فراهم شدن امکان تعویق اثر مالیاتی صورتحساب الکترونیکی باطل شده در خارج از موعد در کارپوشه سامانه مودیان
در جدیدترین بهروزرسانی کارپوشه سامانه مودیان مالیاتی، قابلیت تعویق اثر مالیاتی صورتحساب الکترونیکی باطل شده در خارج از موعد فراهم شده است. این امکان به مؤدیان اجازه میدهد تا اثر مالیاتی فاکتورهای باطل شده را مدیریت و از بروز جریمهها جلوگیری کنند.
در این مقاله از لیموتکس، به بررسی مراحل فعالسازی این قابلیت، شرایط اعمال آن و نکات کلیدی اجرایی پرداختهایم تا حسابداران و مؤدیان بتوانند با رعایت قوانین مالیاتی، فرآیند صدور و مدیریت صورتحسابها را بهصورت صحیح انجام دهند
بیشتر بخوانید: تعویق اثر مالیاتی صورنحساب الکترونیکی به چه معناست؟
خبر جدید سازمان امور مالیاتی؛ گامی مهم در جهت اصلاح خطاها و کاهش مالیات مضاعف
با ابلاغ بخشنامه جدید سازمان امور مالیاتی کشور، از اول دیماه ۱۴۰۴ قابلیتی جدید در سامانه مؤدیان فعال میشود که بهطور مستقیم بر تسهیل فرآیند صدور و اصلاح صورتحسابهای الکترونیکی تأثیر دارد.
بر اساس این اطلاعیه، از این تاریخ امکان ثبت درخواست «تعویق اثر مالیاتی صورتحساب باطلشده خارج از موعد» در کارپوشه مودیان فراهم میشود. این قابلیت، پاسخی است به یکی از مشکلات رایج کسبوکارها در فرآیند صدور صورتحسابهای نوع اول و ارجاعی در دورههای مختلف مالیاتی.
در این فرایند، ابتدا آثار مالیاتی صورتحساب مرجع در جداول (الف) و (ب) اظهارنامه پیشفرض مالیات بر ارزش افزوده دوره قبل منعکس میشود و سپس از طریق جدول (د)، این آثار به دوره مالیاتی جاری انتقال مییابد.
سازمان امور مالیاتی کشور از فراهم شدن امکان ثبت درخواست تعویق اثر مالیاتی صورتحسابهای باطلشده خارج از موعد از یکم دیماه ۱۴۰۴ در راستای تکریم مؤدیان خبر داد.
به گزارش رسانه مالیاتی ایران، سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرد: در راستای عدم پرداخت مالیات مضاعف توسط فروشندگان بابت خریدهایی که به موجب صورتحساب الکترونیکی نوع اول (فروش) صادر و سپس باطل شده ولی خارج از موعد مقرر، تأیید یا درخواست ابطال آن توسط خریدار ثبت شده باشد، امکان تعویق اثر مالیاتی آن صورتحسابها به مؤدیان دوره مربوطه تا قبل از سررسید دوره جاری فراهم شد.
بر اساس این اطلاعیه، در مواردی که خریدار نسبت به تأیید یا درخواست ابطال صورتحساب الکترونیکی نوع اول خود در خارج از تاریخ صدور دوره جاری مربوط به صورتحساب الکترونیکی اقدام کرده باشند و تاریخ مذکور قبل از شروع مهلت ارسال صورتحساب الکترونیکی مرجع به دوره مالیاتی جاری باشد، ارسال یا تأیید درخواست توسط خریدار در این فرایند، باعث ثبت درخواست فروشنده به منظور تعویق اثرات مالیاتی و عوارض فروش برای صورتحساب مذکور خواهد شد.
به این منظور ابتدا در جداول (الف) و (ب) اظهارنامه پیشفرض مالیات بر ارزش افزوده دوره مالیاتی قبل، آثار مالیاتی مربوط به صورتحساب الکترونیکی مرجع برای فروشنده و خریدار لحاظ شده و سپس در جدول (د) اظهارنامه، اعمال آثار مالیاتی مربوط به آن صورتحساب به دوره مالیاتی بعدی تعویق داده میشود.
