آموزش ثبت رای/ اصلاح رای خارج از بازه 45 روزه منبع عملکرد و ارزش افزوده

در این مقاله از نرم افزار واسط مودیان لیموتکس به‌صورت جامع نحوه ثبت یا اصلاح رأی مالیاتی خارج از بازه ۴۵ روزه برای منابع عملکرد و ارزش افزوده را توضیح داده‌ایم.
شامل:

• قوانین مرتبط با مهلت ۴۵ روزه اعتراض به رأی

• روش‌های ثبت درخواست اصلاح رأی در سامانه‌های مالیاتی

• مدارک و مستندات لازم برای پذیرش اصلاح رأی

• نکات حقوقی و دادرسی مالیاتی جهت جلوگیری از رد درخواست

این آموزش به مودیان، حسابداران و کارشناسان مالیاتی کمک می‌کند تا در صورت تأخیر در بازه قانونی، اصلاحات لازم را به‌صورت اصولی و مستند انجام دهند.

به اطلاع همکاران گرامی می رساند با عنایت به بروز رسانی اخیر سامانه سنیم که طی نامه /222/71435د تاریخ 1403/09/24 اعلام گردیده، برای آن دسته از مودیانی که به هر دلیلی توافق آنها ثبت نشده یا به اشتباه ثبت شده است، ثبت رای/ اصلاح رای خارج از بازه 45روزه منبع عملکرد و ارزش افزوده فراهم شده است. در صورت نداشتن کد دادرسی و یا رای در هیات، امکان ادامه روند در فرآیند ثبت/اصلاح رای فراهم خواهد شد. نکته : در صورت باز بودن مورد هیئت در دادرسی، می بایست مورد باز رد زده شود، نه بازپس گیری ، تا امکان ادامه روند 238 فراهم شود. چنانچه برگ قطعی اشتباه صادر شده باشد و اصلاح اشتباه شما منجر به افزایش ماخذ و مالیات گردد طبق بند 1 ماده 30 آیین نامه 219 به شماره 180718 مورخ /1398 ،13/09 صرفاً با رعایت مهلت مرور زمان مجاز به استفاده از این دستورالعمل هستید و اگر منجر به کاهش ماخذ گردد طبق آیین نامه مذکور بدون رعایت مهلت مرور زمان می توانید از این دستورالعمل استفاده نمایید..

1 . ثبت رای 238 خارج از بازه 45 روزه

با نام کاربری و رمز عبور مدیر اعتراضات وارد می شویم. از منوی اعتراض/ شکایت، بر روی گزینه موارد اعتراض/ شکایت کلیک می نماییم. با جستجوی تین مودی مورد مربوطه را انتخاب نموده و در صورتی که به کارمند اعتراضات مد نظر تخصیص نیافته باشد ، از گزینه تخصیص / تخصیص مجدد استفاده نموده و به کاربر مربوطه تخصیص می دهیم.

پس از انتخاب کارمند اعتراضات مربوطه ، مورد اعتراض را ارسال می نماییم.

سپس با انتخاب سطر اعتراض مربوطه، از نوار ابزار بالای صفحه بر روی گزینه مجوز صدور رای / اصلاح رای خارج از بازه قانونی کلیک می نماییم.

پیام ذیل نمایش داده می شود: آیا از وجود ظهر برگ در موعد مقرر 45 روزه اطمینان دارید؟

گزینه بله را انتخاب می نماییم تا امکان ثبت رای برای کارمند اعتراضات فراهم شود.پس از انجام این کار با نام کاربری کارمند اعتراضات وارد شده و مراحل ثبت رای را انجام می دهیم.

در مرحله ثبت رای یک فیلد اجباری با عنوان " تاریخ ثبت شده در ظهر برگ " اضافه شده که باید تاریخ ظهرنویسی برگ تشخیص در این فیلد درج شود .

2 . اصلاح رای 238 خارج از بازه 45 روزه:

با نام کاربری و رمز عبور مدیر اعتراضات وارد می شویم. از منوی اعتراض / شکایت، بر روی گزینه موارد اعتراض شکایت کلیک می نماییم. با جستجوی تین مودی و فعال نمودن تیک شامل داده های تاریخی جستجو می نماییم با انتخاب سطر مربوطه،از نوار ابزار بالای صفحه بر روی گزینه مجوز صدور رای اصلاح رای خارج از بازه قانونی کلیک می نماییم.

