جرائم موضوع بندب ماده36 قانون مالیات بر ارزش افزوده ناشی از بیش ابرازی در مالیات و عوارض خرید، بایستی میزانی که باید از اعتبار خرید ایشان کسر گردد را در این فیلد وارد نمایند.

انتهایی جدول الف اظهارنامه:  

مالیات و عوارض خرید قابل کسر از مالیات و عوارض فروش: قابل نمایش برای همه مؤدیان 

عدد نمایش داده شده در فیلد ردیف مربوطه باید کاملا برابر با مقدار نتیجه اطلاعات مندرج در جدولج اظهارنامه مربوطه باشد.

مالیات و عوارض فروش کالاها و ارائه خدمات نسیه در دوره جاری که هنوز وجه آن دریافت نشده است. قابل نمایش برای همه مؤدیان 

عدد نمایش داده شده در فیلد ردیف مربوط به صورتحساب ها ی فروش دوره جاری پاییز1403 میباشد که روش تسویه آن به صورت نسیه بوده و هنوز بابت همه یا بخشی از مبالغ آن دریافتی صورت نگرفته است. به عبارت دیگر مالیات و عوارض بخش نسیه صورتحساب ها ی نسیه دوره جاری پاییز1403 در این فیلد نمایش داده میشود.

نکات:

• پرداختهایی از صورتحساب ها ی فروش نسیه دوره پاییز 1403 ملاک قرار میگیرد که تا تاریخ 31/06/1403 باشد در صورتی که مؤدی بعد از آن پرداختی را ثبت نماید مبنای محاسبه پرداخت در دوره مربوطه نبوده و به صورت سیستمی محاسبه شده و در این فیلد بارگذاری میشود.

• مؤدیان جهت اطمینان از صحت عدد بارگذاری شده در این بخش، باید عدد نمایش داده شده در فیلد مربوطه را با صورتحساب ها ی فروش نسیه خود در کارپوشه سامانه مودیان  و پرداختهای مربوط به هر صورتحساب مقایسه و بررسی نمایند .

جمع مالیات و عوارض صورتحساب های الکترونیکی فروش دورههای قبل که میبایست در دورهی جاری کسر شود. بابت صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان  با تاریخ صدور 01/10/1402 به بعد کسر میشود:  قابل نمایش برای همه مؤدیان

عدد نمایش داده شده در فیلد مربوط به صورتحساب های الکترونیکی فروشی میباشد که در دوره قبل مالیات آن به عنوان بدهی برای مؤدی در نظر گرفته شده و در این دوره باید از میزان بدهی مؤدی کسر شود. به عنوان مثال،

• صورتحساب ها ی دوره یا دوره های قبل که احتساب بودهاند و در دوره جاری پاییز1403 عدم احتساب شده اند.

• پرداختهای دوره یا دوره های قبل که در دوره جاریپاییز1403 ابطال شدهاند و...  که در جدول ضمیمه مشخص شده است.

در صورتی که فیلد فوق تکمیل شده باشد مؤدی با انتخاب گزینه " جزئیات بیشتر" میتواند ریز اطلاعات محاسبه و نمایش داده شده در فیلد ردیف مذکور را مشاهده نماید.

1. خالص مالیات و عوارض فروش بابت صورت حسابهای الکترونیکی فروش اصلاحی تایید شده با مبلغ مالیات کمتر از صورتحساب مرجع یا صورتحساب برگشت از فروش تایید شده به غیر از صورتحساب الکترونیکی صادرات که تاریخ صدور صورتحساب مرجع آنها مربوط به تاریخ 01/10/1402لغایت 31/03/1403بوده و باید از مالیات و عوارض فروش شما در این دوره کسر شود.

2. مالیات و عوارض صورتحساب های الکترونیکی مربوط به تاریخ 01/10/1402لغایت 31/03/1403 که احتساب بودهاند و در این دوره عدم احتساب شدهاند.  

3. پرداختهای مربوط به تاریخ 01/10/1402لغایت 31/03/1403 که در این دوره ابطال شدهاند.

