راهنمای جامع اطلاعیه اجرای فراخوان یازدهم مالیات بر ارزش افزوده و استفاده از سامانه لیموتکس

مقدمه

از اول دی‌ماه ۱۴۰۴، اطلاعیه اجرای فراخوان یازدهم قانون مالیات بر ارزش افزوده توسط سازمان امور مالیاتی کشور اعلام شد که گروه جدیدی از مشاغل را مشمول اجرای این نظام مالیاتی می‌نماید. این اطلاعیه در راستای اجرای ماده (۴) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و با لحاظ بند (غ) تبصره یک قانون بودجه ۱۴۰۴ کل کشور صادر شده است.

مشمولین صورتحساب الکترونیکی چه کسب و کارها و اشخاصی هستند؟ - بررسی فراخوان های مشمولین سامانه مودیان ما

در این راهنما، شما می‌آموزید که این فراخوان چیست، چه کسانی را شامل می‌شود، چه تکالیفی برای مودیان ایجاد می‌کند و چگونه با استفاده از سامانه لیموتکس می‌توانید صورتحساب‌های الکترونیکی خود را به صورت قانونی و مطابق با استاندارد ارسال کنید.

۱. چیستی فراخوان یازدهم مالیات بر ارزش افزوده

۱.۱ تعریف و پیش‌زمینه

قانون مالیات بر ارزش افزوده از جمله نظام‌های مالیاتی غیرمستقیم است که در ایران از سال ۱۳۸۷ اجرایی شد و هر سال با استفاده از فراخوان‌های متعدد (مرحله اول تا مرحله یازدهم) دامنه مشمولان خود را گسترش داده است تا همه فعالان اقتصادی را وارد نظام مالیاتی کند.

فراخوان یازدهم، جدیدترین مرحله از این نظام است که گروه‌های خاصی از مشاغل و کسب‌وکارها را که تا کنون مشمول اجرای قانون نشده‌اند، از اول دی‌ماه ۱۴۰۴ ملزم به ثبت‌نام و اجرای تکالیف مالیات بر ارزش افزوده می‌نماید.

۲. هدف و اهمیت اجرای فراخوان یازدهم

اجرای فراخوان یازدهم با هدف گسترش شمول مالیات بر ارزش افزوده و افزایش شفافیت اقتصادی و مطابقت با قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان انجام می‌شود. از دید سازمان امور مالیاتی:

• اجرای قانون ارزش افزوده باید در سطح وسیع‌تر انجام شود؛

• همه گروه‌های اقتصادی با حجم فروش مشخص باید به صورت الکترونیکی صورتحساب صادر و ثبت کنند؛

• اطلاعات دقیق فروش در اختیار اداره مالیات قرار گیرد؛

• استفاده از سیستم‌های الکترونیکی تسهیل شود.

این الزام قانونی برای جلوگیری از فرار مالیاتی، افزایش درآمد دولت و منطبق کردن ساختار مالیاتی با تجارت الکترونیکی اهمیت دارد.

۳. چه مشاغلی مشمول فراخوان یازدهم هستند؟

فراخوان یازدهم به گروه‌های مختلفی از فعالان اقتصادی با فروش بالای ۱۴۴ میلیارد ریال (۱۴۴,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال) در سال ۱۴۰۳ یا از ابتدای سال ۱۴۰۴ تا پایان شهریور ۱۴۰۴ اختصاص دارد.

۳.۱ کسب‌وکارهای با فروش مستقیم

• کلیه صاحبان مشاغل صنفی و غیرصنفی که کالا و خدمات خود را عرضه می‌کنند؛

• کسانی که فروش را از طریق دلالی، حق‌العمل‌کاری یا واسطه‌گری انجام می‌دهند.

۳.۲ دسته‌های شغلی خاص

الف. عرضه‌کنندگان موادغذایی آماده و نوشیدنی (مانند فست‌فودی‌ها، آبمیوه‌فروشی‌ها، چایخانه و کافه‌ها) با فروش بیش از ۱۴۴ میلیارد ریال.

ب. ارائه‌دهندگان خدمات زیبایی و آرایشی (سالن‌ها، کلینیک‌های زیبایی و خدمات غیر درمانی) با فروش بیش از ۱۴۴ میلیارد ریال.

ج. بلاگرها و اینفلوئنسرها با درآمد بیش از ۱۴۴ میلیارد ریال در فعالیت‌های تجاری

د. عکاسان، فیلمبرداران، طراحان مد و ساختمان، بازیگران، کارگردانان و تهیه‌کنندگان حوزه هنر و رسانه با فروش بیش از ۱۴۴ میلیارد ریال. 

ه. پیمانکاران در هر زمینه با فروش بیش از ۱۴۴ میلیارد ریال. 

۴. تکالیف مشمولان مرحله یازدهم

مودیان مشمول این مرحله موظف‌اند:

1. در سامانه مودیان ثبت‌نام کنند و کارپوشه مالیاتی ایجاد کنند؛

2. صورتحساب‌های فروش خود را به صورت الکترونیکی صادر و در سامانه ثبت نمایند؛

3. اطلاعات فروش را مطابق استانداردهای قانونی ارائه دهند؛

4. از اول دی‌ماه ۱۴۰۴ به بعد کلیه تکالیف مالیات بر ارزش افزوده را اجرا کنند. 