سازمان تأکید کرده است که با پایان مهلت ثبت درخواست تعویق اثر مالیاتی صورتحساب در دفاتر، تمام مهلت ارسال صورتحساب الکترونیکی یا تاریخ صدور دوره قبل، امکان تعویق مهلت برای صورتحساب الکترونیکی با تاریخ صدور دوره قبل که درخواست تأیید یا درخواست ابطال آن توسط خریدار تا پایان بازه زمانی مذکور تأیید نشود، درخواست مذکور تایید سیستمی نخواهد شد.
چرا این امکان مهم است؟
بسیاری از مؤدیان در زمان ارسال صورتحسابهای الکترونیکی خود با مواردی مواجه میشوند که بهصورت ناخواسته منجر به صدور یا ثبت اشتباه فاکتور در دورهای غیر از دوره صحیح مالیاتی میشود.
در چنین شرایطی، حتی اگر مودی فاکتور را در دوره بعد باطل کند، اثر مالیاتی آن در دوره قبل باقی میماند و باعث پرداخت مالیات مضاعف یا اختلاف در اظهارنامه ارزش افزوده میشود.
سازمان امور مالیاتی با اضافه کردن این امکان، عملاً راهی برای انتقال اثر مالیاتی صورتحسابهای اشتباه از دوره قبلی به دوره جاری فراهم کرده است تا دیگر نیازی به اصلاحات پیچیده، حذف دستی و پیگیری اداری نباشد.
توضیح فنی: تعویق اثر مالیاتی چیست؟
«تعویق اثر مالیاتی» به معنای آن است که آثار مالیاتی یک صورتحساب مرجع (اعم از نوع اول یا ارجاعی) به جای دوره صدور اصلی، در دوره مالیاتی جاری لحاظ شود.
برای مثال:
فرض کنید فروشندهای در آبان ۱۴۰۴ صورتحسابی صادر کرده که بعداً مشخص میشود باید باطل یا اصلاح میشده است. او در آذرماه ۱۴۰۴ صورتحساب ارجاعی جدیدی ثبت میکند. در این حالت، طبق قابلیت جدید، میتواند از طریق کارپوشه مؤدیان درخواست دهد تا اثر مالیاتی آن فاکتور به جای دوره آبان، در دوره آذر اعمال شود.
سازوکار اجرایی
بر اساس دستورالعمل منتشر شده:
-
ابتدا آثار مالیاتی در جداول (الف) و (ب) اظهارنامه پیشفرض مالیات بر ارزش افزوده دوره قبل ثبت میشود.
-
سپس این آثار در جدول (د) اظهارنامه به دوره بعدی انتقال داده میشود.
-
درخواست تعویق تنها در بازه مشخصشده قابل ثبت است و در صورت عدم تأیید خریدار در این بازه، سیستم آن را به صورت خودکار رد خواهد کرد.
مراحل ثبت درخواست در سامانه مؤدیان
بر اساس اطلاعیه رسمی سازمان امور مالیاتی، ثبت درخواست تعویق اثر مالیاتی به صورت سیستمی و از طریق کارپوشه مؤدیان (tp.tax.gov.ir) انجام میشود. مراحل بهصورت خلاصه به شرح زیر است:
-
ورود به حساب کاربری در سامانه مؤدیان
-
انتخاب بخش صورتحسابهای الکترونیکی
-
جستجوی صورتحساب مرجع (باطلشده یا ارجاعی)
-
انتخاب گزینه «ثبت درخواست تعویق اثر مالیاتی»
-
تأیید درخواست توسط خریدار تا پایان مهلت مقرر
در صورتی که خریدار این درخواست را در بازه زمانی تعیینشده تأیید کند، آثار مالیاتی فاکتور مذکور از دوره قبلی حذف و به دوره جدید منتقل میشود.