4. خالص مالیات و عوارض فروش بابت صورت حساب های الکترونیکی ارجاعی صادرات که تاریخ صدور صورتحساب مرجع آنها مربوط به تاریخ 01/10/1402 لغایت 31/03/1403 بوده و باید از مالیات و عوارض فروش شما در این دوره کسر شود.

عدد نمایش داده شده در جمع بدهی های مربوط به صورت حسابهای دوره یا دورههای قبل که باید در این دورهپاییز 1403 عودت داده شود، از عدد نمایش داده شده در فیلد ردیف کسر میشود: جمع بدهی مالیات و عوارض صورتحساب های الکترونیکی فروش دورهی قبل که در دوره جاری بایستی کسر شود، برابر باشد.

جمع بدهی مالیات و عوارض صورتحساب های الکترونیکی فروش دورههای قبل که در دوره جاری بایستی لحاظ شود. بابت صورتحساب های الکترونیکی ثبتشده در سامانه مودیان  با تاریخ صدور 01/10/1402به بعد اضافه میشود: قابل نمایش برای همه مؤدیان

عدد نمایش داده شده در فیلد مربوط به صورتحساب های الکترونیکی فروشی میباشد که در دوره قبل مالیات آن به عنوان بدهی برای مؤدی در نظر گرفته نشده و در این دوره باید به میزان بدهی مؤدی اضافه شود. به عنوان مثال:

• مالیات و عوارض صورتحساب ها ی فروش دوره یا دورههای قبل که عدم احتساب بودهاند و در این دوره احتساب شدهاند.

• مالیات و عوارض صورتحساب های الکترونیکی فروشِ نسیه مربوط به دوره یا دورههای قبل که مبلغی از آن در دوره جاریپاییز 1403، وصول شدهاست

در صورتی که فیلد فوق تکمیل شده باشد مؤدی با انتخاب گزینه «جزئیات بیشتر» میتواند ریز اطلاعات محاسبه و نمایش داده شده در فیلد ردیف مذکور را مشاهده نماید.

1. 1. مالیات و عوارض صورتحساب های الکترونیکی فروشِ نسیه مربوط به تاریخ 01/10/ 1402لغایت

31/03/1402که مبلغی از آن در دورهی جاری، وصول شده است.

1. 2. مالیات و عوارض فروش بابت صورتحساب های الکترونیکی اصلاحی تایید شده با مبلغ بیشتر از صورتحساب مرجع به غیر ازصورتحساب الکترونیکی صادرات که تاریخ صدور صورتحساب مرجع آنها مربوط به تاریخ 01/10/1402لغایت 31/03/1402بوده و باید به مالیات و عوارض فروش شما در این دوره اضافه شود.

   3. مالیات و عوارض صورتحساب های الکترونیکی فروش مربوط به تاریخ 01/10/1402لغایت

31/03/1402که عدم احتساب بودهاند و در دوره جاریپاییز 1403 احتساب شدهاند.

1. 4. بدهکاری ناشی از ابطال صورتحساب های الکترونیکی مجازی سمت فروش مربوط به تاریخ

01/10/1402لغایت 31/03/1402در این دوره، که بدهکاری فروشنده صورتحساب مادر را به اندازه بدهی آمر در صورتحساب مجازی افزایش میدهد.

1. 5. مالیات و عوارض فروش بابت صورتحساب های الکترونیکی ارجاعی صادرات که تاریخ صدور صورتحساب مرجع آنها مربوط به تاریخ 01/10/1402لغایت 31/03/1402بوده و باید به مالیات و عوارض فروش شما در این دوره اضافه شود.

عدد نمایش داده شده در جمع بدهی های مربوط به صورتحساب های الکترونیکی دوره یا دورههای قبل که بایستی در این دوره جاریپاییز1403 اعمال شود، باید با عدد نمایش داده شده در فیلد ردیف اضافه شود: جمع بدهی مالیات و عوارض صورتحساب های الکترونیکی فروش دورهی قبل که میبایست در دورهی جاری لحاظ شود، برابر باشد.

