سامانه مودیان سوالات و مشکلات بسیاری پیرامون ارسال صورتحساب الکترونیکی برای مودیان ایجاد کرده است که در ادامه ما ( تیم نرم افزاری لیمو ) مهم ترین آن ها را برای شما عزیزان گردآوری کرده ایم :

مصادیق عدم الزام به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان کدامند؟

مصادیقی همانند: درآمد اجاره اموال غیر منقول - خرید و فروش سهام /‌اوراق بهادار، سود و زیان حاصل از تسعیر، سود سپرده های بانکی، سود سهام و اوراق بهادار، حق عضویت و کمک‌های بلاعوض.

قیمت های ما را با بقیه مقایسه کنید: ارزانترین قیمت نرم افزار واسط مودیان با لیمو

شماره منحصر به فرد مالیاتی چیست؟

شناسه ‌ای است 22 کاراکتری ،که در پایانه فروشگاهی به صورت منحصر به‌ فرد تولید و به هر صورتحساب الکترونیکی تخصیص داده می‌شود. جزییات آن در سند "قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به ‌فرد مالیاتی "در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌،‌گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

شماره منحصر به فرد مالیاتی مندرج در صورتحساب، معرف چیست؟

ساختار شماره منحصر به ‌فرد مالیاتی از چهار مولفه با طول ثابت تشکیل شده است، طول شماره منحصر به ‌فرد مالیاتی 22 کاراکتر و به صورت ثابت میباشد. مولفه‏ های شماره مالیاتی، شامل شناسه یکتای حافظه مالیاتی (با طول ثابت 6 کاراکتر)، تاریخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی (به صورت Hex با طول ثابت 5 کاراکتر)،

سریال داخلی صورتحساب حافظه مالیاتی (به صورت Hex با طول ثابت 10 کاراکتر) و رقم کنترلی (تولید شده با الگوریتم Verhoeff).

جزییات آن در سند "قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به‌ فرد مالیاتی" در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ ‌در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

شناسه یکتای حافظه مالیاتی چیست؟

شناسه ‌ای است 6 کاراکتری که به صورت منحصر به ‌فرد به هر حافظه مالیاتی اختصاص داده می‌شود. شناسه مذکور از مولفه‌ های تشکیل دهنده شماره منحصر به فرد مالیاتی میباشد که پس از درخواست مودی در قسمت عضویت در کارپوشه تولید و در اختیار وی قرار خواهد گرفت.

جزییات آن در سند "قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی" در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ ‌در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

راه حل دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی چیست؟

ورود به کارپوشه در سامانه مودیان;

ورود به بخش عضویت;

انتخاب گزینه درخواست شناسه یکتای حافظه مالیاتی;

تعیین نحوه ارسال صورتحساب;

تعیین کلید عمومی (در صورت الزام);

تعیین شعب مرتبط با شناسه یکتا;

تخصیص ابزار پرداخت با شناسه یکتا (اختیاری);

ثبت اطلاعات حافظه مالیاتی و پایانه فروشگاهی (اختیاری);

مشاهده اطلاعات ثبت شده و تایید آن.

تفاوت شناسه یکتای حافظه مالیاتی با شماره منحصر به فرد مالیاتی چیست؟

شناسه یکتای حافظه مالیاتی جزئی از شماره منحصر به ‌فرد مالیاتی است (6کاراکتراول) و به واسطه آن‌ برای سازمان امور مالیاتی کشور محرز می‌شود که صورتحساب توسط کدام مودی و در چه مکانی صادر شده است.

حافظه مالیاتی چگونه باید تهیه شود؟

مودی می بایست یک شناسه یکتای حافظه مالیاتی نرم ‌افزاری یا سخت ‌افزاری مطابق با سند "ویژگی‌ها و مشخصات فنی پایانه فروشگاهی" که در سایت ‌intamedia.ir‌ بارگذاری گردیده‌، تهیه نماید. شناسه یکتای حافظه مالیاتی از بخش عضویت درکارپوشه قابل دریافت است.

انواع صورتحساب الکترونیکی چیست؟

حسب دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی ، سه نوع صورتحساب پیش‌بینی شده است‌ که  عبارتند از:

صورتحساب الکترونیکی نوع اول، صورتحسابی است با اطلاعات هویتی فروشنده و خریدار، کالا‌/خدمت فروش رفته.

صورتحساب الکترونیکی نوع دوم، صورتحسابی است با اطلاعات کامل فروشنده، اطلاعات کامل کالا‌/خدمت و ثبت اطلاعات خریدار اختیاری است.

صورتحساب الکترونیکی نوع سوم، رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور، به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده پذیرفته شده است.

صفر تا صد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیک به سامانه مودیان مالیاتی

تفاوت بین صورتحساب الکترونیکی نوع اول با نوع دوم چیست؟

تفاوت صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم در درج اطلاعات خریدار است. در معاملات فعالان اقتصادی با یکدیگر (B2B) جهت بهره‌ مندی خریدار از اعتبار مالیاتی، نیاز به ثبت اطلاعات کامل خریدار میباشد و صورتحساب الکترونیکی باید از نوع اول صادر شود. در صورتحساب الکترونیکی نوع دوم (فروش به مصرف کننده نهایی) درج اطلاعات خریدار در صورتحساب الکترونیکی ضروری نمیباشد.

قیمت های ما را با بقیه مقایسه کنید: ارزانترین قیمت نرم افزار واسط مودیان با لیمو

درصورتی که خریدار فعال اقتصادی باشد; لیکن فروشنده، صورتحساب الکترونیکی نوع دوم صادر نماید، تکلیف اعتبار مالیاتی خریدار چیست؟

خریدار جهت بهره‌ مندی از اعتبار مالیاتی، می بایست از فروشنده درخواست نماید; ضمن ابطال صورتحساب صادره الکترونیکی نوع دوم، نسبت به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع اول در سامانه مودیان اقدام نماید.

چند نوع الگو برای صورتحساب الکترونیکی نوع اول وجود دارد؟

صورتحساب های الکترونیکی نوع اول خود دارای الگوهای مختلفی است که بسته به صنف و فعالیت متفاوت هستند.

الگوهای صورتحساب نوع اول:

• الگوی صورتحساب فروش ارز که مختص صرافی‌ها است.

• الگوی صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین که مختص فروشندگان طلا است.

• الگوی صورتحساب قرارداد پیمانکاری مشاهده آموزش

• الگوی صورتحساب قبوض خدماتی

• الگوی صورتحساب بلیط هواپیما مشاهده آموزش

• الگوی صورتحساب صادرات مشاهده آموزش

• الگوی صورتحساب بارنامه مشاهده آموزش

• الگوی صورتحساب بورس مشاهده آموزش

• الگوی فروش خدمات بیمه ای

‌میباشد.

جزییات آن در سند "دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی"‌ در ‌درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

هرگونه تغییر در الگوها، در سند فوق ‏الذکر درج خواهد شد، لذا ضروری است از آخرین نسخه سند برای صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان استفاده شود.

دستور العمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی - نکات سامانه مودیان مالیاتی

تفاوت نوع اول و دوم صورتحساب الکترونیکی

بابت هرگونه ارائه خدمات به خارج ازکشور، چه نوع صورتحساب الکترونیکی صادر میگردد؟

مودیان بابت هرگونه ارائه خدمات به خارج از کشور، می بایست از صورتحساب الکترونیکی صادرات استفاده نمایند. لازم به ذکر است درج اطلاعات خریدار و شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی در این نوع صورتحساب ،اختیاری میباشد.

آیا برای صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی درج "شماره اقتصادی خریدار" الزامی است‌‌؟

اگر خریدار جزء صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی باشد درج "شماره اقتصادی خریدار" در صورتحساب الکترونیکی الزامی است، لیکن در صورتی که خریدار مصرف کننده نهایی باشد، نیازی به درج "شماره اقتصادی خریدار" در صورتحساب الکترونیکی نمیباشد. بدیهی است انتخاب نوع صورتحساب الکترونیکی نیز متناسب با نوع خریدار به شرح فوق تعیین میگردد.

راهنمای گام به گام صدور و ارسال صورتحساب الکترونیک به سامانه مودیان

آیا ساز و کار اعطای شماره اقتصادی به اتباع غیرایرانی به عنوان خریدار وجود دارد؟

بله‌، امکان اعطای شماره اقتصادی به اتباع غیر ایرانی وجود دارد. هر خریدار از جمله اتباع غیر ایرانی در صورت تمایل، باید شماره اقتصادی خود را به فروشنده جهت ثبت در صورتحساب اعلام نماید.

آیا از الگوی فروش ارز برای فروش به صورت ارزی هم میتوان استفاده نمود؟

خیر. این الگو مختص مبادلات ارزی واحدهای صرافی و دارای مجوز مبادله ارز میباشد و برای فروش ‌ها به صورت ارزی می بایست مطابق با قواعد سند دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی از صورتحساب الکترونیکی نوع اول( الگوی اول‌) استفاده نمود.

دستور العمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی - نکات سامانه مودیان مالیاتی

در الگوی فروش ارز روش تسویه چگونه است؟

در مورد صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی فروش ارز، روش تسویه نقدی است

آیا در الگوی فروش ارز الزامی به وارد کردن مشخصات خریدار است؟

صفر تا صد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیک به سامانه مودیان مالیاتی

در الگوی فروش ارز اگر نوع شخص خریدار حقیقی و یا اتباع فراگیر غیر ایرانی باشد، ثبت "شماره ملی و کد فراگیر اتباع غیر ایرانی" و در خصوص اتباع غیر ایرانی "شماره گذرنامه" و اشخاص حقوقی / مشارکت مدنی ثبت "شماره اقتصادی خریدار" در صورتحساب الکترونیکی الزامی است.

در چه صورتی رسید دستگاه‌های کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به عنوان صورتحساب الکترونیکی محسوب می شود؟

مطابق قانون تسهیل تکالیف مودیان; تا پایان سال ???? رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی کلیه مودیانی که عرضه‌کننده کالا و خدمت واحد هستند یا کالاها و خدمات مورد عرضه آنها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان میباشد، صورتحساب الکترونیکی محسوب می‌شود.

توجه: رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) که میزان فروش خالص کالا و خدمات آنها از حد نصاب تعیین شده بالاتر باشد. و همچنین اشخاص حقیقی موضوع جزء (2) بند ط تبصره 6 قانون بودجه سال 1402، با هر میزان فروش کالا و خدمات سالانه، که صرفا برای عرضه کالا و خدمات با نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان صادر می‌شود، در حکم صورتحساب الکترونیکی میباشد.

لازم به ذکر است که اشخاص ذیل مکلف به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع اول و یا دوم هستند و رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی در حکم صورتحساب الکترونیکی نمیباشد:

 عرضه‌ کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین با هر میزان فروش کالا و خدمات به استناد جزء (4) بند ب ماده 26 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400

 فروشندگان مواد معدنی به واحد‌ های فراوری مواد معدنی موضوع بند م تبصره (7) قانون بودجه سال 1402 با هر میزان فروش ملزم به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع اول مطابق دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی می باشند.

در صورتی که شرکت برای کارمند خود بلیط هواپیما تهیه نماید، نحوه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی چگونه است؟

با توجه به اختیاری بودن ثبت فیلد شماره اقتصادی خریدار، در صورت درخواست شرکت و بهره‌ مندی از اعتبار مالیاتی، می بایست شماره اقتصادی خریدار در صورتحساب درج شود. لازم به ذکر است که شماره اقتصادی درج شده در صورتحساب الکترونیکی ( بلیط هواپیما ) الزاما کد ملی مسافر نیست.

جزییات بیشتر در سند دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی در ‌درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

دستور العمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی - نکات سامانه مودیان مالیاتی

منظور از صورتحساب مرجع چیست؟

منظور از صورتحساب مرجع همان صورتحساب اصلی فروش با هر وضعیت (تایید/رد/عدم نیاز به واکنش) و یا هر صورتحساب اصلاحی/ برگشت از فروش(تایید شده/ عدم نیاز به واکنش) ­است.

منظور از صورتحساب ارجاعی چیست؟

منظور از صورتحساب ارجاعی، صورتحساب با موضوع اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی است.

قواعد مربوط به صدور و ارسال صورتحساب اصلاحی چیست؟

چنانچه پس از صدور و ارسال صورتحساب فروش، نیاز به اصلاح اقلام اطلاعاتی صورتحساب به غیر از اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و یا اقلام اطلاعاتی مربوط به کالا/خدمت باشد، صادر کننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب جدید (اصلاحی)که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی(مرجع) بوده و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مودیان ثبت نماید.

نکته 1: نوع و الگوی صورتحساب، اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار و برای اصلاح آنها می بایست صورتحساب مرجع ابطال و صورتحساب جدید صادر گردد.

