این مقاله شامل آخرین اطلاعیه ها و بخشنامه های سامانه مودیان از شماره 40 تا 52 است و همواره بروز رسانی می شود

فهرست اطلاعیه ها

• اطلاعیه شماره 53 مالیات بر ارزش افزوده طلا و جواهر در سال ۱۴۰۴ تعیین شد
• اطلاعیه شماره 52 سازمان امور مالیاتی در خصوص بارگذاری اطلاعات سامانه مودیان در خلاصه عملکرد دوره سوم(پاییز) سال ۱۴۰۳
• اطلاعیه شماره 51 عملیاتی شدن الگوهای بارنامه(الگوی شماره 8)، بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا(الگوی شماره 11) و تغییرات اعمال شده در الگوی فروش ارز(الگوی شماره 2)
• اطلاعیه شماره 50 اصلاح الگوی فروش ارز (الگوی شماره 2)
• اطلاعیه شماره 49 در خصوص الزام صاحبان مشاغل مطابق ماده 14 مکرر به صدور صورتحساب الکترونیکی از تاریخ ١٤٠٣/١٠/٠١
• اطلاعیه شماره 48  خلاصه عملکرد مؤدیان در سامانه مؤدیان مربوط به دوره دوم سال 1403
• اطلاعیه شماره 47 - الزام مودیان اشخاص حقیقی مطابق ماده 14 مکرر به صدور صورتحساب الکترونیکی از 1403/07/01
• اطلاعیه شماره 46 مرکز تنظیم مقررات سامانه مودیان
• اطلاعیه شماره 45 اعلام مغایرت اطلاعات سامانه مودیان با اطلاعات اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار 1403
• اطلاعیه شماره 44 درخصوص عدم الزام به ثبت مجدد صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان درصورت ثبت در سامانه دولتی
• اطلاعیه شماره 43 در خصوص افزایش حد مجاز دوره بهار از طریق ارائه چک تضمین تا تاریخ 1403/04/20
• اطلاعیه شماره 42 اطلاع رسانی درخصوص مزایای تسریع در اقدامات مربوط به صورتحساب های خرید دوره بهار 1403
• اطلاعیه شماره 41 اطلاع رسانی درخصوص مزایای تسریع در اقدامات مربوط به صورتحساب های فروش دوره بهار 1403
• اطلاعیه شماره 40 درخصوص امکان دریافت فایل خروجی از صورتحساب‌های مودی
• ارسال صورتحساب الکترونیکی رایگان با سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیمو

اطلاعیه شماره 53 مالیات بر ارزش افزوده طلا و جواهر در سال ۱۴۰۴ تعیین شد

سازمان امور مالیاتی کشور در اطلاعیه‌ای، نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای طلا و جواهر در سال ۱۴۰۴ را اعلام کرده است. بر اساس این اطلاعیه، نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای این اقلام معادل ۱۰٪ تعیین شده است. 

بر اساس قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده که از دی‌ماه ۱۴۰۰ به اجرا درآمده است، مالیات بر ارزش افزوده تنها به اجرت ساخت، حق‌العمل و سود فروشنده تعلق می‌گیرد و اصل طلای به‌کاررفته در مصنوعات طلا از مالیات معاف است. این تغییر باعث کاهش قیمت نهایی برای مصرف‌کننده و افزایش تقاضا برای خرید طلا شده است. 

برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در خرید طلا در سال ۱۴۰۴، می‌توان از فرمول زیر استفاده کرد

مالیات بر ارزش افزوده = ۱۰٪ × (اجرت ساخت + حق‌العمل + سود فروشنده

به‌عنوان مثال، اگر اجرت ساخت و سود فروشنده مجموعاً ۱,۰۰۰,۰۰۰ تومان باشد، مالیات بر ارزش افزوده معادل ۱۰۰,۰۰۰ تومان خواهد بود

این تغییرات با هدف حمایت از مصرف‌کنندگان و رونق‌بخشی به بازار طلا و جواهر اعمال شده است