مالیات بر ارزش افزوده متعلقه در دوره جاری: قابل نمایش برای همه مؤدیان

عدد نمایش داده شده در فیلد ردیف مربوطه بعد از دریافت مبالغ خرید و فروش در جداول الف و ب و ج و کسر و اضافه نمودن موارد و محاسبات مربوط به صورتحساب ها ی دوره قبل بیانگر مالیات بر ارزش افزوده محاسبه شده برای مؤدی مربوطه در دوره جاری است.

اضافه پرداختی مالیات بر ارزش افزوده انتقالی از دوره قبل بابت اظهارنامه در موعد مقرر:

قابل نمایش برای همه مؤدیان

مؤدیانی که در دوره قبل بهار 1403 بستانکار بوده و متقاضی انتقال بستانکاری خود به دورهی جاری میباشند؛ در این قسمت میتوانند میزان بستانکاری مورد قبول خود را به صورت منفی در این فیلد وارد نمایند. لازم به ذکر است که ورود مقدار در این فیلد توسط مؤدی انجام شده و بهصورت سیستمی بارگذاری نخواهد شد .

مبالغ علی الحساب پرداختی بابت افزایش حد مجاز فروش دوره پاییز 1403: قابل نمایش برای همه مؤدیان

مبالغی که مؤدیان بابت افزایش حد مجاز ماده6 به صورت نقدی طی دوره پاییز پرداخت کرده اند به صورت خودکار محاسبه و در فیلد مربوطه نمایش داده میشود. مبلغ مربوطه پرداخت شده از میزان بدهی مؤدی کسر و به بستانکاری مؤدی اضافه میشود.

مانده بدهی مالیات بر ارزش افزوده: قابل نمایش برای همه مؤدیان

جمع نهایی مبلغ مالیات و عوارض ارزش افزودهای که مؤدی بابت دوره سوم سال 1403 باید پرداخت نماید محاسبه و در فیلد مربوطه نمایش داده میشود.

در صورتی که در اظهارنامه مؤدی مانده بستانکار منفی باشد ردیف درخواست استرداد/انتقال بستانکاری مالیات بر ارزش افزوده نمایش داده میشود و مؤدی میتواند یکی از دو روش مذکور را انتخاب نماید.

درخواست انتقال/ استرداد بستانکاری مالیات بر ارزش افزوده

در صورتی که مؤدی درخواست انتقال بستانکاری مالیات بر ارزش افزوده به دوره بعد را داشته باشد، گزینه اول و چنانچه درخواست استرداد بستانکاری مالیات بر ارزش افزوده داشته باشد، گزینه دوم را انتخاب مینماید.

ثبت نهایی اظهارنامه دوره سوم 1403 توسط مودی

پس از انجام کلیه مراحل توسط مؤدی به آخرین صفحه اظهارنامه هدایت میشود و پس از ملاحظه کلیه موارد مندرج در اظهارنامه، از طریق کلید «ثبت موقت» اظهارنامه خود را ثبت مینماید.

نکته: لازم به ذکر است از تاریخ 21/08/1403 گزینه «ثبت نهایی» فعال میگردد.

ارسال بازخورد 

ارسال بازخورد

مؤدی از طریق کلید «ارسال بازخورد»، وارد بخش ارسال بازخورد میشود.

در بخش ثبت ارسال بازخورد، دوره مالیاتی و تاریخ آخرین بروز رسانی اطلاعات قابل مشاهده است. مؤدی از طریق انتخاب «نام جدول»، «نام ردیف» و «نام ستون» امکان مشاهده مقدار فعلی ردیف انتخاب شده در اظهارنامه رادر صورت وجود خواهد داشت. مؤدی میتواند طبق نظر خود فیلد مقدار مورد انتظار مؤدی از ردیف انتخاب شده را وارد نماید. همچنین در این بخش، امکان ثبت اطلاعات توسط مؤدی درخصوص «صورتحساب هایی که نباید محاسبه می شد»  و «صورتحساب هایی که باید محاسبه می شد» وجود دارد.

در بخش «نام جدول» همه جدول های مندرج در اظهارنامه امکان انتخاب دارند و «نام ردیف» و «نام ستون» نسبت به نام جدول  انتخابی متغیر خواهند بود.    

سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیمو

برای ارسال رایگان صورتحساب الکترونیکی خود می توانید از سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیمو استفاده فرمایید.