نکته 2: صدور و ارسال صورتحساب اصلاحی بر روی صورتحساب اصلاحی با رعایت شروط مندرج در سند دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی امکان ‌پذیر است. بدیهی است، آخرین صورتحساب اصلاحی که وضعیت تایید آن مشخص شده باشد می بایست به عنوان صورتحساب مرجع در نظر گرفته شود.

دستور العمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی - نکات سامانه مودیان مالیاتی

نکته 3: اگر صورتحساب مرجع خود اصلاحی/برگشت از فروش باشد، برای صدور و ارسال صورتحساب اصلاحی/برگشت از فروش، مرجع حتما باید در یکی از وضعیتهای (تایید شده/تایید سیستمی/عدم نیاز به واکنش) باشد.

لازم به ذکر است که جزییات بیشتر در سند صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی  در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir‌ بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین نامه‌ ها و دستورالعمل‌ ها و نرم افزارهای مرتبط، قابل بهره‌ برداری می باشد.

دستور العمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی - نکات سامانه مودیان مالیاتی

قواعد مربوط به صدور و ارسال صورتحساب برگشت از فروش چیست؟

چنانچه پس از صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی (اصلی/اصلاحی) بخشی از کالا/خدمت کاهش یافته باشد، فروشنده نسبت به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش اقدام مینماید. صادر کننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب برگشت از فروش که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی مرجع و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع بوده و شامل اقلام کالا/خدمت فروخته شده منهای اقلام برگشتی است را در صورتحساب درج و در سامانه مودیان ثبت نماید;

نکته 1: اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار غیر قابل اصلاح میباشد.

نکته 2: تعداد/ مقدار کالا/خدمت می بایست نسبت به صورتحساب مرجع کاهش یافته باشد.

نکته 3: در صورتی که تمام اقلام کالا/خدمت برگشت داده شده باشد می بایست صورتحساب ابطالی صادر شود. جزییات آن در سند دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکیدر درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

قواعد مربوط به صدور و ارسال صورتحساب ابطالی چیست؟

چنانچه پس از صدور و ارسال صورتحساب اصلی، اصلاحی، برگشت از فروش شرط/شروط زیر برقرار باشد، صادر کننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب ابطالی که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب مرجع بوده و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع است را صادر و در سامانه مودیان ثبت نماید;

- تغییر اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار.

- بازگشت تمام اقلام موجود در صورتحساب مرجع.

- احراز عدم تحقق معامله بر اساس اسناد و مدارک مثبته.

جزییات بیشتر در سند دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

صفر تا صد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیک به سامانه مودیان مالیاتی

درصورت کاهش یا افزایش تعداد/ مقدار، می بایست چه نوع صورتحسابی صادر گردد؟

در صورت افزایش، برای تعداد/مقدار افزایشی علاوه بر امکان صدور و ارسال صورتحساب جدید(اصلی)، میتوان صورتحساب( اصلاحی) نیز صادر نمود.( امکان افزودن شناسه کالا/خدمت جدید در صورتحساب اصلاحی وجود ندارد.(

در صورت کاهش، برای تعداد/مقدار کاهشی علاوه بر امکان صدور و ارسال صورتحساب برگشت از فروش، صورتحساب اصلاحی نیز میتوان صادر نمود. (تنها در صورت ثبت اشتباه تعداد/مقدار در صورتحساب اصلی از این قابلیت میتوان برای اصلاح استفاده نمود.(

جزییات بیشتر در سند دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

صفر تا صد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیک به سامانه مودیان مالیاتی

در صورتحساب الکترونیکی ابطالی وارد کردن کدام یک از اقلام اطلاعاتی اجباری است؟

شماره منحصر به فرد مالیاتی (taxid)، شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع (irtaxid)، تاریخ و زمان صدور صورتحساب (میلادی) (indatim)، شماره‌ اقتصادی فروشنده(TINS)

جزییات آن در سند دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

در صورتحساب‌ های الکترونیکی اصلاحی /برگشت از فروش وارد کردن کدام یک از اقلام اطلاعاتی اجباری است؟

شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع (irtaxid) به علاوه کلیه اقلام اطلاعاتی صورتحساب مرجع. جزییات آن در سند "دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی" در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

صورتحساب الکترونیکی مالیات چیست؟ صدور و ارسال انواع صورتحساب الکترونیکی

آیا در صورت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش یا اصلاحی، امکان ابطال صورتحساب‏ الکترونیکی برگشتی یا اصلاحی وجود دارد؟

بله. صورتحساب الکترونیکی جدید مشمول قاعده صورتحساب الکترونیکی اصلی است و امکان اصلاح یا ابطال و صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش وجود دارد.

صفر تا صد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیک به سامانه مودیان مالیاتی

اگر صورتحسابی دو یا چند بار برگشت از فروش زده شود، با چه راهکاری اطلاعات و شماره صورتحساب مرجع در آن ثبت می‎شود؟

در شرایطی‌ که برای صورتحساب الکترونیکی اصلی، صورتحساب برگشت از فروش صادر شود، شماره منحصر‌ به فرد مالیاتی صورتحساب اصلی را باید در صورتحساب برگشت از فروش به عنوان شماره صورتحساب مرجعثبت نماید. اگر‌ برای این صورتحساب (‌برگشت از فروش) صورتحساب برگشت از فروش جدیدی صادر شود، از شماره آن به عنوان شماره منحصر به فرد مالیاتی مرجع در صورتحساب الکترونیکی جدید استفاده خواهد شد. لازم به ذکر است که از هرشماره مالیاتی مرجع تنها یک بار استفاده می‌شود.

ویژگی های سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیمو

آیا امکان اصلاح صورتحساب الکترونیکی ابطالی وجود دارد؟

خیر، امکان اصلاح صورتحساب‌ های الکترونیکی ابطالی وجود ندارد. جزییات آن در سند دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

برای ثبت نام ، صدور و ارسال رایگان صورتحساب الکترونیکی بدون نرم افزار کلیک کنید.

سامانه واسط صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیمو

نرم افزار واسط صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی  نوع اول و دوم لیمو

وب سایت واسط صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم لیمو

آیا مهلت زمانی برای صدور و ارسال صورتحساب اصلاحی، برگشت از فروش و ابطالی در سامانه مودیان وجود دارد؟

مهلت زمانی برای صدور و ارسال صورتحساب اصلاحی، برگشت از فروش و یا ابطالی وجود ندارد، لیکن مودیان می بایست مطابق با قواعد این‌ گونه صورتحساب‌ ها در سند دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی اقدام نمایند. لازم به ذکر است فاصله زمانی تاریخ و زمان صدور صورتحساب با ارسال آن به سامانه مودیان نباید بیشتر از یک هفته باشد.

نحوه صدور و ارسال صورتحساب‎ اصلاحی، برگشت از فروش‌ و ابطالی در خصوص صورتحساب‌ های مرجع که در سامانه مودیان صادر نشده‌اند چیست؟

در خصوص صورتحساب های مرجع (اصلی) که قبل از مشمولیت قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان توسط اشخاص حقیقی و یا حقوقی، خارج از سامانه مودیان، صادر شده اند، ثبت صورتحساب اصلاحی، برگشت از فروش و یا ابطالی در سامانه مودیان موضوعیت ندارد.

راهنمای گام به گام صدور و ارسال صورتحساب الکترونیک به سامانه مودیان

آیا میتوان به جای ابطال صورتحساب الکترونیکی توسط فروشنده، از خریدار درخواست نماییم صورتحساب الکترونیکی را رد نماید؟

خیر. چنانچه فروشنده پس از صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان، شرایط ابطال صورتحساب را داشته باشد، می بایست نسبت به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی ابطالی اقدام نماید; در صورت عدم ابطال‌ صورتحساب الکترونیکی توسط فروشنده و رد آن توسط خریدار‌، صورتحساب رد شده به عنوان فروش برای فروشنده محاسبه میگردد.

برای ثبت نام ، صدور و ارسال رایگان صورتحساب الکترونیکی بدون نرم افزار کلیک کنید.

شناسه کالا/خدمت چیست؟ از چه مرجعی باید دریافت گردد؟

شناسه کالا/‌خدمت یک شماره 13 رقمی است که به کالا/‌خدمت تخصیص داده می‌شود. به ازای هر ردیف در صورتحساب الکترونیکی صادره توسط مودیان، درج شناسه کالا/‌خدمت مرتبط الزامی است.

کلیه تولیدکنندگان، واردکنندگان و ارائه دهندگان خدمت مکلف به دریافت شناسه مذکور از وزارت صنعت، معدن و تجارت می باشند.

کلیه شناسه ‌های کالا/‌خدمت تخصیص داده شده از طریق نشانی stuffid.tax.gov.irقابل دریافت است.

درصورتی که به هردلیل امکان اخذ شناسه کالا/خدمت برای مودیان فراهم نباشد، چه راهکاری در نظر گرفته شده است؟

مبنای اخذ شناسه کالا/خدمت در درگاه stuffid.tax.gov.ir میباشد.

جزییات آن در فایل راهنمای "شناسه کالا و خدمات" در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

مراحل دریافت شناسه کالا/خدمت، از وزارت صمت چیست؟

تولیدکنندگان/واردکنندگان کالا می بایست از طریق سامانه جامع تجارت به نشانیntsw.ir و همچنین از طریق سامانه مرکز ملی شماره گذاری کالا و خدمات ایران به نشانی portal.gs1-ir.org نسبت به اخذ شناسه کالا/خدمت اقدام نمایند.

متولیان امر در وزارت صمت می بایست شناسه ‌های تولید شده را جهت بارگذاری در سامانه مدیریت شناسه کالا/خدمت به نشانی kalaid.tax.gov.ir به این مرکز ارسال نمایند.

پس از تعیین مشمولیت و تعیین نرخ مالیات بر ارزش افزوده، شناسه­ ها در سامانه شناسه کالا/خدمت به نشانی stuffid.tax.gov.ir بارگذاری میگردد. در انتها جهت بهره‌ برداری مودیان به­ منظور صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی و ارسال به سامانه مودیان می بایست ‌شناسه ‌های موجود در بانک اطلاعاتی سامانه فوق‌الذکر به صورت روزانه در بانک اطلاعاتی سامانه مودیان درج گردد. شایان ذکر است، مودیان می­توانند تا زمان بارگذاری شناسه­ های اختصاصی کالا/خدمت در سامانه stuffid.tax.gov.ir ، جهت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی، از شناسه­ های عمومی کالا/خدمت مرتبط در سامانه مذکور استفاده نمایند.

راهنمای دریافت شناسه کالا/خدمات جدید در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی www.intamedia.ir بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، قسمت آیین‏ نامه‌ ها، دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط بارگذاری گردیده است. همچنین جهت دریافت فهرست شناسه کالا/خدمات موجود به نشانی stuffid.tax.gov.ir که به صورت روزانه به روز رسانی می­شود، مراجعه نمایید.

برای ثبت نام ، صدور و ارسال رایگان صورتحساب الکترونیکی بدون نرم افزار کلیک کنید.

آیا امکان استفاده از یک شناسه‌کالا/‌خدمت، در چند ردیف از صورتحساب الکترونیکی وجود دارد؟

در خصوص شناسه کالا/خدمت عمومی، امکان استفاده از یک شناسه کالا/خدمت در چند ردیف از صورتحساب الکترونیکی وجود دارد; لیکن در خصوص استفاده از شناسه کالا/خدمت اختصاصی چنین امکانی وجود ندارد و در هر صورتحساب الکترونیکی در هر ردیف، صرفا از یک شناسه کالا/خدمت اختصاصی میتوان استفاده نمود.

چرا با وجود اخذ شناسه کالا/خدمت اختصاصی از وزارت صمت، امکان رویت آن در سایت stuffid.tax.gov.ir وجود ندارد؟

بعد از اتمام فرآیند نرخ‌گذاری، مطابق با قانون مالیات بر ارزش افزوده، شناسه کالا/خدمت اختصاصی دریافتی از وزارت صمت، در سامانه قابل رویت بوده و در سایت stuffid.tax.gov.ir بارگذاری خواهد شد.

آیا امکان استعلام و دریافت تناظر شناسه کالا/خدمت با شناسه GTIN وجود دارد؟

بله. نظر به اجباری بودن شناسه کالا/خدمات در صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی، مودیان محترم مالیاتی در صورت تمایل به استفاده از شناسه ‌های GTIN، امکان استعلام و دریافت فایل تناظر شناسه کالا/خدمت عمومی و اختصاصی با شناسهGTIN از طریق سامانه استعلام شناسه عمومی و اختصاصی به آدرسportal.gs1-ir.org/home/services،فراهم شده است

برای صدور و ارسال صورتحساب الگوی صادرات از چه شناسه کالا/خدمت می بایست استفاده کرد؟

جهت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی  الگوی صادرات می بایست از همان شناسه کالا/خدمت‌ موجود در سایت ir.stuffid استفاده نمود. لیکن با عنایت به اینکه در الگوی صادرات، نرخ مالیات بر ارزش افزوده مطابق با نرخ درج شده در سایت مذکور اعتبار سنجی نمیگردد; لذا ضروری است در صورتحساب الکترونیکی با الگوی صادرات نرخ مالیات بر ارزش افزوده ، صفر ثبت گردد.