بیشتر بخوانید : صفر تا صد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیک

اطلاعیه شماره ۵۲ سازمان امور مالیاتی در خصوص بارگذاری اطلاعات سامانه مودیان در خلاصه عملکرد دوره سوم(پاییز) سال ۱۴۰۳

بارگذاری اطلاعات سامانه مودیان در خلاصه عملکرد دوره سوم(پاییز) سال ۱۴۰۳

با عنایت به مفاد ماده 3 قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ، مشمولین عضو  سامانه مودیان موظفند اظهارنامه پیش فرض ارزش افزوده دوره سوم سال 1403 را که توسط سازمان امور مالیاتی کشور و با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مودیان تهیه شده را بر اساس اطلاعات خارج از سامانه مودیان حسب مورد اصلاح یا تکمیل و مسترد نمایند :

در این راستا سازمان امور مالیاتی کشور در فاز اول برای دوره سوم سال 1403 نسبت به تولید خلاصه عملکرد این دوره به شرح ذیل اقدام نموده که از طریق بخش اظهارنامه پیش فرض در کارپوشه مودیان محترم در سامانه مودیان قابل دسترس میباشد :

• اطلاعات خرید و فروش صورتحساب های الکترونیکی اصلی ثبت شده در کارپوشه مودی با تاریخ صدور در دوره سوم سال 1403 و لحاظ آثار مالیاتی مربوط به صورتحساب الکترونیکی ارجاعی برای این صورتحساب ها در جداول ( الف) و (ب ) نمایش داده شده است . در این مرحله اصلاح و یا تکمیل و یا ویرایش اطلاعات خارج از سامانه برای جداول مذکور امکان پذیر نمیباشد .
• آثار مالیاتی صورتحساب الکترونیکی ارجاعی که اولین صورتحساب الکترونیکی مرجع آن مربوط به تاریخ حد فاصل  01/10/1402 لغایت 01/07/1403 باشد ، در جداول ( ج) و ( د) نمایش داده شده است

مقتضی است که مودیان با مراجعه به (( فرم خلاصه عملکرد سامانه مودیان دوره سوم سال 1403)) از وضعیت صورتحساب های الکترونیکی خود مطلع شده و در صورت لزوم در فرصت باقی مانده تا تاریخ 12/10/1403 نسبت به صدور و ثبت صورتحساب های اصلی و یا ارجاعی حسب مورد به دوره مالیاتی سوم سال 1403 ( فصل پاییز ) اقدام نمایند

اطلاعیه شماره 51 عملیاتی شدن الگوهای بارنامه(الگوی شماره 8)، بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا(الگوی شماره 11) و تغییرات اعمال شده در الگوی فروش ارز(الگوی شماره 2)

به اطلاع می‌رساند الگوهای بارنامه(الگوی شماره 8)، بورس اوراق بهادار مبتنی بر کالا(الگوی شماره 11) و تغییرات اعمال شده در الگوی فروش ارز(الگوی شماره 2) در نسخه جدید سامانه مؤدیان پیاده‌سازی گردیده است.

در همین راستا ویرایش جدید سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی (نسخه 7.3) در برگیرنده اقلام و قواعد متناظر با تغییرات مذکور، در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی ‌‌intamedia.ir‌ در بخش پایانه‌های فروشگاهی سامانه مؤدیان‌، گزینه آیین‌نامه‌ها و دستورالعمل‌ها و نرم‌افزارهای مرتبط، قابل بهره‌برداری می‌باشد.