شایان ذکر است، بازه زمانی مجاز برای ثبت و تأیید درخواست «تعویق اثر مالیاتی صورتحساب» از پایان مهلت ارسال صورتحسابهای دارای تاریخ صدور در دوره قبل تا پایان مهلت واکنش به آنها تعیین شده است. همچنین چنانچه خریدار تا پایان این مهلت، درخواست فروشنده را تأیید نکند، درخواست بهصورت سیستمی تأیید نخواهد شد.
مهلت زمانی ثبت و تأیید درخواست
بازه مجاز برای ثبت و تأیید درخواست بهصورت دقیق به این شکل اعلام شده است:
-
از پایان مهلت ارسال صورتحسابهای دارای تاریخ صدور در دوره قبل
-
تا پایان مهلت واکنش به همان صورتحسابها
اگر خریدار در این بازه زمانی درخواست فروشنده را تأیید نکند، سامانه بهصورت خودکار آن را رد سیستمی میکند. بنابراین توصیه میشود مودیان از طریق سامانه لیمو یا پنل رسمی مؤدیان، وضعیت درخواستهای خود را مرتب بررسی کنند.
نحوه تأثیر در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
در فرآیند جدید، تعویق اثر مالیاتی به شکل خودکار در جداول اظهارنامه مالیاتی اعمال میشود:
-
ابتدا آثار مالیاتی فاکتور مرجع در جداول (الف) و (ب) اظهارنامه پیشفرض دوره قبل ثبت میشود.
-
سپس از طریق جدول (د) این آثار به دوره جاری منتقل خواهد شد.
به این ترتیب، مالیات و عوارض فروش برای فروشنده و مالیات و عوارض خرید برای خریدار، در دوره جاری محاسبه میشود و هیچگونه پرداخت مضاعفی رخ نخواهد داد.
مثال کاربردی
تصور کنید شرکت «الف» در مهرماه فاکتور فروش نوع اولی به شرکت «ب» صادر کرده است، اما بعداً متوجه میشود تاریخ اشتباه بوده و فاکتور باید مربوط به آبان باشد.
در آبان، شرکت «الف» فاکتور ارجاعی جدیدی صادر و فاکتور قبلی را باطل میکند. حال، طبق قابلیت جدید، او میتواند از طریق کارپوشه خود، درخواست تعویق اثر مالیاتی صورتحساب مهرماه را ثبت کند تا مالیات و عوارض مربوطه به آبان منتقل شود.
پس از تأیید خریدار، این اصلاح بهصورت خودکار در سیستم لحاظ میشود.
مزایای این قابلیت برای مؤدیان
🔹 کاهش مالیات مضاعف: دیگر نیازی به پرداخت مالیات برای فاکتورهای اشتباه در دوره قبل نیست.
🔹 اصلاح سادهتر خطاها: بدون مراجعه حضوری یا ارسال درخواست کاغذی، خطاهای تاریخ فاکتور اصلاح میشوند.
🔹 افزایش شفافیت و دقت در سامانه مؤدیان: تمام تغییرات بهصورت سیستمی و قابل رهگیری ثبت میشوند.
🔹 همزمانی اطلاعات خریدار و فروشنده: تأیید دوطرفه باعث کاهش مغایرت در صورتحسابها میشود.
🔹 کاهش اختلافات در اظهارنامه ارزش افزوده: اطلاعات به شکل دقیق بین دورهها منتقل میشود.
نقش سامانه لیموتکس در تسهیل این فرایند
نحوه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی ارجاعی (اصلاحی ، برگشت از فروش و ابطالی)
سامانه لیموتکس (limotx.ir) یکی از ارائهدهندگان خدمات صدور، ارسال و مدیریت صورتحساب الکترونیکی است،
کاربران سامانه لیمو میتوانند از طریق پنل خود:
-
وضعیت صورتحسابهای باطلشده یا ارجاعی را مشاهده کنند.
-
با یک کلیک صورتحساب ارجاعی (اصلاحی، ابطالی و برگشت از فروش) ایجاد کنند.
نکات مهم برای استفاده صحیح از این قابلیت
-
تطابق شناسه یکتای فاکتورها: فاکتور مرجع و ارجاعی باید دارای شناسه یکتا و هماهنگ با یکدیگر باشند.