صفر تا صد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیک به سامانه مودیان مالیاتی

آیا میتوان در صورتحساب الکترونیکی نرخ مالیات بر ارزش افزوده را به صفر (0) تغییر داد ؟

مطابق با سند دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی; فقط در دو صورت این امکان وجود دارد :

 در صورتی که مودی در سامانه my.tax.gov.ir غیر مشمول مالیات بر ارزش‌افزوده شناخته شود.

 در الگوی صادرات.

که در این صورت این دسته از مودیان جهت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی و ثبت آنها در سامانه مودیان از همان شناسه کالا / خدمات مندرج در سامانهstuffid.tax.gov.ir با امکان تغییر نرخ مالیات بر ارزش افزوده به صفر استفاده نمایند.

در قوانین صورتحساب الکترونیکی حد مجاز فروش برای واحدهای جدیدالتاسیس یا واحدهای فاقد سابقه مالیاتی چگونه‏ است؟

مطابق قانون تسهیل تکالیف مودیان، حد مجاز فروش حداکثر پنج برابر معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون مالیات ‌های مستقیم است.

نحوه افزایش حد مجاز فروش مودیان چگونه می باشد؟

حد مجاز فروش مودیان مالیاتی (به غیر از واحدهای جدید التاسیس یا فاقد پرونده مالیاتی) براساس فروش ابرازی دوره متناظر سال قبل که مالیات آن پرداخت یا ترتیب پرداخت آن داده شده است، محاسبه و در کارپوشه مودینمایش داده خواهد شد.غیر فعال شدن کارپوشه به واسطه عبور از حد مجاز ماده (6) قانون با عنایت به آیین نامه مربوطه تاثیری در دریافت صورتحساب‌ های ارسالی ندارد ولی از این بابت اعتباری برای خریدار لحاظ نمی گردد.

صفر تا صد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیک به سامانه مودیان مالیاتی

نحوه محاسبه حد مجاز فروش در صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی چه صورت است؟

پنج برابر فروش اظهار شده دوره مشابه سال قبل که مالیات آن به سازمان پرداخت یا ترتیب پرداخت گردیده به عنوان حد مجاز اولیه در کارپوشه مودی بارگذاری شده و قابل نمایش می باشد. در صورتی که مالیات دوره مشابه سال قبل به طور کامل پرداخت نشود به نسبت آن میزان از مالیات پرداخت شده، پنج(5)برابر حد مجاز فروش محاسبه و در کارپوشه نمایش داده می‌‏شود. برای مودیان واحدهای جدیدالتاسیس، واحدهای فاقد سابقه مالیاتی و یا مودیانی که فروش اظهار شده دوره مشابه سال قبل آنان که مالیات آن را به سازمان پرداخت یا ترتیب پرداخت نموده، و این فروش ابرازی کمتر از معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون مالیات ‏های مستقیم باشد; نیز 5 برابر معافیت سالانه موضوع ماده (101) قانون فوق الذکر محاسبه و در کارپوشه نمایش داده می‌‏شود.

اعتبار مالیاتی به چه صورتحسابی تعلق می‌گیرد؟

درصورت فعال بودن کارپوشه مودی و دارا بودن شرایط لازم برای دریافت مالیات بر ارزش افزوده، اگر فروشنده صورتحساب الکترونیکی نوع اول با الگوی مربوطه را صادر نماید و صورتحساب صادره مورد تایید طرف دوم معامله که مودی مالیاتی است باشد، آن صورتحساب حاوی اعتبار مالیاتی خواهد بود.

نحوه ی افزایش حد مجاز فروش توسط مودی چگونه است؟

مودی از دو طریق می تواند حد مجاز فروش خود را افزایش دهد:

الف) افزایش حد مجاز فروش از طریق پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره مشابه سال قبل:

در صورتی که مودی تمام یا قسمتی از بدهی مالیات بر ارزش افزوده دوره مشابه سال قبل را پرداخت نکرده یا نسبت به ترتیب پرداخت آن اقدام ننموده باشد; می تواند با پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیات بر ارزش ‌‌افزوده مربوط به دوره مزبور از افزایش حد مجاز فروش مندرج در ماده(?) قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان حداکثر تا مبلغ فروش ابرازی بهره مند شود.

در این صورت اداره امور مالیاتی می بایست مبلغ پرداخت یا ترتیب پرداخت داده شده را حداکثر ظرف همان روز از طریق اداره کل امور مالیاتی ذی ربط به معاونت فناوری ‌های مالیاتی اعلام نماید تا نسبت به افزایش حد مجاز فروش تا سقف مشخص شده در ماده (?) قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان اقدام شود. در صورتی که پرونده دوره مشابه سال قبل مودی پیش از درخواست افزایش حد مجاز فروش مورد رسیدگی قرار گرفته و به قطعیت رسیده باشد و در اثر آن اعتبار مالیاتی قطعی شده کمتر از اعتبار مالیاتی ابرازی مودی باشد، مبلغ پرداخت یا ترتیب پرداخت داده شده بدهی جهت افزایش حد مجاز فروش تا سقف مشخص شده در ماده (?) قانون پس از کسر ما به­ التفاوت اعتبار مالیاتی قطعی شده و اعتبار مالیاتی ابرازی پرداخت نشده می­بایست به معاونت فناوری ‌های مالیاتی اعلام شود.

ب) افزایش حد مجاز فروش از طریق پرداخت مالیات و عوارض متعلقه یا ارائه تضمین:

در صورت درخواست مودی برای افزایش حد مجاز فروش از این طریق مودی موظف به پرداخت مالیات و عوارض فروش یا ارائه تضمین متناسب با میزان افزایش حد مجاز فروش درخواستی ملحوظ نظر قرار دادن نرخ مالیات بر ارزش افزوده می باشد.

در صورت پرداخت مالیات و عوارض متعلق حد مجاز فروش متناسب با نرخ مالیات و عوارض فروش تا سقف مالیات و عوارض فروش پرداختی به صورت سیستمی افزایش می یابد.

در صورت ارائه تضمین توسط مودی از قبیل سپرده بانکی ضمانت نامه بانکی، وثیقه ملکی یا چک صیادی (بنفش رنگ)، ادارات امور مالیاتی موظفند نسبت به دریافت هر یک از تضامین یاد شده معادل مالیات و عوارض متعلق اقدام و مراتب را حداکثر ظرف همان روز از طریق اداره کل امور مالیاتی ذی ربط جهت افزایش حد مجاز فروش متناسب با نرخ مالیات و عوارض فروش تا سقف مالیات و عوارض فروش تضمینی، به معاونت فناوری های مالیاتی اعلام نمایند.

سررسید تضامین موضوع این بند حداکثر تا پایان مهلت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده مربوط به همان دوره مالیاتی میباشد که پس از تعیین تکلیف مالیات بر ارزش افزوده پرداخت یا ترتیب پرداخت ظرف مهلت
مقرر، قانونی تضامین دریافتی به مودی مسترد خواهد شد. در غیر این صورت نسبت به وصول بدهی مالیات و عوارض ارزش افزوده از محل تضامین مربوطه اقدام خواهد شد.

در صورت درخواست افزایش حد مجاز فروش از هر یک از روشهای مذکور توسط مودی، ادارات امور مالیاتی مکلف به تکمیل فرم پیوست و ارسال آن به ادارات کل امور مالیاتی ذیربط جهت اعلام به معاونت فناوری های مالیاتی می باشند.

شایان ذکر است پس از برقراری تمهیدات سیستمی پیش بینی شده، در این دستور العمل به صورت غیر دستی و برخط انجام خواهد شد.

چند روش برای صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی وجود دارد؟

ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی به صورت مستقیم توسط مودی;

ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی توسط شرکت معتمد - با کلید مودی;

ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی توسط شرکت معتمد- با کلید شرکت معتمد;

ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی توسط سامانه‌ های دولتی.

روش صدور و  ارسال مستقیم صورتحساب الکترونیکی توسط مودی چگونه است؟

این روش، ویژه مودیانی است میخواهند که صورتحساب الکترونیکی خود را به صورت مستقیم به سامانه مودیان ارسال کنند.. در این روش مسئولیت ارسال با شخص مودی است. در این روش مودی می تواند با استفاده از سامانه هایی نظیر سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیمو صورتحساب خود را صادر و به سامانه مودیان ارسال کند.

روش صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط شرکت معتمد با کلید‏ مودی چگونه‏ است؟

در این روش، مودی نسبت به امضا صورتحساب الکترونیکی با استفاده از کلید خصوصی خود و صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی اقدام مینماید. مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی با مودی و مسئولیت ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان با شرکت معتمد ارائه ‌کننده خدمات مالیاتی میباشد.

روش صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط شرکت معتمد با کلید شرکت معتمد چگونه است؟

در این روش شرکت معتمد اطلاعات صورتحساب الکترونیکی مودی را دریافت و با استفاده از کلید خصوصی و زیر ساخت ‌های خود اقدام به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی مینماید. مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی با شرکت معتمد ارائه‌ کننده خدمات مالیاتی خواهد بود.

روش صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط سامانه‌های دولتی چگونه است؟

در این روش، می بایست مودی در کارپوشه خود ارسال اطلاعات به سامانه مودیان توسط سامانه ‌های دولتی را انتخاب نماید. در این صورت، امکان صدور و ارسال صورتحساب از سامانه ‏های دولتی امکان ‏پذیر خواهد شد.

نحوه ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط سامانه‌های دولتی چگونه است؟

مطابق با قانون تسهیل تکالیف مودیان، کلیه دستگاه ‌های اجرائی موضوع ماده قانون برنامه پنجساله ششم توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران مصوب 1395/12/14 و ماده قانون مدیریت خدمات کشوری و سازمآن‌ های وابسته به آنها که حسب مقررات قانونی متولی رصد و دریافت اطلاعات مربوط به جریان کالا و خدمات از مبادی تولید و واردات تا سطح خرده فروشی از طریق سامانه های دولتی از قبیل سامانه جامع تجارت ایران و سامانه ثبت الکترونیکی معاملات نفتی (ثامن) موضوع قانون مبارزه با قاچاق کالا و ارز مصوب 1392/10/03 با اصلاحات و الحاقات بعدی می باشند، موظفند با رعایت الزامات صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی موضوع این قانون اطلاعات مذکور را به ترتیبی که سازمان مقرر میکند به سامانه مودیان منتقل کنند. در این صورت مودیان تکلیفی در خصوص ثبت مجدد اطلاعات یا صدور مجدد صورتحساب الکترونیکی معاملات مذکور ندارند. ارسال صورتحساب الکترونیکی از طریق سامانه‏ های جامع تجارت، تدارکات دولت و ثامن، در صورت انتخاب و اعلام مودی و مطابق با قواعد و اسناد مرتبط در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و امکان‌ پذیر می ‏باشد.

ویژگی های سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیمو

منظور از شرکت‌های معتمد ارائه‌کننده خدمات مالیاتی چیست؟

اشخاص حقوقی دارای پروانه هستند که حسب ضوابط و دستورالعمل‌ های ابلاغی سازمان، نسبت به ارائه مشاوره و آموزش ‌های لازم به مودیان، نصب و پشتیبانی تجهیزات مورد نیاز برای ارائه خدمات مالیاتی از قبیل خدمات مربوط به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی و سایر امور غیر حاکمیتی (به تشخیص سازمان) با سازمان همکاری میکنند.

انواع شرکت‌ها‌ی معتمد ارائه‌کننده خدمات مالیاتی چیست؟

نوع اول: مجوز فعالیت ‌های مرتبط با حوزه صدور، جمع ‌آوری، نگهداری و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی کشور و نظارت بر عملکرد مودیان در این حوزه میباشد. شرکت‌ های دارنده این مجوز قادر‌ به ارائه خدمات نامبرده به خود نیز می باشند;

نوع دوم: مجوز فعالیت ‌های مرتبط با حوزه آموزش به مودیان مالیاتی و احراز تسلط آن ‌ها به حقوق و تکالیف خود در ارتباط با قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و سایر قوانین مالیاتی مرتبط با مودی میباشد;

نوع سوم: مجوز فعالیت ‌های مرتبط با حوزه خدمات مشاوره و حسابداری مالیاتی مانند مشاوره فنی و غیر مالیاتی، مشاوره مالیاتی، کمک به تنظیم اظهارنامه ‌های مالیاتی، تهیه و نگهداری دفاتر و سایر موارد غیر حاکمیتی به تشخیص سازمان امور مالیاتی کشور در این حوزه میباشد

در صورت تمایل به استفاده از شرکت‌های معتمد ارائه‌کننده خدمات و عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط شرکت‌های مذکور تکلیف چیست؟

در صورت ‌‌عدم تمایل به ارسال مستقیم، شرایط لازم برای ارسال صورتحساب‌ های الکترونیکی صادره از طریق شرکت‌ های معتمد فراهم شده است. عملکرد شرکت‎‌های معتمد تحت نظارت مرکز تنظیم مقررات میباشد و درصورت عدم همکاری شرکت ‌های معتمد اقدامات لازم انجام میپذیرد.

قیمتصدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی شرکت‌های معتمد ارائه‌کننده خدمات مالیاتی چگونه تعیین میگردد و نحوه پرداخت آن چگونه است؟

شورای اقتصاد نرخ تعرفه شرکتهای معتمد ارائه‌کننده خدمات مالیاتی را تعیین می نماید که مطابق با قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و قانون تسهیل; سازمان موظف است تعرفه خدمات شرکت ‌های معتمد در خصوص صدور و ارسال صورتحساب‌ های الکترونیکی را مطابق تعرفه تعیین ‌شده توسط شورای اقتصاد از محل وصولی ‌های جاری مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کند ( که البته این موضوع همراه با دریافت وجه همراه بوده است به بهانه های مختلف ). بدین منظور حساب مخصوصی در خزانه ‌داری کل کشور برای این امر ایجاد می‌شود و اعتبار لازم برای اجرای مفاد این امر به ‌طور سالانه در قوانین بودجه سنواتی پیش بینی شده و صد در صد آن تخصیص میابد. حکم این تبصره در خصوص تعرفه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی اشخاص از قبیل دفاتر ثبت اسناد رسمی و مراکز تعویض پلاک که موظفند به موجب این قانون اطلاعاتی غیر از اطلاعات خرید و فروش خود را در اختیار سازمان قرار دهند نیز جاری است.

برای صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی چه اقداماتی باید انجام شود؟

انتخاب پرونده مالیاتی

انتخاب بخش عضویت، تکمیل اطلاعات و دریافت‌ شناسه ‌یکتای ‌حافظه‌ مالیاتی در کارپوشه

استفاده از ‌پایانه فروشگاهی مطابق استانداردهای اعلامی توسط سازمان امور مالیاتی کشور بارگذاری شده در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور

صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی از طریق پایانه فروشگاهی

ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان توسط سامانه های واسط

صفر تا صد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیک به سامانه مودیان مالیاتی

دریافت شناسه کالا و خدمت برای صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی، راهنمای کامل و آموزش رایگان سامانه مودیان

قیمت های ما را با بقیه مقایسه کنید: ارزانترین قیمت نرم افزار واسط مودیان با لیمو

سند ویژگی‌ها و مشخصات فنی پایانه ‌های فروشگاهی-حافظه مالیاتی و پیوست‌های آن در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

فرجه زمانی برای صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان چه قدر است؟

فاصله زمانی تاریخ و زمان صدور صورتحساب با ارسال آن به سامانه مودیان حداکثر یک هفته ( البته به تازگی 21 روز 15/12/1402 )میباشد.

جزییات آن در سند دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

آیا امکان ارسال صورتحساب‌ های الکترونیکی به صورت کلی و یکجا وجود دارد؟

بله‌.

 ارسال صورتحساب ‏های الکترونیکی بدون گواهی امضاء در قالب بسته ‏های حداکثر 100 تایی امکان ‌پذیر است.

 ارسال صورتحساب ‏های الکترونیکی با گواهی امضاء در قالب بسته ‏های حداکثر 1000 تایی امکان ‌پذیر است.

قاعده محاسبه اقلام اعشاری در قوانین صدور و ارسال  صورتحساب الکترونیکی به چه صورت است؟

تمامی مقادیر ریالی به جز فیلد مبلغ واحد می بایست، با احتساب 0 رقم اعشار (روش قطع کردن) و نیز تمامی مقادیر ارزی با احتساب 4 رقم اعشار (روش قطع کردن) ;مطابق با سند دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی محاسبه و در صورتحساب درج گردد.

نحوه ارسال صورتحساب الکترونیکی با لیمو

درخصوص واردات کالا، صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط چه‌کسی و چگونه انجام می‌شود؟

اطلاعات مربوط به واردات کالا، از طریق درگاه گمرک جمهوری اسلامی ایران به سامانه مودیان ارسال و در کارپوشه بخش واردات مربوط به وارد کننده درج میگردد.

طریقه اعتبا‌رسنجی (اطلاعات طرف دوم) در صورتحساب الکترونیکی نوع دوم چگونه است؟

در صورتحساب الکترونیکی نوع دوم، اطلاعات خریدار از فیلدهای اختیاری میباشد; لذا الزامی به ثبت آن وجود ندارد; لیکن در صورت ثبت آن در سامانه مودیان می بایست قواعد فیلدها از لحاظ اعتبار داده ‌ای و الگوریتمی مطابق با سند دستورالعمل صدور و ارسال  صورتحساب الکترونیکی رعایت گردد و در صورت نامعتبر بودن اعتبار داده ‌ای، منجر به رد صورتحساب الکترونیکی میگردد.

مدت زمان اعتبار توکن ایجاد شده در پایانه فروشگاهی(ارسال صورتحساب بدون گواهی امضاء) چند ساعت است؟

مدت زمان اعتبار توکن 4 ساعت از زمان دریافت توکن است.

نحوه رمزگذاری صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان به چه صورت است؟

تولید کلید متقارن و IV توسط پایانه فروشگاهی;

رمزگذاری صورتحساب الکترونیکی با کلید متقارن و IV تولید شده;

رمزگذاری کلید متقارن مورد استفاده با کلید عمومی سازمان امور مالیاتی کشور.

جزییات آن در سند "دستورالعمل فنی نحوه اتصال به سامانه مودیان" در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

هرگونه تغییر در روش رمزگذاری، در سند فوق‏ الذکر درج خواهد شد، لذا ضروری است از آخرین نسخه سند برای رمزگذاری صورتحساب الکترونیکی استفاده شود.

نحوه دسترسی به کلید عمومی سازمان به چه صورت است؟

با فراخوانی متد GetServerInformation کلید عمومی و شناسه کلید عمومی سازمان در اختیار ارسال‌کننده صورتحساب الکترونیکی قرار می‌گیرد. جزییات آن در سند "دستورالعمل فنی نحوه اتصال به سامانه مودیان" در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌،گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

در صورت انتخاب صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط شرکت معتمد/‌سامانه‌های دولتی با کلید شرکت معتمد/سامانه‌های دولتی" ثبت کلید عمومی چگونه است؟

در فرآیند دریافت شناسه یکتا، در صورتی که مودی نوع ارسال صورتحساب الکترونیکی خود را "توسط شرکت معتمد/ سامانه‌ های دولتی با کلید شرکت معتمد/سامانه ‌های دولتی" انتخاب نماید، نیازی به ثبت کلید عمومی توسط مودی نیست.

دریافت پیام خطای «مقدار فیلد مبلغ پرداختی نقدی از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نمی باشد و صورتحساب معتبر نیست » به چه معنی است و مقدار مبلغ پرداختی نقدی چگونه محاسبه می شود؟

به معنی این است که فیلد مبلغ پرداختی نقدی (فیلد cap) اشتباه محاسبه شده است. معمولا دلیل اصلی این ‌اشتباه کم نکردن مقادیر مالیات از مجموع صورتحساب میباشد.

insp: مبلغ نسیه

tvam: مجموع مالیات بر ارزش افزوده

todam: مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی

tbill: مجموع صورتحساب

cap = tbill – todam – tvam – insp

دریافت پیام خطای « مقدار فیلد مبلغ نسیه از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نمی باشد و صورتحساب معتبر نیست » به چه معنی است و مقدار مبلغ نسیه چگونه محاسبه می شود؟

به معنی این است که فیلد مبلغ نسیه (فیلد insp) اشتباه محاسبه شده است. معمولا دلیل اصلی این‌ اشتباه کم نکردن مقادیر مالیات از مجموع صورتحساب میباشد.

cap: مبلغ پرداختی نقدی

tvam: مجموع مالیات بر ارزش افزوده

todam: مجموع سایر مالیات، عوارض و وجوه قانونی

tbill: مجموع صورتحساب

insp = tbill – todam – tvam – cap

دریافت پیام خطای «مقدار فیلد شماره منحصر به فرد مالیاتی منطبق با اطلاعات سامانه نمیباشد و صورتحساب معتبر نیست » به چه معنی است؟

به این معنی است که در تولید فیلد شماره منحصر به فرد مالیاتی (فیلد taxid) اشتباه صورت گرفته است. این فیلد شناسه ای 22 کاراکتری است که از 4 بخش شناسه یکتای حافظه مالیاتی، تاریخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی، سریال داخلی صورتحساب حافظه مالیاتی، و رقم کنترلی به ترتیب با طول ثابت 6، 5، 10 و 1 رقم تشکیل شده است. معمولا دلیل وقوع این پیام خطا عدم همخوانی تاریخ ثبت صورتحساب در حافظه مالیاتی با فیلد تاریخ و زمان صدور صورتحساب (فیلد indatim)، و یا تکراری بودن سریال داخلی صورتحساب حافظه مالیاتی میباشد.

جزییات آن در اسناد "قالب شناسه یکتا حافظه مالیاتی و شماره منحصر به فرد مالیاتی و دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

دریافت پیام خطای «امضای صورتحساب الکترونیکی صحیح نمیباشد» به چه معنی است؟

این خطا در دو حالت زیر امکان دارد رخ دهد:

کلید خصوصی استفاده شده برای تولید امضای دیجیتال روی صورتحساب الکترونیکی، با کلید عمومی بارگذاری شده در کارپوشه، مطابقت نداشته باشد.

برای صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان، از الگوریتم‌ ها و پارامترهای مناسب مطابق سند

"‎دستورالعمل فنی نحوه اتصال به سامانه مودیان" که در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ ‌در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستور العمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط، بارگذاری شده، استفاده نشده باشد.

ارقام (اول تا ششم) کد هشدار/خطا در صورتحساب الکترونیکی  سامانه مودیان نشانه چیست؟

پس از استعلام وضعیت صورتحساب الکترونیکی، بسته به نوع خطا‌ یا هشدار، در هر یک از فیلدهای موجود در صورتحساب الکترونیکی، عددی به عنوان کد خطا یا هشدار بازگردانده می‌شود که منجر به تایید یا رد صورتحساب الکترونیکی میگردد. ساختار کدخطاها بدین صورت است :

در صورتی که خطا باشد با 0 و در صورتی که هشدار باشد با 1 شروع می‌شود.

 رقم دوم بیانگر نوع خطا یا هشدار رخ داده شده میباشد.

 دو رقم بعدی نشان‌دهنده‌ی شماره‌ی فیلد که با خطا‌ یا هشدار مواجه شده میباشد.

دو رقم آخر برای خطاهای‌ ساختار Json که بیانگر جزئیات خطای رخداده هستند.

جدول زیر نحوه تولید خطا و جزییات آن را بیان میکند:

لازم به ذکر است که جزییات بیشتر در سند کد خطاهای سامانه مودیان در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ ‌در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

نحوه ارسال صورتحساب الکترونیکی با لیمو

تعداد کد خطا یا هشدار قابل مشاهده در سامانه مودیان در لایه انتقال صورتحساب الکترونیکی چه قدر است؟

در هنگام استعلام وضعیت صورتحساب الکترونیکی، خطاها و هشدارهای آن تا سقف (50 خطا و هشدار) نمایش داده می‌شود و اولویت با خطاها میباشد و در صورتی که تعداد خطاها و هشدارهای صورتحساب بیشتر از 50 مورد باشد; خطایی با کد 00000 و پیغام تعداد پیام‌های خطا/هشدار بیشتر از 50 مورد است و امکان نمایش بیشتر از این تعداد وجود ندارد در کنار 50 خطا یا هشدار اول نمایش داده می‌شود.

لازم به ذکر است که جزییات بیشتر در سند کد خطاهای سامانه مودیان در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ ‌در بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

خطای "مقدار فیلد تاریخ و زمان صدور صورتحساب از لحاظ قواعد محاسباتی و منطقی معتبر نیست" به چه معنی است؟

 این خطا زمانی صادر می‌شود که فیلد تاریخ و زمان صدور صورتحساب فیلد (indatim)با مقدار‌ی نامعتبر پر شود. مثلا تاریخ یا زمان صدور صورتحساب خارج از مهلت مجاز ارسال صورتحساب بوده، یا از زمان سرور(زمان حال) جلوتر باشد.

خطای "فیلد نرخ مالیات بر ارزش افزوده با اطلاعات سامانه منطبق نیست" به چه معنی است؟

این خطا زمانی صادر می‌شود که در مقدار فیلد نرخ مالیات بر ارزش افزوده اشتباه صورت گرفته باشد و با نرخ درج شده در سایت stuffid.ir منطبق نباشد.(به غیر از الگوی صادرات)

خطای "مقدار فیلد شماره مالیاتی صورتحساب مرجع با اطلاعات سامانه منطبق نیست " به چه معنی است؟

این کد خطا ممکن است در یکی از موارد زیر صادر شود:

 شماره مالیاتی صورتحساب مرجع معتبر نباشد.