اطلاعیه شماره 50 اصلاح الگوی فروش ارز (الگوی شماره 2)

با عنایت به بند 9 دستورالعمل شماره 526/93/200 مورخ 05/07/1393 در خصوص مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده دریافتی بابت سایر خدمات(سایر درآمدها) مشمول مالیات و ارزش افزوده از جمله کارمزد ارسال حواله ارزی، " کل کارمزد دریافتی به صورت ناخالص، به عنوان مأخذ مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده می‌باشد". لذا الگوی فروش ارز (الگوی شماره 2) به شرح ذیل اصلاح می‌گردد:

1. در صورتحساب با الگوی فروش ارز صرفا استفاده از شناسه کالا/خدمت با عنوان "خدمت فروش ارز به صورت اسکناس"، "خدمت فروش ارز به صورت حواله" و "خدمت کارسازی حواله‌های ارزی" که در سامانه دریافت شناسه کالا/خدمت به نشانیstuffid.tax.gov.ir  بارگذاری گردیده، مجاز می‌باشد.
2. تغییرات مربوط به صورتحساب الگوی فروش ارز شامل موارد ذیل است:

• حذف فیلد "تفاوت نرخ خرید و فروش ارز/کارمزد فروش ارز"
• افزودن فیلدهای "نرخ خرید ارز" و "مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده درالگوی فروش ارز"
• تغییرات نحوه محاسبه و قواعد حاکم بر اقلام الگوی ارز در آخرین نسخه سند "دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی" (بارگذاری شده در درگاه سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir بخش پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، قسمت آیین نامه‌ها، دستورالعمل‌ها و نرم افزارهای مرتبط)، به تفصیل شرح داده شده است.

3. در صورتحساب‌های مربوط به فروش اسکناس ضمن استفاده از شناسه خدمت مرتبط، مؤدی می‌بایست نسبت به درج سود حاصل از فروش و کلیه کارمزدهای مربوطه در فیلد مأخذ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز اقدام نماید.
4. در صورتحساب‌های مربوط به فروش ارز به صورت حواله، مؤدی می‌بایست از شناسه "خدمت فروش ارز به صورت حواله" و در صورت نیاز در ردیف (های) بعدی از شناسه‌های مرتبط با "کارسازی حواله‌های ارزی" استفاده نماید و در هر ردیف  نسبت به درج سود حاصل از فروش و کلیه کارمزدهای مربوطه در فیلد "مأخذ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز" اقدام نماید.

مثال زیر جهت شفاف سازی هر چه بیشتر قواعد مذکور قابل استفاده می‌باشد:

شخصی با مراجعه به صرافی تقاضای انتقال 100 واحد ارز را به صورت حواله به یک صرافی در کشور دیگر دارد. فرض کنیم نرخ خرید و فروش ارز به ترتیب 4900 و 5000 ریال و هزینه کارسازی حواله ارزی 8 واحد ارزی باشد و هیچ تخفیفی داده نشود.

در این مثال، صورتحساب الکترونیکی دارای دو شناسه خدمت است:

نحوه انجام محاسبات به شرح ذیل است:

فروش ارز به صورت حواله

خدمت کارسازی حواله های ارزی

اطلاعیه شماره 49 در خصوص الزام صاحبان مشاغل مطابق ماده 14 مکرر به صدور صورتحساب الکترونیکی از تاریخ ١٤٠٣/١٠/٠١

پیرو اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور در خصوص شرایط صدور صورتحساب الکترونیکی توسط صاحبان مشاغل مورخ 1402/9/29 و با عنایت به نصاب مقرر در ماده 14 مکرر قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مؤدیان و تبصره (1) آن چنانچه فروش صاحبان مشاغل در طی سال از نصاب مقرر در ماده مزبور عبور نماید، از ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره عبور فروش سالانه از نصاب مقرر ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی می باشد. بنابراین صاحبان مشاغل که فروش خالص کالا و خدمات آن ها تا پایان شهریورماه سال 1403 به 144 میلیارد ریال برسد از ابتدای دی ماه سال 1403 (1403/10/01) مکلف به صدور انواع صورتحساب الکترونیکی حسب مقررات مربوطه و ثبت آن در سامانه مؤدیان میباشند بدیهی است صاحبان مشاغل که فروش خالص کالا و خدمات آن ها تا پایان خرداد ماه سال 1403 به نصاب فروش مزبور رسیده است، از ابتدای مهرماه سال 1403 مکلف به صدور انواع صورتحساب الکترونیکی حسب مقررات مربوطه و ثبت آن در سامانه مؤدیان بوده اند.

شایان ذکر است برای کلیه مؤدیانی که عرضه کننده کالا و خدمت واحد هستند یا کالاها و خدمات مورد عرضه آن ها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان می باشد علاوه بر صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و 2، رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی نیز در حکم صورتحساب الکترونیکی است.

اطلاعیه شماره 48  خلاصه عملکرد مؤدیان در سامانه مؤدیان مربوط به دوره دوم سال 1403

با عنایت به مفاد ماده ۳ قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، مشمولین عضو سامانه مؤدیان موظفند اظهارنامه پیش‌فرض ارزش‌افزوده دوره دوم سال ۱۴۰۳ را که توسط سازمان امور مالیاتی کشور و با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مؤدیان تهیه شده را بر اساس اطلاعات خارج از سامانه مودیان حسب مورد اصلاح یا تکمیل و مسترد نمایند؛

 در این راستا سازمان امور مالیاتی کشور در فاز اول برای این دوره مالیاتی نسبت به تولید خلاصه عملکرد دوره دوم سال ۱۴۰۳ به شرح ذیل اقدام نموده که از طریق بخش «اظهارنامه» در کارپوشه مؤدیان محترم در سامانه مؤدیان قابل دسترس می‏باشد:

• اطلاعات خرید و فروش صورتحساب‌های الکترونیکی اصلی ثبت شده در کارپوشه مودی با تاریخ صدور در دوره دوم سال ۱۴۰۳ و لحاظ آثار مالیاتی مربوط به صورتحساب الکترونیکی ارجاعی برای این صورت‌حساب‌ها در جداول (الف) و (ب) نمایش داده شده است. در این مرحله اصلاح یا تکمیل یا ویرایش اطلاعات خارج سامانه برای جداول مذکور امکان‏پذیر نمی‏‌باشد.

• اطلاعات دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی نمایش داده نشده و در فرم اظهارنامه پیش‌فرض در اختیار مؤدیان محترم قرار خواهد گرفت.

• آثار مالیاتی صورتحساب الکترونیکی ارجاعی که اولین صورتحساب الکترونیکی مرجع آن مربوط به تاریخ قبل از ۰۱/۰۴/۱۴۰۳ و بعد از 01/10/1402  باشد؛ در جداول (ج) و (د) نمایش داده شده است.

مقتضی است که مؤدیان با مراجعه به «فرم خلاصه عملکرد سامانه مؤدیان دوره دوم ۱۴۰۳» از وضعیت صورتحساب‌های الکترونیکی خود مطلع شده و در صورت لزوم در فرصت باقی‌مانده تا تاریخ ۲۱/۰۷/۱۴۰۳، نسبت به صدور و ثبت صورتحساب‌های اصلی و یا ارجاعی حسب مورد مربوط به دوره مالیاتی دوم سال ۱۴۰۳ (فصل تابستان) اقدام نمایند.

اطلاعیه شماره 47 - الزام مودیان اشخاص حقیقی مطابق ماده 14 مکرر به صدور صورتحساب الکترونیکی از 1403/07/01

پیرو اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور در خصوص شرایط صدور صورتحساب الکترونیکی توسط اشخاص حقیقی مورخ 1402/09/29 و با عنایت به نصاب مقرر در ماده ۱۴ مکرر قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان و تبصره ۱ آن، چنانچه فروش هر مودی شخص حقیقی در طی سال از نصاب مقرر در ماده مزبور عبور نماید، از ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره عبور فروش سالانه از نصاب مقرر، ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی می‌باشد. بنابراین مودیان اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) که فروش خالص کالا و خدمات آنها تا پایان خرداد سال ۱۴۰۳ به ۱۴۴ میلیارد ریال برسد، از ابتدای مهرماه سال ۱۴۰۳ ( 1403/07/01) مکلف به صدور انواع صورتحساب الکترونیکی حسب مقررات مربوطه و ثبت آن در سامانه مودیان می‌باشند.

      شایان ذکر است صرفاً برای کلیه مودیانی که عرضه کننده کالا و خدمات واحد هستند یا کالاها و خدمات مورد عرضه آنها مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان می‌باشد، علاوه بر صورتحساب الکترونیکی نوع یک و ۲ ، رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی نیز در حکم صورتحساب الکترونیکی است.

      در ضمن مراتب فوق مانع از صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و یا 2 ، توسط صاحبان مشاغل با فروش سالانه کمتر از نصاب مذکور که طبق سایر قوانین مکلف به صدور صورت حساب الکترونیکی شده‌اند نخواهد بود.

اطلاعیه شماره 46 مرکز تنظیم مقررات سامانه مودیان

  با عنایت به سؤالات و ابهامات مودیان محترم مالیاتی در خصوص اعلامیه‌های واردات به استحضار می‏رساند؛

• اعلامیه‌های واردات تنها برای اظهارنامه‌های گمرکی با وضعیت "پروانه شده"، در کارپوشه مؤدیان ثبت خواهد شد.

• تاریخ و زمان صدور اعلامیه‌های واردات برابر با «تاریخ شماره رسید» مندرج در جدول «شرح حسابداری» اظهارنامه گمرکی مؤدیان محترم می‌باشد و «تاریخ ثبت اظهارنامه گمرکی(تاریخ کوتاژ)» ملاک عمل نخواهد بود. لذا در صورت عدم درج تاریخ شماره رسید در اظهارنامه گمرکی صادره توسط گمرک جمهوری اسلامی ایران، اعلامیه واردات مربوطه، در کارپوشه مؤدیان ثبت نمی‌گردد.

• آثار مالیاتی مربوط به هر اظهارنامه گمرکی و همچنین اعلامیه‌های واردات، بر اساس «تاریخ شماره رسید» یا همان «تاریخ و زمان صدور» اعلامیه‌های واردات در دوره‌های مالیات بر ارزش‌افزوده برای مؤدیان محترم، لحاظ می‌گردد. به طور مثال درصورتی‌که «تاریخ ثبت اظهارنامه گمرکی (تاریخ کوتاژ)» در دوره زمستان و «تاریخ شماره رسید» در دوره بهار باشد؛ آثار مالیاتی مربوط به اظهارنامه گمرکی مذکور در دورة بهار لحاظ خواهد شد.

• باتوجه به اینکه «نرخ مالیات و عوارض» مندرج در برخی از اظهارنامه‌های گمرکی مربوط به دوره بهار، منطبق با نرخ مالیات و عوارض موضوع ماده (۷)، ماده (۹) و ماده (۲۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰ نبوده‌ است؛ لذا مجموع مالیات و عوارض پرداختی مربوط به این اظهارنامه‌های گمرکی در ردیف «سایر اعلامیه‌های واردات مبتنی بر اظهارنامه‌های گمرکی» در جدول (ب) اظهارنامه پیش‌فرض مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار سال ۱۴۰۳، بارگذاری شده‌است.

• در مواردی که اظهارنامه‌های گمرکی با وضعیت «پروانه‌شده» بابت دوره بهار ۱۴۰۳ و زمستان ۱۴۰۲ وجود دارد که تاکنون با رعایت موارد فوق و مطابق تبصره (۲) ماده (۵) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان به سازمان امور مالیاتی واصل نشده و در اعلامیه مربوطه در کارپوشه مؤدیان درج نشده‌است؛ مؤدیان محترم می‌توانند «پرداختی لحاظ‌نشده» مورد ادعای خود بابت «مالیات بر ارزش افزوده پرداخت‌شده بابت واردات در دوره زمستان سال ۱۴۰۲ و دوره بهار سال ۱۴۰۳» را در جدول (د) اظهارنامه‌ی پیش فرض مالیات برارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۳ وارد نمایند. لازم‌به ذکر است که در صورت احراز «خلاف واقع‌بودن مقدار مورد ادعای مؤدی در این ردیف»، این اقدام مشمول جرایم موضوع بند ب ماده (۳۶) و ماده (۳۷) قانون مالیات‌بر ارزش‌افزوده خواهد بود.

اطلاعیه شماره 45 اعلام مغایرت اطلاعات سامانه مودیان با اطلاعات اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار 1403

بر اساس اطلاعیه شماره 45 مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، ارسالی طی نامه شماره 268/34309/د مورخ 1403/5/15، در صورت مغایرت مبالغ ستون‌های «اطلاعات بارگذاری‌شده از سامانه مؤدیان» و «مالیات و عوارض» هر ردیف از اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار سال 1403 با اطلاعات صورت‌حساب‌های خرید و فروش در کارپوشه سامانه مؤدیان، باید از طریق تکمیل فرم اعلام مغایرت توسط مؤدی (فرم پیوست) و ارسال به سامانه پشتیبانی توسط کاربران سامانه مؤدیان ادارات کل مالیاتی، به مرکز تنظیم مقررات اعلام گردد.

اطلاعیه شماره 44  در خصوص عدم الزام به ثبت مجدد صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان درصورت ثبت در سامانه دولتی

ثبت صورتحساب در سامانه مودیان یا سامانه جامع تجارت

مرکز تنظیم مقررات نظام پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در اطلاعیه شماره ۴۴ مورخ ۱۴۰۳/۰۴/۱۸ چنین اعلام می دارد: در راستای تسهیل تکالیف مودیان مالیاتی، مودیانی که ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان هستند از جمله مودیان طلا و جواهر این اختیار را دارند از طریق ثبت صورتحساب در سامانه مودیان یا سایر سامانه های دولتی از جمله سامانه جامع تجارت صورتحساب های خود را ارسال نمایند. لذا این امر بدیهی است که ارسال صورتحساب در سامانه جامع تجارت به منزله ثبت در سامانه مودیان می باشد و نیاز به ثبت مجدد صورتحساب ها در سامانه مودیان نیست.

اطلاعیه شماره 43 در خصوص افزایش حد مجاز دوره بهار از طریق ارائه چک تضمین تا تاریخ 1403/04/20

مطابق بند یک بخشنامه شماره 24451/200/د مورخ 11/04/ 1403 رئیس کل محترم سازمان امور مالیاتی کشور در خصوص قواعد افزایش حد مجاز فروش مودیان عضو سامانه مودیان برای دوره بهار 1403، امکان افزایش حد مجاز موضوع ماده فوق برای دوره مالیاتی بهار سال 1403 از طریق ارائه چک تضمین به ادارات امور مالیاتی یا پرداخت نقدی از طریق سامانه مودیان تا تاریخ 20/04/1403 فراهم گردیده است.

      با توجه به اینکه، افزایش حد مجاز از طریق پرداخت نقدی، باعث افزایش حد مجاز دوره تابستان سال 1403 می‏شود، لذا جهت افزایش حد مجاز دوره بهار 1403  تا تاریخ 20/04/1403، صرفا از طریق ارائه چک تضمین اقدام گردد.

 اطلاعیه شماره 42 اطلاع رسانی درخصوص مزایای تسریع در اقدامات مربوط به صورتحساب های خرید دوره بهار 1403

• با عنایت به مفاد ماده 3 قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، مشمولین عضو سامانه مؤدیان موظفند اظهارنامه پیش‌فرض ارزش‌افزوده دوره اول سال 1403 را که توسط سازمان امور مالیاتی کشور و با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مودیان تهیه شده را بر اساس اطلاعات خارج از سامانه تکمیل و مسترد نمایند؛ با توجه به فرصت 21 روزه صدور صورتحساب الکترونیکی تا  ثبت در سامانه مودیان، خریداران محترم قبل از اقدام به تکمیل فرم اظهارنامه و مسترد نمودن آن، ضروری است جهت بهره‌مندی از مواهب و مزایای قانون، نکات ذیل را مد نظر قرار دهند:
• با توجه به مهلت 21 روزه صدور تا ثبت صورتحساب‌های الکترونیکی در سامانه مؤدیان، هر چه ثبت صورتحساب در سامانه مودیان دیرتر صورت گیرد،  مودی دیرتر می‌تواند نسبت به تکمیل و مسترد نمودن اظهارنامه اقدام نماید؛ لذا ترغیب فروشنده جهت تسریع در ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان پس از صدور صورتحساب الکترونیکی، امری ضروری است.
• تأیید صورتحساب‏های درج شده در کارپوشه خریدار، باعث می‌شود تا اعتبار این صورتحساب‌های الکترونیکی برای ایشان ‌با رعایت ماده 9 قانون پایانه‏های فروشگاهی وسامانه مودیان، مورد تایید بوده و قابل رسیدگی قرار نگیرد. بدیهی است، صورتحساب‏های خارج از سامانه مورد حسابرسی قرار خواهد گرفت.
• در صورتی‏که خریدار حداکثر تا تاریخ 21/05/1403 نسبت به صورتحساب درج شده در کارپوشه خود واکنش نشان ندهد، صورتحساب به صورت سیستمی تایید می‏گردد. در صورت تأیید صورتحساب‏هایی با شرایط نسیه/نقد و نسیه، صرفاً بخش نقد به عنوان اعتبار برای خریدار لحاظ خواهد شد؛ لذا ضروری است خریدار جهت بهره‏مندی از اعتبار واقعی در دوره بهار 1403، نسبت به رد صورتحساب‏هایی که  نسیه بودن آن مورد تایید نمی‏باشد، اقدام نماید.
• به منظور کسب اطمینان از اعمال آثار مالیاتی مربوط به تمامی صورت‌حساب‌های الکترونیکی دوره بهار در اظهارنامه دوره‌ی جاری، لازم است که فروشندگان نسبت به ثبت صورت‌حساب‌های الکترونیکی در سامانه مؤدیان تا تاریخ ۲۱/۰۴/۱۴۰۳ اقدام نمایند. با توجه به فرصت ۳۰ روزه برای خریداران جهت واکنش به صورت‌حساب‌های درج‌شده در کارپوشه‌ی آنها، تمامی صورت‌حساب‌هایی که اعمال آثار مالیاتی آنها متأثر از واکنش خریدار است، تا تاریخ ۲۰/۰۵/۱۴۰۳ تعیین و تکلیف شده و آثار مالیاتی تمامی صورت‌حساب‌های الکترونیکی صادره در دوره بهار، پس از این تاریخ در فرم اظهارنامه لحاظ خواهد شد.

اطلاعیه شماره 41 اطلاع رسانی درخصوص مزایای تسریع در اقدامات مربوط به صورتحساب های فروش دوره بهار 1403

با عنایت به مفاد ماده 3 قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، مشمولین عضو سامانه مودیان موظفند اظهارنامه پیش‌فرض ارزش‌افزوده دوره اول سال 1403 را که توسط سازمان امور مالیاتی کشور و با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مودیان تهیه شده را بر اساس اطلاعات خارج از سامانه تکمیل و مسترد نمایند؛ با توجه به فرصت 21 روزه صدور صورتحساب الکترونیکی تا  ثبت در سامانه مودیان، فروشندگان محترم قبل از اقدام به تکمیل فرم اظهارنامه و مسترد نمودن آن، ضروری است جهت بهره‌مندی از مواهب و مزایای قانون، نکات ذیل را مد نظر قرار دهند:

