بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵؛ مهلت پرداخت تا ۲۴ آبان

سازمان امور مالیاتی کشور با صدور بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵ مورخ ۲۵ مهر ۱۴۰۵، مهلت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ را تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ تمدید کرد. بر اساس این بخشنامه، مؤدیانی که در مهلت تعیین‌شده نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی خود از طریق سامانه مؤدیان اقدام کنند، مشمول بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم موضوع ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده خواهند شد.

همچنین، مهلت تکمیل اطلاعات معاملات موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم و ذخیره نهایی خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ نیز با شرایط و زمان‌بندی مشخص تمدید شده است. در ادامه، جزئیات این بخشنامه، مهلت‌های اعلام‌شده و اقدامات ضروری برای مؤدیان را بررسی می‌کنیم.

مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵

مطابق بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵ سازمان امور مالیاتی، مؤدیان برای برخورداری از بخشودگی کامل جرایم مربوط به تأخیر در پرداخت مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ باید حداکثر تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی خود از طریق سامانه مؤدیان اقدام کنند.

این بخشودگی به جرایم موضوع ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده مربوط می‌شود که به دلیل تأخیر در پرداخت مالیات محاسبه‌شده در خلاصه عملکرد ذخیره‌شده تا تاریخ یادشده ایجاد شده‌اند.

بنابراین، مؤدیان باید علاوه بر بررسی مبلغ بدهی، وضعیت خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده خود را نیز کنترل کنند و اقدامات لازم را در مهلت مقرر به پایان برسانند.

برای آشنایی بیشتر با الزامات این فرایند، مطالعه راهنمای مالیات بر ارزش افزوده و تکالیف مؤدیان در سامانه مؤدیان می‌تواند نقطه شروع مناسبی باشد.

شرایط بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم مالیات بر ارزش افزوده

بر اساس بخشنامه جدید، بخشودگی جرایم موضوع ماده ۳۷ برای مؤدیانی در نظر گرفته شده است که بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ را در مهلت تعیین‌شده پرداخت کنند یا برای پرداخت آن ترتیب مقرر را از طریق سامانه مؤدیان انجام دهند.

مهم‌ترین نکات این بخشنامه عبارت‌اند از:

• مهلت نهایی: پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵.

• دوره مالیاتی مشمول: تابستان ۱۴۰۵.

• نوع تسهیلات: بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم موضوع ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده.

• شرط بهره‌مندی: پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی از طریق سامانه مؤدیان در مهلت مقرر.

• مبنای محاسبه: مالیات محاسبه‌شده در خلاصه عملکرد ذخیره‌شده تا تاریخ اعلام‌شده در بخشنامه.

لازم است توجه شود که بخشودگی اعلام‌شده در این بند، به معنای بخشودگی اصل مالیات نیست؛ بلکه ناظر بر جرایم مشخص‌شده در بخشنامه است. همچنین، بخشودگی جرایم موضوع ماده ۳۶، شرایط جداگانه‌ای دارد که در ادامه توضیح داده می‌شود.

مهلت تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات تابستان ۱۴۰۵

بخش دیگری از بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵ به تمدید مهلت دریافت فهرست معاملات موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم اختصاص دارد.

بر این اساس، بازه زمانی دریافت فهرست معاملات از طریق تکمیل فرم الکترونیکی «جزئیات اطلاعات معاملات» در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده کارپوشه سامانه مؤدیان برای فصل تابستان ۱۴۰۵ تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ افزایش یافته است.

با این حال، شیوه تکمیل اطلاعات در روزهای پایانی یکسان نیست و مؤدیان باید به تفکیک زیر توجه کنند:

در نتیجه، اگر مؤدی قصد دارد اطلاعات معاملات خود را از طریق بارگذاری فایل ثبت کند، باید این کار را حداکثر تا ۲۳ آبان انجام دهد. در روز ۲۴ آبان، طبق بخشنامه، تکمیل اطلاعات از طریق ورود موردی فراهم خواهد بود.

بخشودگی جرایم موضوع بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده

بخش مهم دیگر بخشنامه به جرایم موضوع بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده مربوط است.

بر اساس متن بخشنامه، ادارات امور مالیاتی موظف‌اند برای مؤدیانی که حداکثر تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ نسبت به ذخیره نهایی مندرجات خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ از طریق سامانه مؤدیان اقدام می‌کنند، شرایط بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم موضوع بند «ب» ماده ۳۶ را فراهم کنند.