پیام ذیل نمایش داده میشود :

آیا درخواست مجوز اصلاح رای در خارج از موعد مقرر 45 روزه را دارید؟

گزینه بله را انتخاب می نماییم تا امکان اصلاح رای برای کارمند اعتراضات فراهم شود.

سپس با نام کاربری و رمز عبور کارمند اعتراضاتی که رای را قبلا ثبت نموده وارد می شویم. از منوی اعتراض / شکایت، برروی گزینه موارد اعتراض شکایت کلیک نموده و با جستجوی تین مودی و فعال نمودن تیک شامل داده های تاریخی جستجو می نماییم. با انتخاب سطر مربوطه ، از نوار ابزار بالای صفحه برروی گزینه اصلاح رای را انتخاب می کنیم.

تغییرات لازم توسط کارمند اعتراضات اعمال شده مجددا برای مدیر اعتراضات ارسال میشود تا با تایید رای توسط مدیر، رای جدید صادر شود.

در مرحله اصلاح رای یک فیلد اجباری با عنوان " تاریخ ثبت شده در ظهر برگ " اضافه شده که باید تاریخ ظهرنویسی برگ تشخیص در این فیلد درج شود .

با توجه به اینکه صرفاً یک بار امکان اصلاح رای وجود دارد، در اصلاح رای نهایت دقت را داشته باشید.

در ادامه نحوه اصلاح رای که توسط همکاران خراسان رضوی تهیه شده ارائه می گردد :

با نام کاربری و رمز عبور همان کارمندی که رای را ثبت نموده وارد می شویم.

نکته :1 چنانچه اعتراض در وضعیت بسته شد میباشد، موس را روی عبارت جستجو قرار دهید تا عبارت "شامل داده های تاریخی " نمایش داده شود پس از تیک زدن عبارت مذکور، روی دکمه جست و جو کلیک نمایید تا اعتراض های بسته شده نمایش داده شود.بعد از انتخاب اعتراض مورد نظر امکان اصلاح فراهم می گردد.

نکته :2 پیشنهاد می گردد برای استفاده از قابلیت های اخیر سنیم از مرورگر chrome با نسخه 125 به بالا و یا از مرورگر Edge Microsoft با نسخه 92 و بالاتر استفاده نمایید.

نکته :3 پس از باز شدن صفحه اصلاح رای ، یک بار از قسمت بلوک جزئیات، نتیجه رای بدهی مالیات را یکبار در حالت "تایید شد" و مجدد در حالت "تعدیل" قرار دهید تا دکمه اصلاح رای فعال شود. همچنین فیلد مبلغ مالیات تعدیل شده را به درستی وارد نمایید و از درج عدد 1 ریال خودداری نمایید .

سپس با انتخاب رکورد اظهارنامه روی دکمه اصلاح رای کلیک نمایید.

نکته:4 یک بار اصلاح را انجام داده و ذخیره نمایید . سپس روی دکمه جدید کلیک نمایید تا داده های رای به حالت اولیه برگردد و مجددا نسبت به اصلاح نهایی اقدام نمایید و در پایان حتما روی دکمه ذخیره کلیک نمایید.

با کلیک روی دکمه نمایش جزئیات اصلاح شده مطابق تصویر زیر از ویرایش اظهارنامه مطمئن شوید و حتما مقدار درآمد، مالیات و معافیت ها را کنترل نمایید. در صورتی که داده های رای با تعدیل مورد نظر مغایرت داشت یک بار دیگر دکمه جدید را کلیک نموده و مطابق نکته 4 اصلاح اظهارنامه را انجام دهید.

اگر داده های رای در پنجره کوچک باز شده به درستی اصلاح شده بود روی دکمه ذخیره کلیک نمایید.

نکته 5 : در ویرایش اظهارنامه های ارزش افزوده: دوره 4 سال 1400 ، دوره 3 سال 1401 و دوره 4 سال 1401 و دوره ها و سنوات پس از آن حتما دقت نمایید که علاوه بر ویرایش فیلد ماخذ فروش و یا اعتبار خرید حتما میزان درصد مالیات (9،10،16 ...) را هم با ماشین حساب یا اکسل محاسبه نموده و در فیلد مالیات مربوطه درج نمایید. درغیر اینصورت تعدیل انجام شده اشتباه خواهد بود به دلیل اینکه صرفا ماخذ را ویرایش نموده اید.