• صورتحساب‌های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مؤدیان، با رعایت ماده 9 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، مورد قبول بوده و قابل رسیدگی نمی‌باشند. بدیهی است صورتحساب‌های خارج از سامانه، مورد حسابرسی قرار خواهد گرفت.
• فروشنده حداکثر تا 21/04/1403 می‌تواند نسبت به ثبت صورتحساب‌های صادره دوره بهار (اصلی/ارجاعی) در سامانه مودیان اقدام نماید.با توجه به اینکه پس از ثبت تمامی صورتحساب‏های فروش، با اطمینان بیشتری می‏تواند نسبت به تکمیل اطلاعات خارج از سامانه خود اقدام و اظهارنامه تکمیل شده را مسترد نماید، لذا تسریع در ثبت صورتحساب‏های الکترونیکی در سامانه مودیان، امری ضروری است.
• با توجه به فرصت 21 روزه فوق‌الذکر و نیز مهلت 30 روزه خریدار برای واکنش به صورتحساب، اگر صورتحساب فروش صادره توسط فروشنده بصورت نسیه یا نقد/نسیه باشد و خریدار صورتحساب را تأیید نکند، فروش نقدی محسوب می‌شود. در صورت عدم واکنش خریدار به  صورتحساب تا 21/ 05/1403، صورتحساب بصورت سیستمی تایید شده و فروشنده به اندازه مبلغ نقد صورتحساب، مشمول مالیات و عوارض فروش در دوره بهار خواهد شد و  به همین اندازه، از حد مجاز موضوع ماده 6 دوره بهار وی کسر خواهد شد.
• با توجه به فرصت 21 روزه مذکور، فروشنده در نقش حق‌العملکار حداکثر تا 21/04/1403 می‌تواند ثبت صورتحساب صادره بهار در سامانه مودیان به تاخیر بیندازد و آمر نیز می‌تواند حداکثر تا 21/05/1403 صورتحساب را تایید نماید، بدیهی است  در صورت عدم تایید تا 21/05/1403 فروش انجام شده به عنوان فروش حق‌العمکار محاسبه گردیده و موجب کسر از حد مجاز دوره بهار حق‌العمکار می‏شود، لذا ضروری است در ثبت صورتحساب‌های فروش حق‌العمل‌کاری و ترغیب آمران برای واکنش سریع‌تر به آنها اقدام شود.

به منظور کسب اطمینان از اعمال آثار مالیاتی مربوط به تمامی صورت‌حساب‌های الکترونیکی دوره بهار در اظهارنامه دوره‌ی جاری، لازم است که فروشندگان نسبت به ثبت صورت‌حساب‌های الکترونیکی در سامانه مؤدیان تا تاریخ ۲۱/۰۴/۱۴۰۳ اقدام نمایند. با توجه به فرصت ۳۰ روزه برای خریداران جهت واکنش به صورت‌حساب‌های درج‌شده در کارپوشه‌ی آنها، تمامی صورت‌حساب‌هایی که اعمال آثار مالیاتی آنها متأثر از واکنش خریدار است، تا تاریخ ۲۰/۰۵/۱۴۰۳ تعیین و تکلیف شده و آثار مالیاتی تمامی صورت‌حساب‌های الکترونیکی صادره در دوره بهار، پس از این تاریخ در فرم اظهارنامه لحاظ خواهد شد.

اطلاعیه شماره 40 درخصوص امکان دریافت فایل خروجی از صورتحساب‌های مودی

در راستای توسعه سامانه مودیان و درخواست‏های مکرر مودیان محترم مالیاتی در خصوص دریافت صورتحساب‏های خرید و فروش ثبت شده در سامانه مودیان، به استحضار می رساند؛ درآخرین نسخه سامانه مودیان که در محیط عملیاتی قرار گرفته، در منوی مدیریت صورتحساب و در بخش فایل‌های خروجی، امکان دریافت فایل خروجی از صورتحساب‌های مودی با فیلترهایی مشابه فهرست صورتحساب‌ها وجود دارد. در این بخش امکان دریافت فایل خروجی به تفکیک صورتحساب‌های فروش داخلی، خرید داخلی، فروش صادراتی و اعلامیه وارداتی وجود دارد. بعد از دریافت فایل و با بروزرسانی صفحه، امکان دانلود فایل خروجی با وضعیت "موفق" وجود خواهد داشت. درصورتیکه مودی 5 درخواست فایل خروجی در کارتابل خود داشته باشد و اقدام به دریافت فایل جدید کند، قدیمی‌ترین درخواست توسط سامانه حذف خواهد شد.

نکته : مدت زمان دریافت فایل خروجی با فیلترهای انتخاب شده و حجم فایل درخواستی، ارتباط دارد.

ارسال صورتحساب با سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیمو

امکان ارسال رایگان انواع صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دوم در سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیمو برای انواع مودیان مهیا است.