راهنمای جامع کار با سامانه شکایات مالیاتی ماده ۲۵۱ (گامبهگام)
مقدمه
سامانه ماده ۲۵۱ قانون مالیاتهای مستقیم، ابزاری حیاتی برای مودیان مالیاتی است که به ناعادلانه بودن مالیاتهای قطعی خود معترض هستند. در مواردی که مالیات قطعی موضوع مالیاتهای مستقیم و غیرمستقیم در مراجع دیگری قابل طرح نباشد، این سامانه به عنوان تنها راه دفاع قانونی، امکان ثبت شکواییه را فراهم میکند. در این مقاله از سامانه واسط مودیان لیموتکس، مطابق با راهنمای رسمی سازمان، تمامی بخشهای این سامانه را بررسی میکنیم.
فاکتور کاغذی از چرخه اعتبار مالیاتی خارج میشود | ارسال صورتحساب با لیموتکس
۱. مقدمه
بر اساس قانون، وزارت امور اقتصادی و دارایی پس از دریافت شکواییه در این سامانه، پرونده را به هیئتی مرکب از سه نفر به انتخاب خود مودی جهت رسیدگی ارجاع میدهد. این راهنما به شما کمک میکند تا بدون اشتباه و با رعایت الزامات فنی، شکواییه خود را ثبت کنید.
۲. راهنمای مودی
۲-۱. صفحه ورود به سامانه
صفحه ورود اولین قدم برای شروع فرآیند است. در این صفحه، مودی با وارد کردن اطلاعات کاربری خود، اجازه ورود به پنل شخصی را پیدا میکند. دقت کنید که کد امنیتی نمایش داده شده باید دقیقاً وارد شود.
۲-۲. ثبتنام اشخاص حقیقی
مودیان حقیقی باید با استفاده از کد ملی و شماره موبایل خود ثبتنام کنند.
- پس از وارد کردن این اطلاعات، یک کد تأیید برای موبایل شما پیامک میشود.
- در مرحله بعد، باید رمز عبور تعریف کنید. قانون رمز عبور: حداقل ۸ کاراکتر که ترکیبی از اعداد، حروف بزرگ و کوچک انگلیسی و کاراکترهای خاص (مانند
@،#،*و غیره) باشد.
۲-۳. ثبتنام اشخاص حقوقی
مدیرعامل یا صاحب امضای شرکت باید با استفاده از شناسه ملی شرکت و کد ملی مدیرعامل، پرونده را در سامانه ایجاد و مدیریت کند. تمامی مکاتبات و شکواییهها باید تحت این پروفایل انجام شود.
۲-۴. تغییر رمز عبور
در صورتی که قصد دارید رمز خود را برای امنیت بیشتر تغییر دهید، از بخش تنظیمات پروفایل این امکان فراهم شده است. توصیه میشود بهصورت دورهای رمز عبور خود را تغییر دهید.
۲-۵. فراموشی رمز عبور
اگر رمز عبور خود را فراموش کردید، با کلیک بر روی گزینه «فراموشی رمز»، کد ملی و کد امنیتی را وارد کنید. کد تأیید جدید برای موبایل شما ارسال خواهد شد که اجازه انتخاب رمز عبور جدید را به شما میدهد.
۲-۶. پروفایل مودی حقیقی/حقوقی
در این بخش، اطلاعات شخصی یا شرکتی شما قرار دارد.
- مواردی شامل تلفن ثابت، ایمیل، استان، شهرستان و شهر محل مکاتبات باید دقیق وارد شوند.
- امکان استعلام: با وارد کردن کد پستی و فشردن دکمه استعلام، اطلاعات مربوط به آدرس بهصورت خودکار از پایگاه دادههای ملی فراخوانی و تکمیل میشود.