پس از اصلاح اظهارنامه و تکمیل سایر فیلدها و الصاق بارکد "نسخه دست نویس رای" روی دکمه ارسال کلیک نمایید تا مورد به کارتابل مدیر اعتراضات ارسال گردد.

پس از بررسی در کارتابل مدیر اعتراضات و با تایید ایشان رای اصلاح شده صادر می گردد.

❓ سوالات متداول (FAQ)

ثبت و اصلاح رأی خارج از مهلت ۴۵ روزه (ماده ۲۳۸ – عملکرد و ارزش افزوده)

1. مهلت ۴۵ روزه اعتراض به رأی مالیاتی بر چه اساسی تعیین شده است؟

مطابق مقررات دادرسی مالیاتی و ماده ۲۳۸ قانون مالیات‌های مستقیم، مؤدی از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص، ۴۵ روز مهلت قانونی برای اعتراض و ثبت توافق یا پیگیری دادرسی دارد. پس از پایان این مهلت، اصولاً امکان ثبت رأی یا اصلاح آن وجود ندارد مگر در موارد خاص که توسط سازمان امور مالیاتی مجاز اعلام شود.

2. ثبت رأی یا اصلاح رأی خارج از بازه ۴۵ روزه در چه شرایطی امکان‌پذیر است؟

بر اساس به‌روزرسانی اخیر سامانه سنیم (نامه شماره /222/71435د مورخ ۱۴۰۳/۰۹/۲۴)، برای مودیانی که:

• توافق آن‌ها ثبت نشده

• یا توافق به اشتباه ثبت شده
  امکان ثبت رأی یا اصلاح رأی خارج از بازه ۴۵ روزه برای منابع عملکرد و ارزش افزوده فراهم شده است.

3. آیا برای استفاده از این قابلیت، داشتن کد دادرسی یا رأی هیأت الزامی است؟

خیر. طبق اعلام رسمی، در صورت نداشتن کد دادرسی یا رأی در هیأت نیز امکان ادامه فرآیند ثبت یا اصلاح رأی در سامانه سنیم فراهم است.

4. اگر پرونده در هیأت دادرسی باز باشد، چه اقدامی باید انجام شود؟

در صورتی که پرونده در وضعیت «باز در هیأت» باشد:

• باید گزینه «رد مورد باز» انتخاب شود

• و از گزینه «بازپس‌گیری» استفاده نشود
  تا امکان ادامه فرآیند ماده ۲۳۸ فراهم گردد.

5. اگر اصلاح رأی منجر به افزایش مالیات شود، آیا محدودیت زمانی دارد؟

بله.
در صورتی که اصلاح رأی باعث افزایش ماخذ یا مالیات شود، مطابق بند ۱ ماده ۳۰ آیین‌نامه ماده ۲۱۹ (شماره ۱۸۰۷۱۸ مورخ ۱۳۹۸/۰۹/۱۳)، استفاده از این دستورالعمل صرفاً با رعایت مرور زمان مالیاتی مجاز است.

6. اگر اصلاح رأی منجر به کاهش مالیات شود، آیا مرور زمان اهمیت دارد؟

خیر.
در صورت کاهش ماخذ یا مالیات، طبق آیین‌نامه مذکور، بدون رعایت مهلت مرور زمان می‌توان از این دستورالعمل استفاده کرد.

7. آیا امکان اصلاح رأی بیش از یک بار وجود دارد؟

خیر.
امکان اصلاح رأی فقط یک‌بار وجود دارد و به همین دلیل، در انجام اصلاح باید نهایت دقت حقوقی و محاسباتی رعایت شود.

8. فیلد «تاریخ ثبت شده در ظهر برگ» چیست و چرا اجباری است؟

در فرآیند ثبت یا اصلاح رأی خارج از بازه ۴۵ روزه، یک فیلد اجباری با عنوان
«تاریخ ثبت شده در ظهر برگ»
اضافه شده است که باید تاریخ ظهرنویسی برگ تشخیص دقیقاً در آن درج شود. عدم درج صحیح این تاریخ می‌تواند منجر به رد فرآیند شود.

