اهم قوانین مالیاتی پیشنهادی در بودجه ۱۴۰۴ کشور
(تحلیل کامل + جدول معافیتها + نکات کاربردی برای مودیان)
در این مقاله از لیموتکس، مهمترین قوانین و تغییرات مالیاتی پیشنهادی در بودجه سال ۱۴۰۴ کشور را بررسی میکنیم. شناخت این تغییرات برای مودیان، حسابداران، مشاوران مالیاتی، شرکتها و فعالان اقتصادی ضروری است تا بتوانند برنامهریزی مالی و مالیاتی خود را بر اساس آخرین مفاد بودجه انجام دهند و از جرائم احتمالی نیز پیشگیری کنند.
مجموعه قوانین پیشنهادی بودجه 1404 شامل معافیتها، نرخهای صفر، اصلاحات گمرکی، تغییرات مالیات بر درآمد، ارزش افزوده، مشوقهای تولید، حقوق و دستمزد، مالیات خودرو و املاک، و مقررات سامانه مودیان است.
1. سقف معافیتها و نرخ صفر مالیاتی در بودجه 1404
طبق پیشنویس بودجه ۱۴۰۴، مجموعه معافیتها و نرخ صفر مالیاتی برای اشخاص حقیقی تا سقف ۷۵ میلیارد تومان و برای اشخاص حقوقی تا ۷۵۰ میلیارد تومان سود قابل اعمال است.
❗ استثنائات این معافیتها:
-
معافیتهای مدتدار
-
ماده ۸۱ قانون مالیاتها
-
قانون جهش تولید دانشبنیان
-
مواد 139، 141، 143 و 143 مکرر، 145 قانون مالیاتها
-
قانون تأمین مالی تولید
این بخش در سال ۱۴۰۴ یکی از مهمترین بندهای بودجه است و میتواند تأثیر مستقیم بر شرکتهای بزرگ و متوسط داشته باشد.
2. تبصره 100 در سال 1403 و تداوم اثر در 1404
برای مشاغل مشمول تبصره ۱۰۰، حد نصاب تا ۱۵۰ برابر معافیت ماده 84 تعیین شده است.
این سقف باعث افزایش تعداد کسبوکارهای مشمول تبصره 100 شده و در سال 1404 نیز رویکرد آن حفظ شده است.
3. مالیات خودروهای لوکس در سال 1403 و ادامه در 1404
در بودجه سال ۱۴۰۳، خودروهای سواری با ارزش بیش از ۵ میلیارد تومان مشمول ۱ درصد مالیات سالانه هستند.
این قاعده در سال ۱۴۰۴ نیز بدون تغییر پیشنهاد شده است.
4. معافیت ماده 57 و 101 → افزایش سقف به 200 میلیون تومان
در سال ۱۴۰۴، سقف معافیتهای مواد ۵۷ (درآمد اتفاقی) و ۱۰۱ (مشاغل) به ۲۰۰ میلیون تومان افزایش یافته است.
همچنین:
-
معافیت بند ل ماده 139 → دو برابر معافیت ماده 84 خواهد بود.
5. مالیات زمین و املاک خالی در 1404
طبق بودجه ۱۴۰۴:
-
زمینهای خالی فاقد ملک مسکونی، اداری یا تجاری
-
خانههای با قیمت بالاتر از 50 میلیارد تومان
باید ۲ در هزار ارزش روز ملک را مالیات پرداخت کنند.
این قانون با هدف مقابله با احتکار زمین و خانههای لوکس بلااستفاده تصویب شده است.
6. نرخ مالیات بر ارزش افزوده در 1404
نرخ VAT در سال ۱۴۰۴ همان ۱۰ درصد سال ۱۴۰۳ باقی مانده است.
مهم:
جریمه طلافروشیهایی که در سامانه مودیان فاکتور صادر نکنند ➜ ۱۰ درصد مبلغ معامله
-
این جریمه غیرقابل بخشودگی است.
-
سختگیری این بخش در سال ۱۴۰۴ افزایش مییابد.
مفهوم مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، روش محاسبه، نرخها و نکات قانونی آن
7. مشوقهای ماده 131 و 105 برای تولید
در سالهای ۱۴۰۳ و ۱۴۰۴، مشوق کاهش نرخ برای واحدهای تولیدی همچنان برقرار است.
نکته مهم:
-
۴۰ درصد افزایش سود نسبت به سال قبل مبنای مشوق است.
-
پس از رشد سود، ۱۰ درصد و ... مطابق قوانین ماده 105 و 131 اعمال میشود.
8. حقوق گمرکی سال 1404 → کاهش نرخها
✔ حقوق گمرکی ۱ درصد برای کالاهای زیر:
-
شیرخشک اطفال
-
کالاهای اساسی
-
مواد اولیه دارو
-
دارو و ملزومات مصرفی پزشکی فاقد مشابه داخلی
-
نهادههای دامی و کشاورزی
✔ حقوق گمرکی ۲ درصد برای:
-
ماشینآلات و تجهیزات تولید
-
قطعات
-
مواد اولیه
-
مواد واسطهای
(با رعایت قانون تولید دانشبنیان)
این کاهش نرخ باعث ارزانتر شدن نهادههای تولیدی و واردات ضروری میشود.