این بخشودگی مربوط به جرایم مرتبط با مالیات بر ارزش افزوده محاسبه‌شده در خلاصه عملکرد است.

نکته مهم این است که پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی و ذخیره نهایی خلاصه عملکرد، دو اقدام متفاوت با مبانی قانونی جداگانه هستند. بنابراین، مؤدیان باید متناسب با وضعیت پرونده خود، هر دو تکلیف را بررسی کنند و صرفاً به پرداخت بدهی یا تکمیل اطلاعات معاملات اکتفا نکنند.

ارتباط بخشنامه با صورت‌حساب‌های الکترونیکی و سامانه مؤدیان

در مقدمه بخشنامه، به مهلت ارسال و ثبت صورت‌حساب‌های الکترونیکی و همچنین مهلت قانونی واکنش خریدار به صورت‌حساب‌های صادرشده اشاره شده است. این موضوع نشان می‌دهد که تنظیم مهلت‌های مربوط به دوره تابستان ۱۴۰۵ با در نظر گرفتن فرایند ثبت صورت‌حساب‌ها و تکمیل اطلاعات مالیاتی انجام شده است.

مؤدیان باید صورت‌حساب‌های صادرشده، اطلاعات خرید و فروش و خلاصه عملکرد دوره را با دقت بررسی کنند تا اطلاعات ثبت‌شده در سامانه با اسناد و سوابق مالی آنها مطابقت داشته باشد.

استفاده از یک نرم‌افزار واسط مناسب می‌تواند مدیریت فرایند صدور و ارسال صورت‌حساب‌ها را ساده‌تر کند. لیموتکس به‌عنوان نرم‌افزار واسط سامانه مؤدیان، امکان صدور و ارسال صورت‌حساب‌های الکترونیکی را فراهم می‌کند و می‌تواند در سامان‌دهی فرایندهای مرتبط با صورتحساب‌های مالیاتی مورد استفاده قرار گیرد.

چک‌لیست اقدامات مؤدیان تا ۲۴ آبان ۱۴۰۵

برای استفاده از فرصت‌های اعلام‌شده در بخشنامه، پیشنهاد می‌شود مؤدیان اقدامات زیر را در اولویت قرار دهند:

۱. بررسی صورت‌حساب‌های الکترونیکی: وضعیت صورت‌حساب‌های صادرشده و ثبت‌شده در سامانه مؤدیان را کنترل کنید.

۲. بررسی واکنش خریداران: وضعیت واکنش خریداران به صورت‌حساب‌های مربوط را در چارچوب مهلت قانونی بررسی کنید.

۳. تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات: اطلاعات معاملات موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم را در فرم مربوط به اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده تکمیل کنید. برای بارگذاری فایل، مهلت ۲۳ آبان را در نظر بگیرید.

۴. ذخیره نهایی خلاصه عملکرد: حداکثر تا پایان ۲۴ آبان، خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ را ذخیره نهایی کنید تا امکان برخورداری از بخشودگی جرایم موضوع بند «ب» ماده ۳۶ فراهم شود.

۵. پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی: برای برخورداری از بخشودگی جرایم موضوع ماده ۳۷، پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده را از طریق سامانه مؤدیان و در مهلت مقرر انجام دهید.

۶. نگهداری مستندات: رسیدهای پرداخت، اطلاعات ثبت‌شده و مستندات مربوط به ذخیره نهایی خلاصه عملکرد را نگهداری کنید.

برای مدیریت بهتر صورتحساب‌ها و کاهش خطاهای فرایند ارسال، می‌توانید از آموزش نرم‌افزار واسط سامانه مؤدیان لیموتکس استفاده کنید.

متن و مستند قانونی بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵

این بخشنامه در تاریخ ۲۵ مهر ۱۴۰۵ با موضوع «مهلت پرداخت و ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی تابستان ۱۴۰۵» صادر شده است.

مستندات قانونی مورد اشاره در بخشنامه عبارت‌اند از:

• بند «ب» ماده ۵ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان؛

• تبصره بند «ب» ماده ۵ قانون مذکور؛

• ماده ۴ قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰؛

• ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده؛

• بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده؛

• ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم؛

• بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۴/۸۰ مورخ ۵ آبان ۱۴۰۴.

