امکان ثبت اعتراض سیستمی برای ابطال و یا تعدیل مالیات بر ارزش افزوده اوراق قطعی صادره 1404

در راستای توسعه خدمات الکترونیکی و کاهش مراجعات حضوری مؤدیان، سازمان امور مالیاتی کشور از ابتدای سال ۱۴۰۴ قابلیت جدیدی را در سامانه مؤدیان مالیاتی فعال کرده است.
بر اساس این قابلیت، اشخاص حقیقی و حقوقی می‌توانند نسبت به اوراق قطعی مالیات بر ارزش افزوده صادره، در صورت وجود اختلاف یا اشتباه در محاسبات، به‌صورت سیستمی و غیرحضوری اعتراض خود را ثبت کنند.

این اقدام در چارچوب اجرای ماده ۲۵۱ قانون مالیات‌های مستقیم و به‌منظور افزایش شفافیت و عدالت مالیاتی انجام شده است.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) یکی از مهم‌ترین منابع درآمدی دولت‌ها در دهه‌های اخیر بوده است. در نظام مالیاتی ایران، مؤدیان موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در چارچوب زمانی مشخصی هستند. پس از رسیدگی و صدور برگ قطعی مالیات، مؤدی ممکن است نسبت به محتوای آن اعتراض داشته باشد. با پیشرفت سامانه‌های الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور، روند ثبت اعتراض نیز وارد فاز سیستمی شده است. در این مقاله، به بررسی مکان و نحوه ثبت اعتراض سیستمی برای ابطال یا تعدیل اوراق قطعی صادره مالیات بر ارزش افزوده پرداخته می‌شود.

تحول دیجیتال در ثبت و رسیدگی به اعتراض‌های مالیاتی گام بزرگی در شفاف‌سازی فرآیندها و کاهش مراجعه حضوری مؤدیان است. امکان ثبت اعتراض سیستمی باعث صرفه‌جویی در زمان، هزینه و افزایش بهره‌وری می‌شود. با این حال، آشنایی مؤدیان با روند صحیح ثبت، استفاده از مستندات کافی و پیگیری به‌موقع می‌تواند اثربخشی این ابزار را دوچندان کند. تقویت آموزش و رفع موانع فنی می‌تواند مسیر دستیابی به عدالت مالیاتی را هموارتر سازد.

🧾 فهرست مطالب

1. اهمیت اعتراض سیستمی

2. مراحل ثبت اعتراض سیستمی

3. مهلت قانونی برای اعتراض

4. نکات مهم در ثبت اعتراض

5. تحلیل آماری: نگاهی به وضعیت اعتراضات سیستمی در سال‌های اخیر

6. مطالعات موردی

7. چالش‌ها و پیشنهادات

8. سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی رایگان لیمو

اهمیت اعتراض سیستمی

پیش از دیجیتال‌سازی فرآیندها، ثبت اعتراضات مالیاتی نیازمند مراجعه حضوری، ارائه درخواست‌های کاغذی و صرف زمان و هزینه قابل‌توجهی بود. با راه‌اندازی سامانه‌های الکترونیکی مانند سامانه مؤدیان مالیاتی (my.tax.gov.ir)، امکان ثبت اعتراض به صورت سیستمی فراهم شده که شفافیت، سرعت و سهولت را در پی دارد.

بیشتر بخوانید : آموزش ثبت و نکات اظهارنامه مالیات بر ارزش افروده و تکمیل اظهارنامه

🔹 شرایط ثبت اعتراض سیستمی

برای ثبت اعتراض در سامانه مؤدیان، رعایت شرایط زیر الزامی است:

1. مؤدی باید حساب کاربری فعال در سامانه مؤدیان داشته باشد.

2. اوراق مالیاتی باید در وضعیت قطعی شده قرار گرفته باشند.

3. اعتراض تنها در مهلت ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ الکترونیکی قابل ثبت است.

4. ثبت اعتراض صرفاً از طریق درگاه ملی خدمات مالیاتی (my.tax.gov.ir) انجام می‌شود.

مراحل ثبت اعتراض سیستمی

1. ورود به درگاه ملی خدمات مالیاتی: مؤدی باید به نشانی https://my.tax.gov.ir مراجعه کرده و با استفاده از کد ملی/شناسه ملی و رمز عبور وارد حساب کاربری خود شود.

2. انتخاب بخش مالیات بر ارزش افزوده: در منوی اصلی سامانه، بخش "مالیات بر ارزش افزوده" انتخاب و سپس گزینه "مشاهده اوراق مالیاتی" فعال می‌شود.

3. انتخاب برگ قطعی مورد نظر: مؤدی می‌تواند اوراق قطعی صادر شده را مشاهده و برگ مورد اعتراض را انتخاب نماید.