-
تأیید خریدار الزامی است: بدون تأیید خریدار، سامانه درخواست را نمیپذیرد.
-
ثبت بهموقع درخواست: پس از پایان مهلت واکنش، امکان ثبت یا تأیید وجود ندارد.
-
عدم نیاز به حذف دستی: انتقال اثر بهصورت خودکار انجام میشود و نیاز به حذف صورتحساب قبلی نیست.
شرح موضوع
تا پیش از این، صورتحسابهای الکترونیکی که خارج از مهلت قانونی باطل یا تأیید ابطال میشدند، همچنان اثرات مالیاتی خود را در همان دوره جاری باقی میگذاشتند. این موضوع باعث میشد که فروشندگان مجبور به پرداخت مالیات و عوارض بابت معاملاتی شوند که عملاً انجام نشده یا فسخ شده بود.
با تغییرات جدید، اگر خریدار تأیید یا درخواست ابطال یک صورتحساب را بعد از مهلت قانونی و پیش از آغاز مهلت ارسال صورتحساب دوره جاری انجام دهد، این امکان وجود خواهد داشت که فروشنده درخواست "تعویق اثر مالیاتی" ثبت کند. این فرآیند موجب انتقال آثار مالیاتی آن معامله از دوره جاری به دوره بعدی خواهد شد.
مزایا و اهمیت این تغییر
-
جلوگیری از مالیات مضاعف: فروشندگان بابت معاملات فسخشده، مالیات و عوارض اضافی پرداخت نخواهند کرد.
-
افزایش انعطافپذیری سیستم مالیاتی: این امکان به مؤدیان فرصت میدهد تا حتی در صورت بروز تأخیر در ثبت ابطال، بتوانند آثار مالیاتی را مدیریت کنند.
-
تکریم مؤدیان: این اقدام نشانهای از رویکرد تعاملی سازمان امور مالیاتی با فعالان اقتصادی است.
جمعبندی
قابلیت «تعویق اثر مالیاتی صورتحسابهای الکترونیکی باطلشده خارج از موعد» گامی بزرگ در راستای دیجیتالیسازی، شفافیت و عدالت مالیاتی است.
این ویژگی نهتنها موجب کاهش خطاها و مالیاتهای مضاعف میشود، بلکه فرآیند اصلاح فاکتورها را برای مؤدیان سادهتر و سریعتر میسازد.
برای کسبوکارهایی که با حجم بالایی از فاکتورها و تراکنشهای مالی سر و کار دارند، استفاده از سامانهای مانند لیموتکس (سامانه لیمو) بهترین راهکار است تا از هرگونه مغایرت، جریمه یا تأخیر مالیاتی جلوگیری شود.
صورتحساب الکترونیکی، تعویق اثر مالیاتی، سامانه مؤدیان، پایانه فروشگاهی، سامانه لیمو، لیموتکس، مالیات بر ارزش افزوده، صورتحساب ارجاعی، صورتحساب نوع اول، اصلاح صورتحساب، کارپوشه مودیان، باطلشدن فاکتور، انتقال اثر مالیاتی، خطا در فاکتور، خدمات مالیاتی آنلاین، سامانه ارسال صورتحساب، سامانه صدور فاکتور الکترونیکی
🔹 درباره سامانه لیموتکس
لیموتکس (LIMOTX.IR) یکی از سامانههای تخصصی صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی مطابق با الزامات سازمان امور مالیاتی کشور است.
این سامانه با هدف سادهسازی فرایند صدور صورتحساب، امضای دیجیتال، و اتصال به حافظه مالیاتی طراحی شده است و با گواهیهای معتبر سازگار است.
قیمت های ما را با بقیه مقایسه کنید: مشاهده قیمت نرم افزار واسط مودیان لیموتکس
آخرین اطلاعیه ها و بخشنامه های سامانه مودیان
دیدگاه ها بعد از تایید مدیر سایت نمایش داده می شوند.