صورتحساب اصلی در سامانه مودیان ثبت نشده باشد. مثلا در وضعیتpending و یا خطا بوده و با همان شماره مالیاتی صورتحساب مرجع(صورتحساب ارجاعی) صادر نماید.

نقش کاربر فرعی در کارپوشه مودیان چیست؟

مودیان حقوقی(مدیرعامل/مدیر تصفیه) و مودیان حقیقی‌(انفرادی، نماینده اصلی پرونده‌ های مشارکتی) میتوانند افرادی را در درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس my.tax.gov.ir با کد ملی خود ثبت نام نمایند و به عنوان کاربر فرعی برای ورود به کارپوشه مربوطه تعریف و برای آن‌ ها سطح دسترسی تعیین نمایند. کاربر فرعی با ورود به کارپوشه می تواند لیست پرونده/پرونده‌ های مالیاتی تخصیص داده شده به خود را مشاهده و با انتخاب هر پرونده وارد کارپوشه آن شده و بر اساس سطح دسترسی تعریف شده اقدامات لازم را انجام دهد. جزییات آن در سند "‌راهنمای پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان در بخش کارپوشه و عضویت در سامانه مودیان" در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه های‌ فروشگاهی و سامانه مودیان‌، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم‌ افزار های مرتبط قابل بهره‌ برداری میباشد.

صدور کدام نوع از صورتحساب‌ الکترونیکی در کارپوشه، نیاز به واکنش دارد؟

در صورتی که فروشنده از صورتحساب الکترونیکی نوع اول استفاده نماید و خریدار مصرف کننده نهایی نبوده و دارای کارپوشه فعال باشد، امکان تایید یا رد صورتحساب الکترونیکی پس از درج صورتحساب به صورت خودکار درکارپوشه خریدار، حداکثر تا 30 روز وجود دارد. درصورت عدم واکنش خریدار تا موعد مقرر، صورتحساب الکترونیکی به صورت سیستمی تایید میگردد.

آیا تایید صورتحساب الکترونیکی به صورت کلی و گروهی امکان‌پذیر است؟

بله. با انتخاب یک یا چند صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه، امکان تایید یا رد کلی و گروهی وجود دارد.

مودیان دارا‌ی پرونده که ثبت‌نام‏ الکترونیکی دارند‌، چگونه به کارپوشه خود وارد می‌شوند؟ 

ورود از طریق نشانی ‌tp.tax.gov.ir یا نشانی my.tax.gov.ir;

وارد نمودن نام کاربری و رمز عبور و انجام عملیات احراز هویت.

اشخاص مشمول اجرای قانون پایانه‏ های فروشگاهی و سامانه مودیان کدامند؟

کلیه صاحبان مشاغل صنفی و غیر صنفی و اشخاص حقوقی موضوع فصل چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیات‏های مستقیم مصوب 1366/12/03 با اصلاحات و الحاقات بعدی آن مشمول اجرای قانون پایانه‏ های فروشگاهی و سامانه مودیان هستند.

منظور از تاریخ مشمولیت اشخاص در قانون پایانه‏ های فروشگاهی و سامانه مودیان چیست؟

مطابق قانون تسهیل تکالیف مودیان، کلیه شرکتهای پذیرفته شده در بورس و فرابورس، شرکتهای دولتی وسایر دستگاه‌های اجرائی مشمول ماده(5) قانون مدیریت خدمات کشوری مصوب 1386/07/08و نیز سایر اشخاص حقوقی( به استثنای اشخاص حقوقی موضوع ماده (16) قانون مالیات بر ارزش افزوده) از تاریخ 1402/07/01 .

کلیه اشخاص باقیمانده( اشخاص حقیقی که میزان فروش خالص کالا و خدمات سال 1402 آنها تا پایان شهریور ماه سال 1402، بیشتر از 180 میلیارد ریال بوده است و همچنین اشخاص حقوقی موضوع ماده (16) قانون مالیات بر ارزش افزوده‌) از تاریخ10/01/ 1402

چه اشخاصی از صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی معاف هستند و طریقه محاسبه‌ی مالیات این دسته از مودیان چگونه است؟

به منظور تسهیل تکالیف مودیان مشمول قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، سازمان می تواند مودیانی حقیقی که میزان فروش سالانه آنها کمتر از بیست و پنج برابر معافیت موضوع ماده قانون مالیاتهای مستقیم باشد را از صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی معاف نماید. حد نصاب مذکور در سال‌های 1402 ( 150 برابر ) و سال 1403 ( 100برابر ) و در سال 1404 ( 50 برابر ) معافیت موضوع ماده (84) قانون مالیات‌ های مستقیم تعیین می‌شود.

طریقه‌ی محاسبه مالیات و عوارض این دسته از مودیان، مطابق آیین‌نامه اجرائی خواهد بود که ظرف یکماه از تاریخ لازم الاجرا شدن آن، توسط سازمان تهیه و به تصویب هیأت وزیران می‌رسد.

نکته: لازم به ذکر است که کلیه اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) به شرح ذیل از اول دی ماه سال 1402 ملزم به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع اول و یا دوم و ثبت در سامانه مودیان برای فروش کالا و خدمات مطابق دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی، حسب مورد می باشند:

اشخاص حقیقی موضوع جزء (2) بند ط تبصره (6) قانون بودجه سال 1402، با هر میزان فروش کالا و خدمات سالانه کماکان ملزم به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی هستند.

عرضه‌ کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین با هر میزان فروش کالا و خدمات به استناد جزء (4) بند ب ماده (26) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400،

فروشندگان مواد معدنی به واحد ‌های فرآوری مواد معدنی موضوع بند م تبصره (7) قانون بودجه سال 1402 با هر میزان فروش ملزم به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع اول مطابق دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی می باشند.

مراتب فوق مانع از صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع اول و یا دوم مطابق دستورالعمل صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی، توسط صاحبان مشاغل با فروش سالانه کمتر از نصاب مذکور که طبق سایر قوانین مکلف به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی شده‌ اند، نخواهد بود.

صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط مودیان فراخوان نشده مالیات بر ارزش افزوده که مبادرت به فروش کالا/خدمت مشمول مالیات بر ارزش افزوده مینماید; چگونه است؟

مودیان فوق الذکر، وفق ماده(4) قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، تا زمانی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور فراخوان نشده باشند; مجاز به اخذ مالیات بر ارزش افزوده از خریداران نمی باشند. دریافت‌کنندگان مشمول جریمه‌ای معادل دو برابر مالیات و عوارض دریافتی بوده واین جریمه قابل بخشودگی نمیباشد. همچنین مالیات بر ارزش افزوده پرداختی توسط این دسته از فعالان اقتصادی مادامی که توسط سازمان امور مالیاتی کشور فراخوان نشده اند، به عنوان اعتبار مالیاتی آنان منظور نمیشود. با عنایت به موارد مطروحه، ضروری است این دسته از مودیان جهت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی و ثبت آنها در سامانه مودیان از همان شناسه کالا‌/‌خدمات مندرج در سامانه stuffid.tax.gov.ir با امکان تغییر نرخ مالیات بر ارزش افزوده به نرخ صفر استفاده نمایند.

نکته: چنانچه مودیان مذکور علی رغم عدم فراخوان توسط سازمان امور مالیاتی کشور (به استثنای مودیانی که در اجرای فراخوان مرحله سوم به صورت اختیاری ثبت نام نموده اند) به هنگام ثبت نام در نظام مالیاتی مشمولیت در نظام مالیات بر ارزش افزوده را انتخاب نموده اند، می بایست جهت جلوگیری از تعلق جرائم مزبور نسبت به اصلاح مشمولیت اقدام نمایند.

بدین منظور مودیان می بایست با مراجعه به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir نسبت به اصلاح و ویرایش مشمولیت اقدام نمایند. (منوی فهرست پرونده های مالیاتی – پرونده‌ های عملکرد و ارزش افزوده - جزئیات پرونده - بروزرسانی و تکمیل ثبت نام - ویرایش اطلاعات ثبت نام - تعیین مشمولیت ارزش افزوده)

نظر به اینکه مسئولیت انتخاب مشمولیت یا عدم مشمولیت مالیات بر ارزش افزوده مودیان در هنگام ثبت نام با مودی می باشد، لذا ضروری است به منظور جلوگیری از تعلق جرائم مربوط نسبت به احراز مشمولیت یا عدم مشمولیت خود مطابق فراخوان های سازمان امور مالیاتی کشور اطمینان حاصل نمایند.

آیا امکان غیرفعال سازی پرونده مالیاتی درکارپوشه وجود دارد؟

امکان غیر فعالسازی پرونده مالیاتی برای مودیان، به صورت سیستمی از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور به نشانیmy.tax.gov.ir دربخش "پرونده‌ های درآمد" و با انتخاب گزینه"جزییات"ایجاد گردیده است. لذا مودیان درصورت عدم ‌فعالیت میتوانند از طریق آدرس مذکور غیرفعال سازی پرونده مربوطه را انجام دهند.

چند وضعیت برای صورتحساب‌ الکترونیکی در کارپوشه وجود دارد؟

مودیان بعد از ارسال موفق صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان با 7 وضعیت روبرو میشوند: 

در انتظار واکنش: در صورتی که مودی به صورتحساب واکنش نشان نداده باشد و 30 روز از زمان درج صورتحساب در کارپوشه نگذشته باشد.

تایید شده: در صورتی که مودی صورتحساب را تایید کرده باشد.

رد شده: در صورتی که مودی صورتحساب را در فرجه زمانی قانونی رد کرده باشد.

تایید سیستمی: در صورتی که مودی به صورتحساب واکنش نشان نداده باشد پس از گذشت 30 روز از زمان درج صورتحساب در کارپوشه، صورتحساب تایید سیستمی می­گردد.

عدم نیاز به واکنش: صورتحساب‌ هایی که برای مصرف کننده نهایی صادر می شود.(نوع2 و نوع3)

عدم امکان واکنش: صورتحساب‌ هایی که در زمان صدور، وضعیت کارپوشه خریدار آنها غیرمجاز(موقت یا دائم) باشد و 30 روز از تاریخ صدور آنها گذشته باشد.

ابطال شده: در صورت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی ارجاعی، مرجع همان صورتحساب ابطال شده تلقی میگردد.

در چه صورت کارپوشه در وضعیت (غیر مجاز موقت) قرار می‌گیرد و شناسه حافظه مالیاتی غیر فعال می‌شود؟

با ثبت درخواست ویرایش در سامانه ثبت نام الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور توسط مودی، پرونده مالیاتی مودی از مرحله نهایی و تایید شده (گام 4) خارج و وارد مرحله ویرایش و عدم تایید اطلاعات (گام 3) شده در نتیجه کارپوشه مودی تغییر وضعیت داده و از فعال به غیر مجاز موقت تغییر مینماید. همچنین تمامی شناسه یکتاهای حافظه مالیاتی غیرفعال و امکان دریافت و بارگذاری صورتحساب فروش در سامانه مودیان برای کارپوشه آن پرونده وجود نخواهد داشت.

نحوه ارسال صورتحساب الکترونیکی با لیمو

فعالسازی مجدد کارپوشه و شناسه یکتای حافظه مالیاتی چگونه است؟

با تکمیل و تأیید نهایی اطلاعات ویرایش شده در سامانه ثبت نام الکترونیکی، پرونده مالیاتی مربوطه در کارپوشه سامانه مودیان فعال شده و مودی می­تواند با ورود به کارپوشه مجددا شناسه یکتای حافظه مالیاتی درخواست و دریافت نماید. لازم به ذکر است با درخواست شناسه یکتای حافظه مالیاتی توسط مودی، شناسه حافظه مالیاتی غیر فعال قبلی مجددا فعال خواهد شد.

با رد صورتحساب الکترونیکی توسط خریدار، وضعیت صورتحساب فروشنده چگونه خواهد بود؟

با رد صورتحساب الکترونیکی توسط خریدار، صورتحساب برای فروشنده باطل شده محسوب نمیشود و فروشنده می تواند در صورت نیاز با شماره مالیاتی صورتحساب مرجع (صورتحساب رد شده)‌، صورتحساب ارجاعی(صورتحساب اصلاحی / ابطالی و یا برگشت از فروش) صادر نماید.

دکمه نمایش ستون ها در بخش صورتحساب خرید /فروش به چه منظوری تعبیه شده است؟

جهت "سفارشی ‌سازی" ستون‌ های مورد نیاز در نمایش صورتحساب میباشد.

آیا امکان دریافت صورتحساب ها در قالب فایل اکسل وجود دارد ؟

بله، از طریق گزینه "دریافت صورتحساب ­ها" امکان دریافت صورتحساب­ ها در قالب فایل اکسل وجود دارد.

امکان دریافت صورتحساب ها در قالب فایل pdf و فرمت صورتحساب جهت دریافت و چاپ وجود دارد؟

بله، در جزئیات صورتحساب با کلیک بر روی آیکون PDF، صورتحساب الکترونیکی به صورت فایل PDF قابل دریافت و چاپ می­باشد.

چند روش برای جستجوی صورتحساب الکترونیکی وجود دارد؟

با سه روش میتوان صورتحساب الکترونیکی را جستجو کرد:

جستجوی عادی : اطلاعات صورتحساب‌ های خرید بر اساس نقش مودی و یا الگوی صورتحساب قابل جستجو می­باشد.

جستجوی پیشرفته : با انتخاب نقش مودی و الگوی صورتحساب آیتم­ های مختلفی از قبیل شماره مالیاتی، کد شعبه، شماره اقتصادی فروشنده و غیره جهت جستجو اطلاعات صورتحساب‌ های خرید در اختیار کاربر قرار می‌گیرد.

همچنین در هر جستجو امکان فیلتر کردن صورتحساب‌ های خرید نیازمند اقدام، با انتخاب گزینه" فقط موارد نیازمند اقدام" نمایش داده می­شوند.

اقدام سریع: مودی می تواند با استفاده از شماره مالیاتی، صورتحساب مورد نظر خود را در بخش "مدیریت صورتحساب" جستجو نماید

چگونه صورتحساب مرجع یک صورتحساب را مشاهده نماییم؟

در جزئیات صورتحساب با کلیک بر روی دکمه "صورتحساب مرجع" می­توان صورتحساب مرجع را مشاهده نمود.

چگونه صورتحساب ارجاعی یک صورتحساب را مشاهده نماییم؟

در صورت مشاهده جزئیات صورتحساب مرجع و انتخاب گزینه "صورتحساب ارجاعی" امکان مشاهده صورتحساب‌ های ارجاعی برای آن صورتحساب مرجع وجود دارد.

آیا امکان انتقال صورتحساب الکترونیکی بین شعبات یک پرونده وجود دارد؟

بله. در" فهرست صورتحساب­ ها" و یا در "جزئیات صورتحساب" با کلیک بر روی گزینه انتقال صورتحساب، شعبات پرونده نمایش داده می‌شود و با انتخاب شعبه مورد نظر صورتحساب به شعبه مورد نظر انتقال می­یابد.

آیا امکان انتقال صورتحساب‌ های خرید به شعبه توسط خریدار وجود دارد؟

بله‌. در بخش "جزئیات صورتحساب" با انتخاب گزینه" انتقال"، امکان انتقال صورتحساب به شعبه دیگر مربوط به آن پرونده وجود دارد. پس از انتخاب گزینه انتقال‌، شعبات مربوط به آن پرونده در فرم "جهت انتخاب و انتقال‌" صورتحساب به آن شعبه نمایش داده می‌شود. مودی می تواند شعبه مورد نظر را انتخاب و تایید نماید تا صورتحساب به شعبه مورد نظر منتقل شود و با فیلتر شناسه شعبه امکان مشاهده و دریافت گزارش صورتحساب‌ های شعبه تعیین شده امکان پذیر است.

گزینه " نمایش صورتحساب صحیح" در کارپوشه نمایانگر چیست ؟

با کلیک بر روی این گزینه، اطلاعات صحیح صورتحساب نمایش داده می­شود. محاسبات در سامانه مودیان بر اساس اطلاعات اصلاح شده محاسبه میگردد

گزینه "عملیات حق العمل کاری" درکارپوشه نمایانگر چیست؟

برای انتقال صورتحساب الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان برای آمر (خرید و یا فروش)، در بخش جزئیات صورتحساب قسمت اقلام کالا، قلم کالاهای حق العمل‌ کاری را انتخاب و بر روی گزینه »عملیات حق‌ العمل‌ کاری» کلیک می­کنیم، شماره قرارداد ‌های حق العمل‌ کاری ثبت و نمایش داده شده را انتخاب نموده و گزینه تائید را انتخاب می­نماییم. پس از پایان مراحل گفته شده یک صورتحساب مجازی برای آمر ایجاد و ارسال می­گردد و در اطلاعات صورتحساب نقش مودی از (عادی به حق العمل کاری) تغییر میکند. لازم به ذکر است به منظور حق‌العمل کاری خرید ضروری است که خریدار قبل از انجام عملیات حق العمل کاری نسبت به تایید صورتحساب الکترونیکی اقدام نماید.

گزینه "ثبت اطلاعیه پرداخت نسیه" در کارپوشه سامانه مودیان نمایانگر چیست؟

مودی (خریدار) برای ثبت پرداخت ‌های انجام شده در خصوص صورتحساب‌ های الکترونیکی نوع اول که روش تسویه آن ( نسیه و یا نقد/نسیه) باشد، می تواند در جزئیات صورتحساب در قسمت جدول پرداخت بر روی گزینه "ثبت اطلاعیه پرداخت نسیه" کلیک نموده و اطلاعات پرداخت‌ های انجام شده را ثبت نماید. پس از ثبت اطلاعات پرداخت توسط خریدار، اطلاعات پرداخت خرید برای فروشنده جهت اقدام لازم (تایید و یا رد) نمایش داده می‌شود. با تایید اطلاعات پرداخت توسط فروشنده وضعیت اطلاعات پرداخت نسیه توسط خریدار در جزئیات صورتحساب "تایید شده" نمایش داده می‌شود. همچنین در صورتیکه اطلاعیه پرداخت ثبت شده در وضعیت «در انتظار واکنش»، «رد» و یا «عدم امکان واکنش» باشد، خریدار می تواند نسبت به «ابطال» اطلاعیه پرداخت اقدام نماید.

گزینه "ثبت پرداخت جدید" در کارپوشه سامانه مودیان نمایانگر چیست؟

مودی (فروشنده) برای ثبت پرداخت ‌های انجام شده در خصوص صورتحساب‌ های الکترونیکی نوع اول که روش تسویه آن( نسیه و یا نقد/نسیه) باشد، می تواند در جزئیات صورتحساب در قسمت جدول پرداخت بر روی گزینه "ثبت پرداخت جدید" کلیک نموده و اطلاعات پرداخت‌ های انجام شده را ثبت نماید. پس از ثبت پرداخت توسط فروشنده، اطلاعات پرداخت برای خریدار جهت اقدام لازم (تایید و یا رد) نمایش داده می‌شود.

همچنین در صورتیکه پرداخت ثبت شده در وضعیت «در انتظار واکنش»، «رد» و یا «عدم امکان واکنش» باشد، فروشنده می تواند نسبت به «ابطال» پرداخت اقدام نماید.

آیکون نارنجی در فهرست صورتحساب‌ های خرید/فروش در ستون جزئیات بیانگر چه چیزی است ؟

بیانگر اقداماتی است که هر یک از طرفین معامله انجام میدهند و نیازمند واکنش طرف دوم صورتحساب میباشد. این اقدامات عبارتند از: ثبت پرداخت، ثبت اطلاعیه پرداخت و انتقال حق العمل کاری.

در صورت تایید سیستمی صورتحساب الکترونیکی آیا اعتبار مالیاتی برای خریدار لحاظ میگردد؟

بله. در صورت استفاده از صورتحساب الکترونیکی نوع اول با الگوی مربوطه و تایید صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه ظرف مهلت مقرر 30 روزه و یا تایید سیستمی، با رعایت سقف حد مجاز فروش فروشنده در هنگام صدور و ارسال صورتحساب و نسبت به میزان مبلغ پرداختی ثبت شده در کارپوشه، اعتبار مالیاتی برای خریدار لحاظ میگردد.

آیا بعد از تایید سیستمی در کارپوشه، خریدار امکان رد صورتحساب را دارد؟

خیر. در صورت ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان و در صورت عدم واکنش در مهلت مقرر 30 روزه‌، صورتحساب تایید سیستمی شده و در این صورت امکان رد صورتحساب توسط خریدار وجود ندارد. لیکن خریدار می تواند در صورت نیاز از فروشنده درخواست نماید تا نسبت به اصلاح/ابطال صورتحساب الکترونیکی اقدام نماید

چرا پس از صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان، صورتحساب درکارپوشه فروشنده و خریدار قابل رویت نیست؟ دلیل عدم بارگذاری صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان چیست؟

گرفتن کد مرجع یا به طور دقیق reference number دلیل بر صحیح بودن صورتحساب الکترونیکی و درج آن در کارپوشه برای فروشنده و خریدار نیست. مودی پس از صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان می بایست reference number و یا uid صورتحساب الکترونیکی ارسالی را استعلام بگیرد. پاسخ استعلام می تواند دارای 4 وضعیت باشد.

Success به معنای درج صورتحساب الکترونیکی در کارپوشه است.

 Pendingیا in_progress به معنای اینکه صورتحساب الکترونیکی در حال بررسی است.

NOT_FOUND به معنای اینکه صورتحساب الکترونیکی در حال بررسی است.

صورتحساب دارای وضعیت failed یعنی قواعد مربوط به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی را رعایت نکرده است. در صورت failed شدن صورتحساب در فیلد data پاسخ استعلام، شرح خطاها بازگردانده می‌شود. در این صورت مودی می بایست پس از رفع خطاهای موجود، مجددا نسبت به ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان اقدام نماید.

نحوه مدیریت صورتحساب الکترونیکی تکراری در کارپوشه چیست؟

برخی از صورتحساب‌ هایی که برای ثبت به سامانه مودیان ارسال شده، به دلایل مختلف در وضعیت  pending و  یا  in progress قرار می‌گیرد و مودیان/شرکت‌ معتمد ارائه‌ کننده خدمات مالیاتی در این وضعیت مجددا نسبت به ثبت صورتحساب الکترونیکی مذکور با شماره منحصر به فرد مالیاتی جدید در سامانه مودیان اقدام مینمایند. با عنایت به اینکه شماره منحصر به فرد مالیاتی درج شده در این صورتحساب‌ ها متفاوت میباشد; لذا از نظر سامانه مودیان صورتحساب جدید بوده و در کارپوشه درج میگردد. در صورت بروز چنین حالتی صادر‌کننده صورتحساب می بایست جهت حذف صورتحساب‌ های تکراری، نسبت به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی ابطالی اقدام نماید.

مودیانی که کلیه تکالیف قانونی خود را انجام میدهند، آیا الزامی به ارسال اطلاعات معاملات فصلی موضوع ماده 169 دارند؟

وفق مقررات ماده (7) قانون پایانه‏ های فروشگاهی و سامانه مودیان، صورتحساب های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مودیان به منزله ثبت آنها در سامانه فهرست معاملات موضوع ماده (169)قانون مالیات‌ های مستقیم است و فروشنده و خریدار تکلیف اضافی در این مورد نخواهند داشت.

تکلیف پیش‌ پرداخت‌های خرید کالا در صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی چیست؟

در صورتحساب الکترونیکی نوع اول، مبالغ پیش‌ پرداخت به عنوان مبلغ نقدی در صورتحساب الکترونیکی ثبت می‌شود.

آیا در مورد فروش‌های کالا/‌خدمت معاف از مالیات بر ارزش افزوده صورتحساب الکترونیکی صادر می گردد؟

بله. می بایست برای هرگونه فروش کالا و یا ارائه خدمت، اعم از مشمول یا معاف، صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان صورت گیرد.

اگر پایانه فروشگاهی مودی به هر دلیلی با مشکل مواجه شود و امکان صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی وجود نداشته باشد، چه روش جایگزینی وجود دارد؟

مودی می بایست مراتب را تا پایان روز اداری بعد، از طریق کارپوشه خود در سامانه مودیان یا به هر طریق دیگری که سازمان امور مالیاتی کشور اعلام نماید، حسب مورد به سازمان مذکور یا شرکتهای معتمد‌ ارائه کننده خدماتمالیاتی اعلام نموده و تا زمان امکان‌پذیر شدن صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی، مطابق دستورالعمل موضوع ماده (12‌)‌‌‌ قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، نسبت به ثبت و ارسال صورتحساب‌ های صادره به سازمان اقدام نماید.

در صورت عبور فروش مودی از حد نصاب مقرر ماده 14 مکرر قانون، تکلیف چیست؟

در صورتی که فروش هر مودی طی سال از حد نصاب مقرر در ماده (14) مکرر قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و تبصره (1)آن، عبور نماید از ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره عبور فروش سالانه از نصاب مقرر، ملزم به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع اول و یا دوم حسب مورد می باشند. به طور مثال چنانچه فروش مودی تا پایان پاییز سال 1402 به 180 میلیارد ریال برسد; از ابتدای فروردین ماه سال 1403 مکلف به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع اول و یا دوم می باشند و چنانچه به همین ترتیب فروش مودی تا پایان اسفند ماه 1402 از نصاب فوق عبور نماید از ابتدای تیر ماه سال 1403 مکلف به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع اول و یا دوم حسب مورد خواهد بود. بدیهی است با توجه به نصاب‌های مندرج در تبصره (1) ماده(14) مکرر فوق، محاسبات هر سال بر اساس نصاب‌ مربوط به آن سال انجام خواهد شد.عدم صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط اشخاص به شرح فوق، مشمول جرائم و ضمانت اجرایی قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان خواهد بود.

در صورت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط فروشنده و رد آن توسط خریدار‌، آثار مالیاتی مترتب بر این‌گونه صورتحساب ها چگونه است؟

در صورتی که فروشنده صورتحساب الکترونیکی را در‌ بازه زمانی قانونی و مطابق قواعد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی صادر نماید، لیکن خریدار صورتحساب الکترونیکی را رد نماید، مادامی که فروشنده نسبت به ابطال صورتحساب الکترونیکی اقدام ننماید، از لحاظ سیستمی به عنوان فروش تلقی می‌شود. لازم به ذکر است که از این بابت فروشنده مشمول جرایم عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی نمیگردد و همچنین به خریدار هم اعتباری تعلق نخواهد گرفت.

نحوه اجرای دستورالعمل استرداد در سامانه مودیان به چه شکل است؟

مودی از طریق مراجعه به سامانه مودیان در بخش کارپوشه، درخواست استرداد خود را ثبت مینماید.

آثار مالیاتی مترتب بر صورتحساب‌ هایی که در دوره های بعدی اصلاح می‌شوند، چگونه است ؟

درصورت (اصلاح، ابطال/برگشت از فروش) صورتحساب الکترونیکی در دوره ‌های آتی، آثار مالیاتی آن در دوره‌ صدور صورتحساب ارجاعی لحاظ میگردد.

قانون تسهیل تکالیف مودیان، چه مزایایی برای مودیان فراهم کرده است؟

معاف کردن مودیان از صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان; در صورتی که میزان فروش سالانه آنها کمتر از حد نصاب تعیین شده در ماده 14 مکرر قانون باشد.

قابل قبول بودن صورتحساب‌ هایی که تا پایان سال در سامانه مودیان صادر نشده است به استثناء مشمولین ماده 14 مکرر قانون.

امکان بخشودگی تا صد درصد (100 ) جرائم موضوع ماده(22) قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان تا پایان سال 1403

ثبت نام و عضویت کلیه مودیان در سامانه مودیان و تخصیص کارپوشه اختصاصی توسط سازمان

افزایش حد مجاز ماده (6) قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان از سه برابر به پنج برابر

تکلیف خرید از مودیانی که مطابق قانون تسهیل الزامی به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی ندارند چیست؟

در صورت خرید سایر مودیان از مودیانی که مطابق قانون تسهیل از صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی معاف هستند; خرید های مذکور مبنای محاسبه اعتبار مالیاتی نمیباشد و به عنوان هزینه قابل قبول مالیاتی پذیرفته نمیشود. همچنین مصرف ‌کنندگان نهائی که از مودیان مذکور خرید کنند، مشمول حکم ماده (8) این قانون نمیشوند.

در خصوص جرایم موضوع ماده (22) قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، چنانچه عدم انجام تکالیف خارج از اختیار مودی باشد تکلیف چیست؟

چنانچه عدم انجام تکالیف موضوع این قانون، خارج از اختیار مودی باشد، سازمان مکلف است جرائم موضوع این ماده را مورد بخشودگی قرار دهد.

نحوه‌ی صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی زنجیره تولید و توزیع فرآورده‌های نفتی و مشتقات نفتی چگونه است؟

با توجه به تصویب و ابلاغ " قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان" بر اساس تبصره (3) ماده(6) قانون موصوف، کلیه دستگاه‏ های اجرایی موضوع ماده(29) قانون "برنامه پنج ساله توسعه اقتصادی، اجتماعی و فرهنگی جمهوری اسلامی ایران" و ماده (5) قانون "مدیریت خدمات کشوری" و سازمان‏ های وابسته به آن‏ ها که حسب مقررات قانونی متولی رصد و دریافت اطلاعات مربوط به جریان کالا و خدمات از مبادی تولید و واردات تا سطح خرده ‏فروشی از طریق سامانه‏ های دولتی از قبیل "سامانه جامع تجارت ایران" و "سامانه ثبت الکترونیکی معاملات نفتی(ثامن)" موضوع قانون "مبارزه با قاچاق کالا و ارز" می باشند، موظفند با رعایت الزامات صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی موضوع این قانون، اطلاعات مذکور را به ترتیبی که سازمان مقرر میکند، به سامانه مودیان منتقل کنند و در این صورت مودیان تکلیفی در خصوص ثبت مجدد اطلاعات یا صدور مجدد صورتحساب الکترونیکی معاملات مذکور ندارند.

اسناد مربوط به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی و نحوه اتصال به سامانه مودیان از چه طریق قابل دسترس است؟

تمامی اسناد در خصوص قانون پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir‌ بخش پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، گزینه آیین‌ نامه ‌ها و دستورالعمل‌ ها و نرم افزارهای مرتبط، قابل بهره‌ برداری میباشد. مودیان محترم مالیاتی پس از مطالعه اسناد مربوطه در صورت ابهام میتوانند‌، با شماره 1526 تماس حاصل نمایند.

امضای دیجیتال چیست؟

یک رشته عددی که به روش پیچیده‌ ای از متن یک سند استخراج و پس از رمزگذاری با کلید خصوصی صاحب سند، به اصل سند ضمیمه و ارسال می‌شود به گونه ‌ای که هر گیرنده اطلاعات بتواند منبع و تمامیت اطلاعات را تشخیص دهد.

دلایل ضرورت به کارگیری امضای دیجیتال در صدور و ارسال صورتحساب‌ های الکترونیکی چیست؟

تامین نیازمندی ‌های امنیتی جامعیت، احراز هویت و انکار ناپذیری در سامانه مودیان.

گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال/مهرسازمانی چیست؟

یک سند الکترونیکی حاوی اطلاعاتی در مورد مرکز صادر کننده گواهی، مالک گواهی، تاریخ صدور و انقضاء کلید عمومی مالک و یک شماره سریال که توسط مرکز میانی تولید شده به گونه ‌ای که هر شخصی می تواند به صحت ارتباط بین کلید عمومی و مالک آن اعتماد کند.

انواع گواهی الکترونیکی قابل قبول در سامانه مودیان چیست؟

گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال (شخص حقیقی مستقل)

این گواهی برای اشخاص حقیقی جهت امضای اسناد، صورتحساب‌ های الکترونیکی و ارسال درخواست ‌ها مورد استفاده قرار می‌گیرد.

گواهی الکترونیکی مهر سازمانی

این گواهی برای اشخاص حقوقی به عنوان مهر سازمانی آن شرکت یا سازمان در قالب امضای دیجیتال جهت امضای اسناد، صورتحساب‌ های الکترونیکی و ارسال درخواست‌ ها مورد استفاده قرار می‌گیرد

نحوه تشخیص گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال و مهرسازمانی چیست؟

روی فایل گواهی دوبار کلیک میکنیم. سپس در برگه Details فیلد Subject را انتخاب میکنیم. به مقدار زیر فیلد CN توجه میکنیم. اگر کنار نام صاحب گواهی عبارت [sign] درج شده باشد نشان دهنده گواهی امضای دیجیتال و در صورتی که [stamp] درج شده باشد، گواهی مهر سازمانی است.

نحوه ارسال صورتحساب الکترونیکی با لیمو

سطح اطمینان قابل قبول گواهی الکترونیکی برای اشخاص حقیقی و حقوقی در سامانه مودیان چیست؟

از میان چهار سطح اطمینانی که مرکز دولتی صدور گواهی الکترونیکی ریشه برای صدور گواهی‌ های الکترونیکی تعریف نموده است سطح 2 یا نقره برای گواهی الکترونیکی اشخاص حقیقی و حقوقی در سامانه مودیان قابل استفاده می باشد. جزییات سطوح اطمینان در سند سیاست ‌های گواهی الکترونیکی زیر ساخت کلید عمومی کشور در وبسایت اطلاع رسانی مرکز دولتی صدور گواهی الکترونیکی ریشه به نشانی www.rca.gov.ir قابل مشاهده میباشد.

مرکز دولتی صدور گواهی الکترونیکی ریشه چیست؟

مرکزی است که بر اساس مفاد بند الف از ماده 4 آیین‌ نامه اجرایی ماده 32 قانون تجارت الکترونیکی و طی اولین جلسه شورای سیاست‌ گذاری گواهی الکترونیکی کشور در مورخ 1386/07/30 مجوز ایجاد، امضا، صدور، تعلیق/رفع تعلیق و ابطال گواهی الکترونیکی مراکز صدور گواهی میانی را دریافت کرده است.

مرکز میانی چیست و مراکز میانی فعال در زیرساخت کلید عمومی‌ کشور کدامند؟

مرکز صدور گواهی میانی یا به اختصار مرکز میانی، موجودیتی است که با کسب مجوز از مرکز دولتی صدور گواهی الکترونیکی ریشه وظیفه صدور و مدیریت گواهی‌های الکترونیکی را بر عهده دارد و پیوند بین اطلاعات گواهی را ضمانت مینماید. مرکز میانی، گواهی خود را از مرکز دولتی صدور گواهی الکترونیکی ریشه دریافت مینماید. در حال حاضر 8 مرکز میانی فعال در کشور وجود دارند که عبارتند از:

جدول 1: مراکز میانی فعال

لیست مراکز میانی، نشانی و سایر اطلاعات تماس این مراکز در وبسایت اطلاع رسانی مرکز دولتی صدور گواهی الکترونیکی ریشه به آدرس www.rca.gov.ir قابل مشاهده میباشد.

آیا بین مراکز میانی دولتی و خصوصی برای اخذ گواهی الکترونیکی جهت استفاده در سامانه مودیان تفاوتی وجود دارد؟

خیر. تفاوتی وجود ندارد. مودیان میتوانند گواهی الکترونیکی خود را از کلیه مراکز میانی دارای مجوز از مرکز دولتی صدور گواهی الکترونیکی ریشه اخذ نمایند.

مودیان در کدام یک از روش‌های ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان نیاز به اخذ گواهی الکترونیکی دارند؟

در صورتیکه مودی در کارپوشه سامانه مودیان نحوه ارسال صورتحساب الکترونیکی را یکی از روش ‌های

 توسط مودی یا توسط شرکت معتمد / سامانه ‌های دولتی - با کلید مودی

انتخاب نماید، نیازمند اخذ گواهی از یکی از مراکز میانی است. جزییات روش‌ های ارسال صورتحساب الکترونیکی در اسناد بارگذاری شده در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی www.intamedia.ir بخش "پایانه ‌های فروشگاهی و سامانه مودیان" قسمت "آیین نامه‌ ها، دستورالعمل‌ ها و نرم افزارهای مرتبط" قابل دسترسی میباشد.

آیا اشخاص حقوقی میتوانند از گواهی امضای دیجیتال شخصی مدیر عامل یا سایر صاحبان امضای شرکت در سامانه مودیان استفاده نمایند؟

خیر اشخاص حقوقی می بایست صرفا از گواهی الکترونیکی مهر سازمانی در سامانه مودیان استفاده نمایند.

آیا مودیان امکان استفاده از گواهی الکترونیکی موجود را جهت استفاده در سامانه مودیان دارند؟

اشخاص حقوقی: در صورتی که گواهی الکترونیکی مهر سازمانی منطبق با مشخصات ذکر شده در اسناد سامانه مودیان را دارند به شرط رعایت موارد امنیتی مورد نظر مرکز دولتی صدور گواهی الکترونیکی ریشه، میتوانند از همان گواهی، در سامانه مودیان استفاده نماید. اشخاص حقوقی نمیتوانند از گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال اشخاص حقیقی وابسته، در سامانه مودیان استفاده کنند.

اشخاص حقیقی: در صورتی که گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال (گواهی شخص حقیقی مستقل) با مشخصات ذکر شده در اسناد سامانه مودیان را دارند به شرط رعایت موارد امنیتی مورد نظر مرکز دولتی صدور گواهی الکترونیکی ریشه، میتوانند از همان گواهی، در سامانه مودیان استفاده نماید.

آیا کپی برداری از کلید خصوصی مجاز است؟

خیر کپی برداری کلید خصوصی مجاز نیست و مسئولیت حقوقی نگهداری و حفاظت از آن صرفا به عهده مالک گواهی است.

آیا امکان کپی برداری از گواهی الکترونیکی وجود دارد؟

بله کپی برداری و انتشار گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال/مهر سازمانی امکان ‌پذیر است.