همچنین عرضه کالاها و خدماتی که طبق قانون معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند، حتی درصورت مشمول شدن در فراخوان نیز معافیت خود را از دست نمی‌دهند و همچنان معاف خواهند بود. 

۵. پیامدهای اجرایی برای مشمولان

عدم اجرای تکالیف زیر می‌تواند برای مودیان پیامدهای مالی و قانونی به همراه داشته باشد:

• عدم پذیرش اعتبار مالیاتی برای صورتحساب‌های صادر نشده؛

• اعمال جرایم و تنبیهات مالیاتی؛

• مشکل در ثبت و ارسال اطلاعات برای اظهارنامه‌ها و گزارشات فروش.

این موارد اهمیت اجرای دقیق و به‌موقع تکالیف مالیاتی را برای کسب‌وکارها نشان می‌دهد.

۶. نقش سامانه مودیان در اجرای قانون

سامانه مودیان، پلتفرم رسمی سازمان امور مالیاتی کشور برای ثبت، ارسال و مدیریت گزارش‌های صورتحساب‌های الکترونیکی است. مودیان موظف‌اند تمام صورتحساب‌های فروش خود را از طریق این سامانه ارسال کنند و بدون ثبت الکترونیکی آن‌ها، اعتبار مالیاتی نخواهند داشت.

این سامانه با هدف ایجاد شفافیت مالی، کاهش خطاهای انسانی در گزارش‌دهی و تسریع در فرآیند رسیدگی مالیاتی راه‌اندازی شده است.

۷. معرفی سامانه لیموتکس

در عمل، اتصال مستقیم به سامانه مودیان و صدور صورتحساب‌های الکترونیکی ممکن است برای برخی کسب‌وکارها دشوار باشد، به همین دلیل سامانه‌های واسط مانند لیموتکس پدید آمده‌اند.

۷.۱ لیموتکس چیست؟

لیموتکس یک پلتفرم صدور و مدیریت صورتحساب الکترونیکی است که با استانداردهای سامانه مودیان سازگار است. این سامانه به شما امکان می‌دهد تا:

• صورتحساب‌های فروش خود را با رابط کاربری ساده صادر کنید؛ مشاهده آموزش لیموتکس

• گزارش‌ها را آرشیو و مدیریت نمایید؛

• از اتصال مستقیم با سامانه مودیان بهره‌مند شوید؛ دریافت کلیدهای سامانه مودیان

• خطاهای ارسال را به‌سرعت تشخیص دهید و اصلاح کنید.

۸. راهنمای گام‌به‌گام صدور صورتحساب در لیموتکس

۸.۱ ثبت‌نام در لیموتکس

ابتدا در سایت لیموتکس ثبت‌نام کنید و اطلاعات کسب‌وکار خود را وارد نمایید.

۸.۲ تعریف کسب‌وکار و اطلاعات مالیاتی

اطلاعات مالیاتی مانند شناسه فروشگاه، کد اقتصادی و اطلاعات تماس را تکمیل کنید.

۸.۳ اتصال به سامانه مودیان

کلید API و اطلاعات امنیتی سامانه مودیان را در لیموتکس تنظیم کنید تا ارتباط برقرار شود.

۸.۴ صدور صورتحساب

در بخش صدور صورتحساب:

1. اطلاعات کالا یا خدمت را وارد کنید.

2. مبلغ فروش، مالیات و شناسه کالا و خدمت را تعیین کنید.

3. صورتحساب را ثبت و برای مودیان ارسال نمایید.

۸.۵ بررسی وضعیت ارسال

پس از ارسال، سامانه وضعیت را نمایش می‌دهد (موفق، خطا یا نیاز به اصلاح). در صورت خطا، اصلاحات لازم را انجام دهید و مجدد ارسال کنید.

این فرآیند باعث می‌شود که از رد فنی صورتحساب‌ها جلوگیری شود و اجرای تکالیف مالیاتی با کمترین خطا انجام گیرد.

 واکنش های دریافتی از سامانه مودیان مالیاتی، بعد از ارسال موفق صورتحساب در لیموتکس چه باید کرد؟

۹. نکات مهم برای مودیان مشمول فراخوان یازدهم

• به‌روز بودن در اطلاعیه‌ها و قوانین مالیاتی الزامی است.

• ثبت‌نام دوره‌ای در سامانه مودیان را به‌موقع انجام دهید.

• از ابزارهای معتبر و مطمئن مانند لیموتکس برای صدور و ارسال صورتحساب استفاده نمایید.

• هنگام ثبت اطلاعات دقت کنید تا جرائم مالیاتی و خطاهای گزارش‌دهی کاهش یابد.

۱۰. جمع‌بندی

اطلاعیه فراخوان یازدهم قانون مالیات بر ارزش افزوده، مرحله‌ای مهم در قانون مالیات در ایران است که گروه‌های جدیدی از مشاغل را ملزم به ثبت‌نام و اجرای تکالیف مالیاتی کرده است. اجرای این تکالیف با استفاده از سامانه مودیان ضروری است و ابزارهای واسط مانند لیموتکس می‌توانند روند اجرای تکالیف را ساده‌تر و کم‌خطا و کم هزینه کنند.

رعایت این الزامات، نه تنها از جرائم مالیاتی جلوگیری می‌کند، بلکه باعث افزایش شفافیت اقتصادی و بهبود گزارش‌دهی مالی در کسب‌وکار شما خواهد شد.