مؤدیان برای استناد رسمی و بررسی جزئیات اجرایی باید متن ابلاغی بخشنامه و وضعیت پرونده خود را در درگاه‌ها و سامانه‌های رسمی سازمان امور مالیاتی ملاک عمل قرار دهند.

سوالات متداول درباره بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵

۱. مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ چه تاریخی است؟

بر اساس بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵ مورخ ۲۵ مهر ۱۴۰۵ سازمان امور مالیاتی، مهلت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ تعیین شده است.

۲. آیا جرایم مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ به طور کامل بخشوده می‌شود؟

بله. مطابق بخشنامه مذکور، در صورت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ از طریق سامانه مؤدیان تا پایان ۲۴ آبان ۱۴۰۵، جرایم موضوع ماده ۳۷ قانون مالیات بر ارزش افزوده مربوط به مالیات محاسبه‌شده در خلاصه عملکرد ذخیره‌شده تا تاریخ یادشده، به میزان ۱۰۰ درصد بخشوده می‌شود.

۳. مهلت تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات تابستان ۱۴۰۵ تا چه زمانی است؟

مهلت تکمیل فرم الکترونیکی «جزئیات اطلاعات معاملات» موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است. با این حال، آخرین مهلت تکمیل این اطلاعات از طریق بارگذاری فایل، پایان روز شنبه ۲۳ آبان ۱۴۰۵ است.

۴. آیا در ۲۴ آبان ۱۴۰۵ امکان بارگذاری فایل اطلاعات معاملات وجود دارد؟

خیر. بر اساس بخشنامه، آخرین مهلت تکمیل جزئیات اطلاعات معاملات از طریق بارگذاری فایل، پایان روز شنبه ۲۳ آبان ۱۴۰۵ است. در روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵، تکمیل اطلاعات از طریق ورود موردی فراهم خواهد بود.

۵. شرط بخشودگی جرایم موضوع بند «ب» ماده ۳۶ قانون مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

مؤدیان باید حداکثر تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ نسبت به ذخیره نهایی مندرجات خلاصه عملکرد مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان ۱۴۰۵ از طریق سامانه مؤدیان اقدام کنند. طبق بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵، جرایم موضوع بند «ب» ماده ۳۶ مربوط به مالیات محاسبه‌شده در خلاصه عملکرد، در این شرایط به میزان ۱۰۰ درصد بخشوده می‌شود.

۶. آیا بخشودگی جرایم مالیات بر ارزش افزوده به معنای بخشودگی اصل مالیات است؟

خیر. بخشودگی اعلام‌شده در بخشنامه مربوط به جرایم مالیاتی مشخص‌شده در مواد قانونی ذکرشده است و به معنای بخشودگی اصل مالیات بر ارزش افزوده نیست. مؤدیان همچنان باید نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی خود مطابق شرایط بخشنامه اقدام کنند.

۷. بخشنامه تمدید مهلت مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ چه شماره‌ای دارد؟

شماره بخشنامه سازمان امور مالیاتی ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵ و تاریخ صدور آن ۲۵ مهر ۱۴۰۵ است. موضوع این بخشنامه، مهلت پرداخت و ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی تابستان ۱۴۰۵ و همچنین مهلت تکمیل اطلاعات معاملات و ذخیره نهایی خلاصه عملکرد است.

جمع‌بندی

بر اساس بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۵۵، مهلت پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۵ و همچنین ذخیره نهایی خلاصه عملکرد برای استفاده از بخشودگی جرایم مربوط، تا پایان روز یکشنبه ۲۴ آبان ۱۴۰۵ تعیین شده است.

در عین حال، مهلت بارگذاری فایل جزئیات اطلاعات معاملات یک روز زودتر، یعنی تا پایان ۲۳ آبان، به پایان می‌رسد. بنابراین، مؤدیان باید میان مهلت بارگذاری فایل، ورود موردی اطلاعات، ذخیره نهایی خلاصه عملکرد و پرداخت بدهی تفاوت قائل شوند.

برای جلوگیری از ازدست‌رفتن فرصت بخشودگی، بهتر است اقدامات لازم به روزهای پایانی موکول نشود و وضعیت اطلاعات ثبت‌شده در سامانه مؤدیان پیش از پایان مهلت بررسی شود.

لیموتکس؛ نرم‌افزار واسط صدور و ارسال صورت‌حساب الکترونیکی سامانه مؤدیان

ورود به  لیموتکس و ارسال دو صورتحساب رایگان