قیمت های ما را با بقیه مقایسه کنید: ارزانترین قیمت نرم افزار واسط مودیان با لیمو

فرایند کلی دریافت گواهی الکترونیکی از مراکز میانی به چه صورت است؟

به عنوان نمونه فرایند کلی دریافت گواهی الکترونیکی از مرکز میانی دولتی عام به شرح ذیل میباشد. (اخذ اطلاعات در مورد فرایند سایر مراکز با مراجعه به سایت مربوطه، امکان پذیر است.)

 توکن سخت افزاری

 ثبت نام در سامانه مرکز میانی عام

 ورود به سامانه از طریق نام کاربری و کلمه عبور دریافت شده در زمان ثبت نام

 ثبت درخواست گواهی الکترونیکی و دریافت کد رهگیری

 تهیه توکن سخت افزاری ارزیابی شده و مورد تأیید مرکز دولتی صدور گواهی الکترونیکی ریشه

 انتخاب نزدیکترین دفتر ثبت نام و مراجعه حضوری جهت احراز هویت و صدور گواهی الکترونیکی

 از طریق CSR (نرم افزاری/HSM)

 ثبت نام در سامانه مرکز میانی عام

 ورود به سامانه از طریق نام کاربری و کلمه عبور دریافت شده در زمان ثبت نام

 ثبت درخواست گواهی الکترونیکی، بارگذاری فایل CSR و دریافت کد رهگیری

 انتخاب نزدیکترین دفتر ثبت نام و مراجعه حضوری جهت احراز هویت و صدور گواهی الکترونیکی

روش‌های نگهداری کلید خصوصی متناظر با گواهی الکترونیکی به چه صورت است؟

· سخت افزاری: توکن سخت افزاری/HSM

· نرم افزاری: نگهداری در سرور/ سیستم

توکن سخت افزاری چیست؟

سخت افزاری از نوع Plug and Play است که از طریق درگاه USB به سیستم رایانه کاربر متصل می‌شود. توکن سخت افزاری دارای تراشه کارت هوشمندی است که الگوریتم ‌های رمزگذاری پایه را به صورت onboard پشتیبانی میکند و در آن امکان نگهداری چندین گواهی الکترونیکی وجود دارد. توکن های سخت افزاری دارای رمز پیش فرض می باشند که می بایست از محل تهیه توکن سخت افزاری دریافت گردد.

رمز توکن سخت افزاری از کجا بدست می‌آید و چه کاربردی دارد؟

رمز پیش فرض کاربر توکن (User PIN) از طرف شرکت تولید کننده توکن سخت افزاری ایجاد شده و هنگام تهیه توکن به خریدار اعلام می‌‌شود. هنگام اتصال و استفاده از توکن، ورود این رمز توسط کاربر الزامی‌ است. پیشنهاد میگردد برای جلوگیری از سوء استفاده از توکن، رمز عبور پیش فرض تغییر داده شود. در صورت فراموشی کد pin یا قفل شدن توکن باید با به بخش پشتیبانی و راهنمای شرکت تولید کننده آن مراجعه کرد.

قیمت های ما را با بقیه مقایسه کنید: ارزانترین قیمت نرم افزار واسط مودیان با لیمو

درصورت فراموشی کد pin یا قفل شدن توکن به دلیل ورود کدpin اشتباه چه اقدامی‌ باید انجام داد؟

در صورت فراموشی کد pin یا قفل شدن توکن باید با به بخش پشتیبانی و راهنمای شرکت تولید کننده آن مراجعه کرد.

مودیان از چه نوع توکن سخت افزاری جهت استفاده در سامانه مودیان استفاده کنند؟

مودیان در صورت نیاز به توکن سخت افزاری می بایست از توکن ‌های مورد تایید مرکز دولتی صدور گواهی الکترونیکی ریشه به آدرس www.rca.gov.ir استفاده نمایند.

قیمت های ما را با بقیه مقایسه کنید: ارزانترین قیمت نرم افزار واسط مودیان با لیمو

آیا کلید خصوصی مورد نیاز برای امضای صورتحساب‌ های الکترونیکی از توکن سخت افزاری قابل استخراج است؟

خیر، کلید خصوصی از توکن سخت افزاری قابل استخراج نیست. پایانه فروشگاهی/سیستم صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی می بایست مجهز به قابلیت ارتباط و استفاده از کلید خصوصی موجود در توکن برای امضای صورتحساب‌ های الکترونیکی و درخواست ‌های ارسالی به سامانه مودیان باشد.

آیا کلید خصوصی مورد نیاز برای امضای صورتحساب‌ های الکترونیکی تولید شده به روش CSR (نرم افزاری) قابل استخراج است؟

بله، در این روش کلید خصوصی توسط خود مالک گواهی تولید میگردد و مسئولیت حقوقی نگهداری و حفاظت از آن صرفا به عهده مالک گواهی است.

 HSMچیست؟

ماژول امن سخت افزاری (Hardware Security Module)، سخت افزاری مخصوص عملیات رمزنگاری است که جهت تولید و نگهداری امن کلیدهای رمزنگاری ساخته شده است. از وظایف HSM میتوان به تولید و نگهداری امن کلیدهای رمزنگاری، و ارائه سرویس ‌های مرتبط با رمزگذاری، رمزگشایی، احراز هویت و امضای دیجیتال اشاره کرد. استفاده از HSM در صورتی توصیه می‌شود که به تعداد بالای امضای صورتحساب‌ های الکترونیکی در ثانیه نیاز است.

آیا برای یک مودی حقوقی امکان اخذ چند گواهی الکترونیکی مهر سازمانی از یک یا چند مرکز میانی وجود دارد؟

بله این امکان وجود دارد. اشخاص حقوقی میتوانند در صورت نیاز برای هر یک از واحدهای سازمانی ذیربط چند گواهی الکترونیکی مهر سازمانی دریافت کنند.

آیا برای یک مودی حقیقی امکان اخذ چند گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال از مراکز میانی وجود دارد؟

در حال حاضر امکان دریافت چند گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال برای شخص حقوقی از یک مرکز میانی وجود ندارد لیکن در صورت نیاز، مودی حقیقی می تواند چند گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال را از مراکز میانی مختلف دریافت نماید.

آیا در صورتی که یک مودی حقوقی توکن سخت افزاری مهرسازمانی را در اختیار داشته باشد جهت اتصال به سامانه مودیان نیاز به تهیه مهرسازمانی به روش CSR (نرم افزاری) دارد؟

در صورتی که مودی

· گواهی الکترونیکی توکن سخت افزاری منطبق با مشخصات اسناد سامانه مودیان در اختیار داشته باشد.

· تعداد صورتحساب‌ های محدود یا متوسطی داشته باشد.

· دارای پایانه فروشگاهی/ سیستم صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی مجهز به قابلیت ارتباط و استفاده از کلید خصوصی موجود در توکن برای امضای صورتحساب‌ های الکترونیکی و درخواست ‌های ارسالی به سامانه مودیان باشد.

نیازی به تهیه گواهی دیگری ندارد. در غیر این صورت با توجه به نیاز کسب و کاری و پایانه فروشگاهی/ سیستم صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی خود، می تواند نسبت به تهیه گواهی الکترونیکی مهر سازمانی به روش CSR (نرم افزاری) اقدام نماید. مسئولیت حقوقی نگهداری و حفاظت از کلید خصوصی در این روش صرفا به عهده مالک گواهی است.

قیمت های ما را با بقیه مقایسه کنید: ارزانترین قیمت نرم افزار واسط مودیان با لیمو

جهت اتصال به سامانه مودیان و ارسال صورتحساب های الکترونیکی، کدام گواهی الکترونیکی توکن سخت افزاری، ماژول نرم افزاری یا HSM اخذ و استفاده شود؟

مودی با توجه به نیاز کسب و کاری و قابلیت پایانه فروشگاهی/ سیستم صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی در ارتباط و استفاده از کلید خصوصی مرتبط با گواهی الکترونیکی یکی از روش های زیر را برای درخواست و دریافت گواهی الکترونیکی انتخاب میکند:

· توکن سخت افزاری: با توجه به بررسی ‌های صورت گرفته و نظر به اینکه تعداد امضا در ثانیه توکن سخت افزاری حدوداً 2 میباشد، کسب و کارهای کوچک و متوسط با تعداد صورتحساب محدود یا متوسط، میتوانند از توکن جهت نگهداری کلید خصوصی و ارسال صورتحساب های الکترونیکی استفاده نمایند. (لازم به ذکر است جهت استفاده از توکن سخت افزاری می بایست پایانه فروشگاهی/ سیستم صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی قابلیت ارتباط و استفاده از توکن سخت افزاری را داشته باشد.)

· HSM: با توجه به بررسی ‌های صورت گرفته و نظر به اینکه تعداد امضا در ثانیه HSM‌های داخلی 250 و بیش از آن میباشد، توصیه می‌شود مودیان/شرکت‌ های معتمد با تعداد صورتحساب‌ های بالا از HSM جهت نگهداری کلید خصوصی و ارسال صورتحساب های الکترونیکی استفاده نمایند تا علاوه بر تأمین امنیت کلید خصوصی، امکان امضای تعداد بیشتری صورتحساب در ثانیه را داشته باشند. شایان ذکر است منعی برای استفاده از HSM برای سایر مودیان وجود ندارد.

· ماژول رمزنگاری نرم افزاری: امکان استفاده از این ماژول برای مودیانی است که به دلایل مختلف امکان استفاده از توکن سخت افزاری یا HSM را ندارند این دسته از مودیان میتوانند با مسئولیت خود از گواهی ‌های نرم ‌افزاری جهت اتصال به سامانه مودیان و ارسال صورتحساب های الکترونیکی استفاده کرده و کلید خصوصی متناظر با گواهی را در ماژول رمزنگاری نرم ‌افزاری نگهداری نمایند.

مرکز دولتی صدور گواهی الکترونیکی ریشه با توجه به ریسک ‌های امنیتی مورد اشاره در سند «استاندارد ملی الزامات امنیتی پودمان‌ های رمزنگاری زیر ساخت کلید عمومی‌» که در وبسایت مرکز ریشه به نشانی www.rca.gov.ir موجود است، موکدا توصیه میکند مالکان گواهی از ماژول‌ های رمزنگاری سخت ‌افزاری (شامل توکن و HSM) جهت نگهداری کلید خصوصی استفاده نمایند. با این وجود، با توجه به الزامات موجود، امکان نگهداری کلیدهای خصوصی متناظر با گواهی ‌های الکترونیکی سطح 2 اطمینان در ماژول‌ های رمزنگاری نرم ‌افزاری، با مسئولیت مالک گواهی، وجود دارد.

فرایند امضای صورتحساب با استفاده از توکن به چه صورت میباشد؟

· مجهز کردن پایانه فروشگاهی/ سیستم صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی به قابلیت ارتباط با توکن و استفاده از گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال/مهر سازمانی موجود روی آن

· مراجعه به مرکز میانی مورد نظر و اخذ توکن حاوی گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال/مهر سازمانی

· استخراج کلید عمومی از گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال/مهر سازمانی مطابق با راهنمای استخراج کلید عمومی از امضای دیجیتال/مهر سازمانی که در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی www.intamedia.ir بارگذاری شده است.

· بارگذاری کلید عمومی استخراج شده از گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال/مهر سازمانی در کارپوشه مودیان

· اتصال توکن سخت افزاری به پایانه فروشگاهی/ سیستم صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی

· امضای صورتحساب‌ الکترونیکی و درخواست ‌های ارسالی به سامانه مودیان مطابق با سند دستورالعمل نحوه اتصال به سامانه مودیان که در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی www.intamedia.ir بارگذاری شده است.

قیمت های ما را با بقیه مقایسه کنید: ارزانترین قیمت نرم افزار واسط مودیان با لیمو

مودیان چگونه با استفاده از گواهی نرم ‌افزاری، صورتحساب‌ های الکترونیکی را امضا و به سامانه مودیان ارسال نمایند؟

· تولید کلید خصوصی و فایل درخواست گواهی (CSR) مطابق با دستورالعمل مرکز میانی مورد نظر ، برای دریافت کلید خصوصی/عمومی کلیک کنید.

· ارسال فایل CSR به مرکز میانی

· دریافت فایل گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال/مهر سازمانی از مرکز میانی

· استخراج کلید عمومی از گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال/مهر سازمانی مطابق با راهنمای استخراج کلید عمومی از امضای دیجیتال/مهر سازمانی که در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی www.intamedia.ir بارگذاری شده است.

· بارگذاری کلید عمومی استخراج شده از گواهی الکترونیکی امضای دیجیتال/مهر سازمانی در کارپوشه مودیان

· وارد کردن کلید خصوصی در پایانه فروشگاهی/ سیستم صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی مطابق دستورالعمل شرکت تولید کننده پایانه فروشگاهی/ سیستم صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی

· امضای صورتحساب‌ های الکترونیکی و درخواست ‌های ارسالی به سامانه مودیان مطابق با سند دستورالعمل نحوه اتصال به سامانه مودیان که در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی www.intamedia.ir بارگذاری شده است.