با انتخاب گزینه «پروفایل کاربری» در سمت راست صفحه اول مربوط به کاربر، پروفایل وی که در اولین ورود تکمیل شده است، نمایش داده میشود. کاربر میتواند برخی از اطلاعات زیر را ویرایش و ذخیره نماید:
- شماره تلفن ثابت
- ایمیل
- نام کشور محل صدور*
- نام استان محل صدور*
- نام شهرستان محل صدور*
- نام شهر محل صدور*
- نام کشور محل مکاتبات*
- نام استان محل مکاتبات*
- نام شهرستان محل مکاتبات*
- نام شهر محل مکاتبات*
- کد پستی محل مکاتبات*
- آدرس محل مکاتبات*
تکمیل آیتمهای ستارهدار (*) اجباری است. با تکمیل فیلد «کد پستی» و زدن دکمه «استعلام»، سایر اطلاعات آدرسی کاربر از طریق سرویس مربوطه فراخوانی شده و بهصورت خودکار جایگذاری میگردد.
۲-۷. ثبت شکواییه جدید
راهنمای ثبت شکواییه
- آیا در مراجع دادرسی دیگر مطرح است؟ *
کاربر یکی از مقادیر «بله/خیر» را انتخاب میکند. در صورت انتخاب «بله»، از کاربر درخواست میشود مرجع دادرسی موردنظر خود را از لیست انتخاب نماید.
-
مرجع دادرسی: این فیلد در صورت نمایش، دارای مقادیر مشخصی است که باید یک مورد انتخاب گردد.
-
منبع مالیاتی *
کاربر از لیست، نوع منبع مالیاتی شکواییه خود را انتخاب میکند. بر اساس گزینه انتخابی، فیلدهای متفاوتی به کاربر نمایش داده میشود:
- سال: در بسیاری از منابع (مانند عوارض قطعی شده، سایر، مالیات بر مشاغل و ارث و…) مقدار سال دریافت میشود.
- ماه: در برخی منابع (مانند عوارض آلایندههای محیطزیست) مقدار ماه دریافت میشود.
- فصل: در برخی منابع (مانند مالیات بر ارزش افزوده) مقدار فصل دریافت میشود.
- تاریخ شروع دوره: در برخی منابع (مانند انتقال سهام یا حق تمبر) دریافت میشود.
- تاریخ پایان دوره: در برخی منابع (مانند مالیات بر درآمد اجاره املاک) دریافت میشود.
- شماره پرونده مالیاتی *: کاربر شماره موردنظر را وارد میکند.
- شماره اظهارنامه: کاربر شماره موردنظر را وارد میکند.
- راهنمای جامع اظهارنامه مالیاتی عملکرد 1405؛ نکات، مهلت و مراحل ثبت
- اعتبار سنجی کد رهگیری (امور مالیاتی): کاربر کد رهگیری دریافتی از سازمان امور مالیاتی را وارد میکند. با زدن دکمه «اعتبارسنجی»، سرویسی از سازمان مذکور فراخوانی شده و صحت اطلاعات بررسی میگردد.
نکته: با ثبت اطلاعات و زدن دکمه «تأیید و ادامه»، کاربر به صفحه بعد جهت ثبت اطلاعات تکمیلی هدایت میشود. اطلاعات صفحه قبل بهصورت «فقط خواندنی» نمایش داده میشود و بخشهای جدید بر اساس نوع منبع مالیاتی و نوع مودی (حقیقی/حقوقی) و وجود وکیل، نمایش داده خواهند شد.
۱-۷-۲ - اطلاعات وکیل
در صورت اینکه مودی برای این شکواییه دارای وکیل باشد، این بخش نمایش داده میشود. اطلاعات زیر باید تکمیل و فایلها با رعایت حداکثر اندازه مجاز بارگذاری شوند:
- شماره وکالتنامه *
- تاریخ وکالتنامه *
- تاریخ انقضای وکالتنامه
- مبلغ تمبر *
- شماره قبض پرداخت حق تمبر (موضوع ماده ۱۰۳ ق.م.م) *
- تاریخ قبض پرداخت حق تمبر (موضوع ماده ۱۰۳ ق.م.م) *
- پیوست وکالتنامه * (فرمت مجاز: PDF - حداکثر سایز: ۸۰۰ کیلوبایت)
- پیوست قبض پرداخت حق تمبر * (فرمت مجاز: PDF - حداکثر سایز: ۸۰۰ کیلوبایت)
۲-۷-۲ - مشخصات واحد صنفی
در صورت انتخاب «مالیات بر مشاغل»، اطلاعات واحد صنفی نمایش داده میشود. با وارد کردن کد پستی و زدن دکمه «استعلام»، نشانی بهصورت خودکار فراخوانی میشود:
- موضوع فعالیت *
- شهرت کسبی / نام تجاری
- کد پستی *
- نشانی *
- توضیحات
۳-۷-۲ - اطلاعات دورهها
در این بخش، اطلاعات دورههای وارد شده نمایش داده میشود.
۴-۷-۲ - خلاصه شکواییه
- خلاصه *: تکمیل این فیلد اجباری است. در صورت فراخوانی سرویس با شماره رهگیری از سازمان امور مالیاتی، اطلاعات بالای این فیلد بهصورت «فقط خواندنی» نمایش داده میشود تا کاربر بتواند از آن برای تکمیل خلاصه خود استفاده کند.
- فایل پیوست * (فرمت مجاز: PDF - حداکثر سایز: ۸۰۰ کیلوبایت)
۵-۷-۲ - برگ قطعی
این بخش در همه منابع مالیاتی نمایش داده میشود و تکمیل آن (در صورت عدم فراخوانی خودکار از سازمان) اجباری است:
- شماره برگ قطعی *, نوع برگ قطعی *, تاریخ صدور *, تاریخ ابلاغ *, آخرین مرحله دادرسی یا قطعیت *, مبلغ مأخذ مشمول مالیات *, مالیات قطعی شده *, عوارض قطعی شده *, اعتبار تأیید شده خرید *, اداره کل مالیاتی *, کد واحد مالیاتی *, نوع فعالیت *, فایل پیوست *.
ثبت اعتراض سیستمی برای ابطال و یا تعدیل مالیات بر ارزش افزوده اوراق قطعی صادره 1404
۶-۷-۲ - برگه تشخیصی یا برگه مطالبه
در همه منابع مالیاتی نمایش داده شده و در صورت عدم فراخوانی خودکار، تکمیل آن اجباری است:
- شماره *, تاریخ *, مبلغ مأخذ *, مبلغ مالیات *, فایل پیوست *.
7-۷-۲ گزارش واحد رسیدگی
رأی توافق ۲۳۸
رأی بدوی
رأی تجدید نظر
رأی هیئت ۲۱۶
رأی سایر هیئتها (۲۴۳/۲۴۹)
رأی شورای عالی مالیاتی
رأی هیئت همعرض ۲۵۷
رأی بدوی دیوان عدالت اداری
رأی تجدید نظر دیوان عدالت اداری
8-۷-۲ - سوابق مالیاتی
اگر مودی در سایر هیئتها اعتراض یا شکایت داشته باشد، میتواند اطلاعات را در ۱۱ بخش زیر وارد کند. در صورت عدم وجود پرونده در هر بخش، کاربر میتواند گزینه «این مدرک موجود نیست» را علامت بزند:
(گزارش واحد رسیدگی، رأی توافق ۲۳۸، رأی بدوی، رأی تجدید نظر، رأی هیئت ۲۱۶، رأی سایر هیئتها (۲۴۳/۲۴۹)، رأی شورای عالی مالیاتی، رأی هیئت همعرض ۲۵۷، رأی بدوی دیوان عدالت اداری، رأی تجدیدنظر دیوان عدالت اداری، اظهارنامه مالیاتی تسلیمی)
آموزش ثبت و نکات اظهارنامه مالیات بر ارزش افروده و تکمیل اظهارنامه
9-۷-۲ - اطلاعات متوفی
10-۷-۲ - اطلاعات صاحبان امضا
11-۷-۲ - شکواییه تجمیعی
اگر مودی یا وکیل وی در یک سال مالیاتی نسبت به فصول، ماهها یا دورههای متفاوتی شکایت داشته باشند، میتوانند شکواییه را بهصورت تجمیعی ارائه دهند. در این حالت، دکمههایی (مانند «سایر دورهها» در مالیات بر ارزش افزوده) برای ثبت شکایات دیگر در همان سال در نظر گرفته شده است که کاربر را به فرمی مشابه جهت تکمیل اطلاعات دوره بعدی هدایت میکند.