9. معافیت حقوق و دستمزد در سال 1404
در سال ۱۴۰۴:
✔ مجموع پرداختی حقوق + حق شغل + مزایای رفاهی و انگیزشی
بعد از کسر معافیتها
تا ۲۸۸ میلیون تومان در سال → معاف
(یعنی ماهانه ۲۴ میلیون تومان)
نکته مهم:
تبصره ۱ ماده ۸۶ – که در دو سال قبل حذف شده بود – در سال ۱۴۰۴ نیز وجود ندارد.
مالیات بر حقوق سال 1404 کارمندان و کارگران به همراه نحوه محاسبه
10. عوارض حمل بار معدنی در سال 1404
-
عوارض حمل بار معدنی (بهجز شن و ماسه و خاک رس) از طریق جاده
→ ۱۵ درصد بر اساس تن-کیلومتر
این بند با هدف انتقال حملونقل بار معدنی به شبکه ریلی وضع شده است.
11. تمدید مهلت اظهارنامه عملکرد مشاغل
در بودجه ۱۴۰۴، مهلت ارائه اظهارنامه مشاغل تا ۳۰ مرداد تمدید میشود.
این موضوع برای کسبوکارها و حسابداران اهمیت زیادی دارد.
12. بخشودگی جرائم ماده 22 قانون پایانهها
سازمان امور مالیاتی میتواند جرائم عدم صدور فاکتور و سایر جرائم ماده 22 قانون پایانههای فروشگاهی را تا ۱۰۰ درصد تا پایان سال ۱۴۰۴ ببخشد.
این یک فرصت مهم برای کسبوکارهایی است که در دوره انتقال به سامانه مودیان دچار خطا شدهاند.
13. پذیرش فاکتورهای خارج از سامانه مودیان تا پایان 1404
سازمان امور مالیاتی میتواند تا پایان سال 1404 فاکتورهای خرید خارج از سامانه مودیان را – به شرط رسیدگی – تأیید و قبول کند.
14. فراخوان مشمولین ارزش افزوده تا پایان 1404
طبق بودجه ۱۴۰۴، سازمان مالیاتی تا پایان سال میتواند مشمولین VAT را فراخوان کند.
بنابراین کسبوکارها باید پرونده ارزش افزوده خود را بهروز نگه دارند.
15. کاهش نرخ ماده 105 برای برخی شرکتها
برای شرکتهای تولیدی دارای پروانه که در سال ۱۴۰۳ در بورس یا فرابورس پذیرش شدهاند،
نرخ مالیات ۵ درصد کاهش پیدا میکند.
این مشوق با هدف جذب سرمایهگذاری جدید در صنایع تولیدی است.
16. مالیات پزشکان – 10 درصد حقالعمل همچنان برقرار
بحث ۱۰ درصد حقالعمل پزشکان در مراکز درمانی و بیمارستانها
در سال ۱۴۰۴ بدون تغییر اعمال خواهد شد.
جمعبندی: مهمترین نکات مالیاتی بودجه 1404 برای کسبوکارها
✔ معافیتهای گسترده برای اشخاص حقیقی و حقوقی
✔ استمرار سختگیری در صدور فاکتور سامانه مودیان
✔ کاهش حقوق گمرکی برای کالاهای اساسی و تولید
✔ افزایش معافیت حقوق و دستمزد
✔ مشوقهای ویژه برای تولید و شرکتهای بورسی
✔ مالیات خودرو و املاک لوکس
✔ بخشودگی جرائم تا پایان سال 1404
بودجه پیشنهادی ۱۴۰۴ ترکیبی از تشویق تولید، ساماندهی نظام مالیاتی، جلوگیری از فرار مالیاتی و افزایش انضباط اقتصادی است.
در پایان، اگر قصد دارید ارسال صورتحساب الکترونیکی خود را مطابق قوانین جدید مالیاتی ۱۴۰۴، بدون خطا، با سرعت بالا و کاملاً منطبق بر الزامات سامانه مودیان انجام دهید، استفاده از سامانه لیموتکس یک انتخاب مطمئن و اقتصادی است.
لیمو امکان ثبت و صدور انواع صورتحسابها از جمله فروش، خدمات، قرارداد پیمانکاری، الگوی بارنامه و… را فراهم کرده و با سیستم هوشمند رفع خطا، تمامی اشکالات ارسال را بهصورت لحظهای نمایش میدهد تا هیچ صورتحسابی برگشت نخورد.
همچنین در لیموتکس میتوانید با مراجعه به صفحه قیمت ارسال صورتحساب الکترونیکی تعرفههای واقعی، بهصرفه و گزینههای اشتراک را مشاهده کنید.
اگر نیاز به یادگیری کامل دارید، راهنمای گامبهگام آموزش ارسال صورتحساب الکترونیکی نیز در لیمو قرار داده شده تا حتی کاربران تازهکار هم بتوانند در چند دقیقه ثبتنام، صدور، مدیریت و گزارشگیری صورتحسابها را انجام دهند.
با لیموتکس فرآیند صدور، کنترل و ارسال صورتحسابها سریعتر، دقیقتر و بدون خطا انجام میشود.
دیدگاه ها بعد از تایید مدیر سایت نمایش داده می شوند.