9. برای اصلاح رأی ارزش افزوده به چه نکته‌ای باید توجه ویژه داشت؟

در اصلاح اظهارنامه‌های ارزش افزوده (از جمله دوره‌های:

• دوره ۴ سال ۱۴۰۰

• دوره ۳ و ۴ سال ۱۴۰۱

• و سنوات بعد)،
  باید هم‌زمان با اصلاح ماخذ فروش یا اعتبار خرید،
  درصد و مبلغ مالیات (۹٪، ۱۰٪، ۱۶٪ و …) نیز به‌صورت دستی و دقیق محاسبه و درج شود؛
  در غیر این صورت، تعدیل انجام‌شده نادرست خواهد بود.

10. چه مرورگری برای انجام صحیح این فرآیند پیشنهاد می‌شود؟

برای استفاده بدون خطا از قابلیت‌های جدید سامانه سنیم:

• Google Chrome نسخه ۱۲۵ به بالا

• یا Microsoft Edge نسخه ۹۲ به بالا
  پیشنهاد می‌شود.

🧭 راهنمای عملی

آموزش گام‌به‌گام ثبت و اصلاح رأی خارج از بازه ۴۵ روزه

 1: نحوه ثبت رأی ماده ۲۳۸ خارج از بازه ۴۵ روزه

1. ورود به سامانه سنیم با نام کاربری و رمز عبور مدیر اعتراضات

2. مراجعه به مسیر:
   اعتراض / شکایت ← موارد اعتراض / شکایت

3. جستجوی پرونده با TIN مؤدی

4. در صورت عدم تخصیص پرونده:

   • استفاده از گزینه تخصیص / تخصیص مجدد

   • تخصیص به کارمند اعتراضات مربوطه

5. ارسال مورد اعتراض به کارمند اعتراضات

6. انتخاب سطر اعتراض و کلیک روی گزینه:
   مجوز صدور رأی / اصلاح رأی خارج از بازه قانونی

7. تأیید پیام «اطمینان از وجود ظهر برگ در موعد ۴۵ روزه»

8. ورود کارمند اعتراضات و انجام فرآیند ثبت رأی

9. درج الزامی تاریخ ثبت شده در ظهر برگ

2: نحوه اصلاح رأی ماده ۲۳۸ خارج از بازه ۴۵ روزه

1. ورود مدیر اعتراضات به سامانه سنیم

2. مسیر:
   اعتراض / شکایت ← موارد اعتراض / شکایت

3. جستجو با TIN مؤدی و فعال‌سازی گزینه شامل داده‌های تاریخی

4. انتخاب پرونده و کلیک روی:
   مجوز اصلاح رأی خارج از بازه قانونی

5. تأیید پیام درخواست مجوز

6. ورود کارمند اعتراضاتی که رأی قبلی را ثبت کرده است

7. جستجوی پرونده (در صورت بسته بودن، فعال‌سازی داده‌های تاریخی)

8. انتخاب گزینه اصلاح رأی

9. اعمال تغییرات و ارسال مجدد برای مدیر اعتراضات

10. تأیید نهایی توسط مدیر و صدور رأی اصلاح‌شده

3: نکات حیاتی در فرآیند اصلاح رأی (بسیار مهم)

• یک‌بار نتیجه رأی را از حالت «تأیید شد» به «تعدیل» تغییر دهید تا دکمه اصلاح فعال شود

• مبلغ مالیات تعدیل‌شده را واقعی و دقیق وارد کنید

• از درج عدد ۱ ریال جداً خودداری نمایید

• اصلاح را یک‌بار ذخیره کرده، سپس با دکمه «جدید» اصلاح نهایی را انجام دهید

• حتماً پس از اصلاح، از گزینه نمایش جزئیات اصلاح‌شده برای کنترل درآمد، مالیات و معافیت‌ها استفاده کنید

 4: ارسال نهایی و صدور رأی اصلاح‌شده

1. الصاق بارکد نسخه دست‌نویس رأی

2. تکمیل تمام فیلدهای اظهارنامه

3. کلیک روی ارسال

4. بررسی پرونده در کارتابل مدیر اعتراضات

5. تأیید نهایی و صدور رأی اصلاح‌شده

نوشته شده توسط خانم صدیقه جعفر نژاد دی 1403