در نهایت: با زدن دکمه «ذخیره»، اطلاعات ذخیره شده و کاربر میتواند نسبت به مشاهده یا ویرایش آنها اقدام کند.
۲-۸. لیست شکواییهها
در این بخش فهرستی از تمام شکواییههای ثبتشده توسط شما قابل مشاهده است. وضعیت پروندهها (در حال بررسی، دارای نقص، مختومه) در این قسمت نمایش داده میشود.
۲-۹. درخواست طرح مجدد شکواییه
اگر پروندهای قبلاً رسیدگی شده و شما مجدداً نیاز به طرح آن دارید، این گزینه برای ارسال درخواست مجدد طراحی شده است.
۲-۱۰. مشاهده نواقص شکواییه و رفع آن
بسیار مهم: اگر کارشناس سازمان، نقصی در پرونده شما مشاهده کند، وضعیت آن به «دارای نقص» تغییر میکند. شما باید بلافاصله از این بخش، نوع نقص (مانند ناخوانا بودن مدارک یا عدم درج اطلاعات صحیح) را مشاهده کرده و پس از اصلاح، مجدداً پرونده را ارسال کنید.
سوالات متداول (FAQ) درباره سامانه شکایات مالیاتی ماده ۲۵۱
۱. حجم مجاز فایلهای پیوست در سامانه ماده ۲۵۱ چقدر است؟
تمامی فایلهای پیوست (مانند برگ قطعی، برگه تشخیص یا قبض حق تمبر) باید حتماً با فرمت PDF بارگذاری شوند و حداکثر حجم مجاز برای هر فایل ۸۰۰ کیلوبایت است.
۲. اگر سامانه اعلام کند شکواییه «دارای نقص» است، چه اقدامی باید انجام دهیم؟
باید در پنل کاربری خود به بخش «مشاهده نواقص شکواییه و رفع آن» مراجعه کنید، ایرادات یا مدارک مفقودشدهای که کارشناس سازمان اعلام کرده را بررسی کنید و پس از اصلاح اطلاعات یا بارگذاری مجدد فایلها، پرونده را دوباره برای بررسی ارسال کنید.
۳. آیا امکان ثبت شکایت برای چند دوره مالیاتی بهصورت همزمان وجود دارد؟
بله، با استفاده از قابلیت «شکواییه تجمیعی» در سامانه، مودی میتواند نسبت به چند فصل، ماه یا دوره عملکرد مختلف در یک سال مالیاتی، در قالب یک شکایت واحد اقدام کند و نیازی به ثبت پروندههای مجزا نیست.
۴. شرایط رمز عبور برای ثبتنام در سامانه چیست؟
رمز عبور شما باید حداقل شامل ۸ کاراکتر باشد و در آن از ترکیبی از اعداد، حروف بزرگ و کوچک انگلیسی و کاراکترهای خاص (مانند @، #، *) استفاده شده باشد.
۵. پس از ثبت نهایی شکواییه، پرونده به کجا ارجاع داده میشود؟
طبق قانون ماده ۲۵۱، وزارت امور اقتصادی و دارایی پس از بررسی شکواییه، پرونده را به هیئتی مرکب از سه نفر به انتخاب مودی جهت رسیدگی و صدور رأی ارجاع میدهد.
نکات فنی نهایی:
- تمامی فایلهای پیوست باید با فرمت PDF و حداکثر حجم ۸۰۰ کیلوبایت باشند.
- فیلدهای ستارهدار (*) در تمام فرمها اجباری هستند و بدون تکمیل آنها امکان ثبت نهایی وجود ندارد.
آیا نیاز به مشاوره در مورد ارسال رایگان صورتحساب الکترونیکی دارید؟ با پشتیبانی رایگان لیموتکس در ارتباط باشید.”
دیدگاه ها بعد از تایید مدیر سایت نمایش داده می شوند.