4. ثبت درخواست اعتراض: با انتخاب گزینه "ثبت اعتراض"، فرم مربوط به اعتراض نمایش داده شده و مؤدی می‌تواند مستندات، دلایل و مدارک خود را بارگذاری کند.

5. پیگیری درخواست: پس از ثبت، کد رهگیری صادر می‌شود و از طریق بخش "پیگیری اعتراضات" در سامانه، وضعیت بررسی توسط اداره کل امور مالیاتی قابل رصد خواهد بود.

مهلت قانونی برای اعتراض

بر اساس ماده (۲۴۷) قانون مالیات‌های مستقیم و اصلاحات مربوطه، مؤدی تنها ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ برگ قطعی مالیات فرصت دارد اعتراض خود را به صورت سیستمی یا کتبی ثبت نماید. در غیر این صورت، اوراق صادره لازم‌الاجرا تلقی می‌شوند.

نکات مهم در ثبت اعتراض

• دقت در ثبت اطلاعات: اشتباه در وارد کردن شماره برگ یا دلایل اعتراض ممکن است منجر به رد درخواست شود.

• بارگذاری مدارک کافی: ارائه مستندات معتبر همچون فاکتورها، اسناد هزینه و گزارشات حسابرسی، احتمال پذیرش اعتراض را افزایش می‌دهد.

• حفظ کد رهگیری: برای پیگیری و مکاتبه بعدی با سازمان، نگهداری کد رهگیری الزامی است.

تحلیل آماری: نگاهی به وضعیت اعتراضات سیستمی در سال‌های اخیر

بر اساس آمار منتشرشده توسط سازمان امور مالیاتی:

• در سال ۱۴۰۲، حدود ۴۰٪ از اعتراض‌های مالیاتی به صورت سیستمی ثبت شدند که نسبت به سال ۱۴۰۰، رشدی ۲۲ درصدی داشته است.

• از میان اعتراضات ثبت‌شده، ۲۸٪ منجر به تعدیل مبلغ مالیات شد و حدود ۶٪ نیز منجر به ابطال کامل اوراق گردید.

• بیشترین اعتراضات مربوط به بخش خدمات، پیمانکاری و فروشگاه‌های زنجیره‌ای بوده‌اند.

• مدت‌زمان رسیدگی سیستمی به اعتراض‌ها در سال ۱۴۰۲ به‌طور متوسط ۲۲ روز کاری بوده است.

مطالعات موردی

مطالعه موردی ۱: شرکت ساختمانی آذر‌سازه

شرکت آذر‌سازه در پی صدور برگ قطعی با مالیاتی معادل ۳.۲ میلیارد ریال، اقدام به ثبت اعتراض سیستمی کرد. دلایل اعتراض شامل اشتباه در احتساب فاکتورهای غیرمرتبط و تکراری بود. با ارائه اسناد دقیق از طریق سامانه، پس از ۱۸ روز، اداره مالیاتی مبلغ را به ۲.۱ میلیارد ریال کاهش داد.

مطالعه موردی ۲: فروشگاه اینترنتی نوین‌مارکت

این شرکت پس از صدور برگ قطعی با مالیات ۸۰۰ میلیون ریال، مدعی شد بخشی از فروش‌های گزارش‌شده، مرجوعی بوده است. با ارائه گزارش‌های سیستمی فروش، اعتراض پذیرفته و برگ اصلاحی صادر شد.

چالش‌ها و پیشنهادات

چالش‌ها:

• ناآشنایی برخی مؤدیان با نحوه استفاده از سامانه.

• نقص در بارگذاری مستندات به دلیل محدودیت حجم فایل یا نوع فرمت.

• زمان‌بر بودن برخی پاسخ‌ها به دلیل حجم بالای پرونده‌ها.

پیشنهادات:

• برگزاری دوره‌های آموزشی آنلاین و رایگان برای مؤدیان جهت آشنایی با سامانه.

• افزایش ظرفیت پاسخ‌گویی و زمان‌بندی دقیق اداره‌های امور مالیاتی.

• ارتقاء زیرساخت‌های سامانه به منظور کاهش اختلالات سیستمی.

بیشتر بخوانید : صفر تا صد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی

جمع بندی

سامانه سیستمی ثبت اعتراضات مالیاتی گامی مهم در راستای تحقق دولت الکترونیک و تسهیل امور مؤدیان مالیاتی است. آشنایی مؤدیان با نحوه ثبت و پیگیری اعتراض از طریق این سامانه می‌تواند نقش مؤثری در کاهش اختلافات مالیاتی و افزایش اعتماد به نظام مالیاتی کشور ایفا کند.

ممنون که تا پایان این مقاله همراه سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیمو بودید.

ویژگی های سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیمو