مشمولین صورتحساب الکترونیکی چه کسب و کارها و اشخاصی هستند؟ - بررسی فراخوان های مشمولین سامانه مودیان مالیاتی

در این مقاله از لیموتکس، مشمولین صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان مالیاتی بررسی شده‌اند و کسب‌وکارها و اشخاصی که موظف به صدور فاکتور الکترونیکی هستند، مشخص شده‌اند. فراخوان‌های قانونی، زمان‌بندی مشمولیت و نحوه رعایت تکالیف مالیاتی برای مودیان شرح داده شده است. با راهنمای لیموتکس، کاربران می‌توانند به راحتی تعیین کنند که آیا مشمول ارسال صورتحساب الکترونیکی هستند و مراحل قانونی لازم برای رعایت تکالیف مالیاتی را بدون خطا انجام دهند.

  نسخه بروز شده فراخوان های 10 گانه مالیات بر ارزش افزوده

فروشندگان کالاها و خدمات با نرخ ثابت، و همچنین افرادی که فروش آنها به ۱۸ میلیارد تومان نرسیده است و از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند، می‌توانند تا پایان سال ۱۴۰۴ از رسید دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی به عنوان صورتحساب الکترونیکی استفاده کنند. بر اساس قانون تسهیل که به تازگی تصویب شده، همه افراد حقیقی و حقوقی ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند. اما کسانی که فروش آنها کمتر از ۱۸ میلیارد تومان است، می‌توانند از رسیدهای کارتخوان خود برای این منظور استفاده کنند. طبق این قانون، بانک مرکزی فاکتورهای دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت را به صورتحساب الکترونیکی تبدیل می‌کند.

شرکت‌ها و نهادهای دولتی شامل تمامی وزارتخانه‌ها، مؤسسات دولتی و نهادهای عمومی غیردولتی هستند. به عنوان مثال، شرکت ملی نفت ایران و بانک مرکزی از جمله نهادهای مشمول این قانون هستند.

از طرف دیگر، شرکت‌های خصوصی به دو دسته تقسیم می‌شوند: تجاری و غیرتجاری. شرکت‌های تجاری برای کسب سود ایجاد می‌شوند و انواع مختلفی دارند، مانند شرکت‌های تضامنی و شرکت‌های با مسئولیت محدود. در مقابل، شرکت‌های غیرتجاری با هدف‌های غیر مالی تشکیل می‌شوند و شامل فعالیت‌های ادبی و خیریه می‌باشند. این مؤسسات به محض تأسیس، شخصیت حقوقی پیدا می‌کنند و نیازی به ثبت ندارند.

قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان از سال ۱۳۹۸ تصویب و ابلاغ شده و فرآیند اجرایی شدن آن از سال گذشته به صورت داوطلبانه آغاز گشته. سازمان امور مالیاتی از ابتدای سال ۱۴۰۲ اجرای الزامی این قانون را شروع نموده در این راستا فراخوان سامانه مودیان را منتشر کرده است.

در ادامه به بررسی جزییات نامه شماره 2/88006 مورخ  1401/5/09 وزیر  امور دارایی و اقتصادی می پردازیم

تکالیف مودیان غیر مشمول  [ مشمولین صدور صورتحساب الکترونیکی که هنوز مشمول فراخوان های ارزش افزوده نشده اند ] فراخوان های ارزش افزوده در سامانه مودیان چیست؟

برای آشنایی بیشتر با قابلیت‌ها و شروع کار، پیشنهاد می‌کنیم مطالب زیر را مطالعه کنید:

• آموزش کامل صدور صورتحساب اصلاحی، ابطالی و برگشتی
  در این آموزش یاد می‌گیرید چگونه انواع صورتحساب‌های اصلاحی را مطابق با استاندارد سامانه مودیان صادر کنید.
  👉آموزش صدور صورتحساب اصلاحی و ابطالی در سامانه مودیان

• 👉مقایسه قیمت و پلن‌های لیموتکس

• پر تکرارترین سوال‌های سامانه مودیان
  پاسخ سریع و شفاف به سوالاتی که اکثر مودیان هنگام شروع کار با سامانه مودیان با آن مواجه می‌شوند.
  👉سوالات پرتکرار سامانه مودیان

بررسی فراخوان های مشمولین سامانه مودیان مالیاتی

در تصویر زیر (فراخوان سامانه مودیان) به گروه های شغلی مشمول قانون و مهلت ثبت نام در سامانه مودیان اشاره شده است.

فراخوان اول

فراخوان اجرای داوطلبانه برخی مودیان خاص از جمله شرکت های بورسی و دولتی و مودیان موصوع قانون بودجه سال 1401 از تاریخ 1401/05/15 برای اجرای قانون از تاریخ 1401/07/01

فراخوان دوم

فراخوان اجرای الزامی کلیه اشخاص حقوقی به جز اشخاص حقوقی موضوع ماده 16 قانون کالیات بر ارزش افزوده (قراردادهای پیمانکاری و معلاملات نیروهای مسلح، وزارت دفاع و سایر دستگاه های نظامی و امنیتی و اطلاعاتی)  از تاریخ 1401/07/01 برای اجرای قانون از تاریخ 1401/10/01

فراخوان سوم

فراخوان اجرای الزامی کلیه اشخاص حقیقی مشمول فراخاون هشتگانه مالیات بر ارزش افزوده قبلی  از تاریخ 1401/10/01 برای اجرای قانون از تاریخ 1402/01/01

فراخوان چهارم

فراخوان اجرای الزامی کلیه اشخاص حقیقی صاحبان مشاغل مشمول گروه های اول و دوم موضوع آیین نامه موضوغ ماده 95 م.م از تاریخ 1402/01/10 برای اجرای قانون از تاریخ 1402/04/01

فراخوان پنجم

فراخوان اجرای الزامی کلیه اشخاص باقی مانده حقیقی و حقوقی از تاریخ 1402/07/01 برای اجرای قانون از تاریخ 1402/10/01

 اطلاعیه شماره 24-مشمولین ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و 2 به سامانه مودیان از ابتدای سال 1403

 طبق اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور، مودیانی که فروششان تا پایان پاییز سال 1402 به 180 میلیارد ریال (18 میلیارد تومان) برسد، مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و یا 2 و ثبت در سامانه مودیان از ابتدای فروردین ماه سال 1403 می ‌باشند.

اطلاعیه شماره 24- ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و 2 از تاریخ 1403/01/01

با عنایت به اطلاعیه مهم سازمان امور مالیاتی کشور در خصوص تکالیف اشخاص حقیقی جهت اجرای قانون پایانه ­های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، در صورتی که فروش هر مودی طی سال از نصاب مقرر در ماده 14 مکرر قانون پایانه ‏های فروشگاهی و سامانه مودیان و تبصره 1 آن، عبور نماید از ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره فروش سالانه از نصاب مقرر، ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و یا 2 حسب مورد می ‏باشد، لذا  مودیانی که فروش ایشان تا پایان پاییز سال 1402 به 180 میلیارد ریال برسد، از ابتدای فروردین ماه سال 1403 مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و یا 2 و ثبت در سامانه مودیان می ‌باشند.

اطلاعیه شماره 37 در خصوص الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و 2 از تاریخ 01/04/1403

بر اساس اطلاعیه شماره 24 درباره ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و 2 و طبق قانون پایانه‌های فروشگاهی، اگر فروش هر مودی در طول سال از حد مشخص شده در ماده 14 مکرر عبور کند، از ابتدای دومین دوره پس از پایان سال فروش، ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 یا 2 خواهد بود. بنابراین، مودیانی که تا پایان زمستان سال 1402 به فروش 180 میلیارد ریال برسند، از آغاز تیرماه سال 1403 باید صورتحساب الکترونیکی نوع 1 یا 2 را صادر کرده و آن را در سامانه مودیان ثبت کنند.

اطلاعیه سازمان امور مالیاتی کشور 29/09/1402

سازمان امور مالیاتی کشور در تاریخ 29/09/1402 درباره شرایط صدور صورتحساب الکترونیکی برای اشخاص حقیقی اطلاعیه‌ای صادر کرده است. بر اساس این اطلاعیه، از اول دی ماه 1402، تمام صاحبان مشاغل با شرایط زیر موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 یا 2 از طریق سامانه مودیان برای فروش کالا و خدمات خواهند بود:

1. افرادی که تا پایان شهریور 1402، فروش خالص آنها بیش از 180 میلیارد ریال بوده است.

2. اشخاصی که طبق جزء 2 بند ط تبصره 6 قانون بودجه سال 1402 هستند، باید صرف‌نظر از میزان فروش، صورتحساب الکترونیکی صادر کنند.

3. فروشندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین، بدون توجه به میزان فروش، ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند.

4. فروشندگان مواد معدنی به واحدهای فرآوری مواد معدنی، نیز باید این صورتحساب را صادر کنند.

به علاوه، رسیدهای دستگاه کارتخوان یا درگاه‌های پرداخت الکترونیکی برای اشخاص بندهای 1 و 2 که برای ارائه کالا و خدمات با نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان صادر می‌شوند، به عنوان صورتحساب الکترونیکی محسوب می‌شوند.

این موارد هیچ مانعی برای صادر کردن صورتحساب الکترونیکی نوع 1 یا 2 برای افرادی که فروش سالانه کمتری دارند و طبق قوانین دیگر موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند، نخواهد بود. اگر فروش هر مودی طی سال از حد مشخص شده در ماده 14 مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی عبور کند، از ابتدای دومین دوره بعد از این افزایش، موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی خواهند بود. به عنوان مثال، اگر فروش یک مودی تا پایان پاییز 1402 به 180 میلیارد ریال برسد، از ابتدای فروردین 1403 باید صورتحساب الکترونیکی صادر کند.

عدم صدور این صورتحساب‌ها می‌تواند منجر به جریمه و تبعات قانونی برای اشخاص مذکور شود.

بیشتر بخوانید : لیست آخرین فراخوان ها و اطلاعیه های سامانه مودیان

سامانه مودیان چیست و چرا استفاده از فراخوان‌ها اهمیت دارد؟ 

سامانه مودیان یک پلتفرم مهم در زمینه مالیاتی است که با استفاده از فراخوان‌های مختلف کار می‌کند. این سیستم به مودیان این امکان را می‌دهد که در پاسخ به فراخوان‌ها، ثبت‌نام کنند و از خدمات سامانه بهره‌مند شوند. هر فراخوان تاریخ و مهلت مشخصی برای ثبت‌نام و ارسال مدارک تعیین می‌کند.

با کمک سامانه مودیان، مودیان می‌توانند اطلاعات مالی مانند درآمدها، هزینه‌ها و مالیات‌ها را به صورت آنلاین ثبت کنند. این کار به آن‌ها اجازه می‌دهد به اطلاعات خود در هر زمان و مکانی دسترسی داشته باشند و امور مالیاتی خود را به آسانی و سرعت انجام دهند.

فراخوان‌های سامانه شامل دستورالعمل‌ها و الزامات خاصی است که مودیان باید رعایت کنند. مهم‌ترین این فراخوان‌ها شامل ثبت‌نام، ارسال مدارک، تکمیل فرم‌ها و تأیید مدارک است. با شرکت در این فراخوان‌ها، مودیان از مزایایی مانند کاهش زمان و هزینه‌های مالیاتی، دسترسی بهتر به اطلاعات و سهولت در تسویه حساب برخوردار می‌شوند.

اهمیت ثبت‌نام در سامانه مودیان تمامی صاحبان کسب‌وکار و افراد مشمول باید در این سامانه ثبت‌نام کرده و اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل کنند. در غیر این صورت، ممکن است به دلیل تأخیر یا عدم پرداخت مالیات، با جریمه‌هایی مواجه شوند.

لیست کسب و کار های ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان

۱. اشخاص حقیقی که فروش خالص آن‌ها از ۱۴۴ میلیارد ریال بیشتر است (تا پایان شهریور ۱۴۰۳) باید از ۱ دی‌ماه ۱۴۰۳ صورتحساب صادر کنند.

۲. گروه‌هایی که از ۱ دی‌ماه ۱۴۰۲ ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند، شامل پزشکان، پیراپزشکان، داروسازان، داروخانه‌ها، دامپزشکان و فروشندگان تجهیزات پزشکی می‌شود. این گروه‌ها باید پروانه کار خود را از وزارت بهداشت یا سازمان نظام پزشکی ایران دریافت کرده باشند. همچنین وکلا، مشاوران حقوقی و خانواده، و عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین نیز مشمول این قانون هستند. فروشندگان مواد معدنی به واحدهای فرآوری نیز باید صورتحساب الکترونیکی صادر کنند.

۳. اشخاص حقیقی که فروش خالص آن‌ها در سال ۱۴۰۲ از ۱۸۰ میلیارد ریال بیشتر است، ملزم به صدور صورتحساب به شرح زیر هستند:

• فروش خالص تا پایان شهریور ۱۴۰۲: از ۱ دی‌ماه ۱۴۰۲ باید صورتحساب صادر کنند.
• فروش خالص تا پایان آذر ۱۴۰۲: از ۱ فروردین ۱۴۰۳ باید صورتحساب صادر کنند.
• فروش خالص تا پایان سال ۱۴۰۲: از ۱ تیرماه ۱۴۰۳ باید صورتحساب صادر کنند.
• فروش خالص تا پایان خرداد ۱۴۰۳ (بیش از ۱۴۴ میلیارد ریال): از ۱ مهرماه ۱۴۰۳ باید صورتحساب صادر کنند.

۴. اشخاص حقوقی با هر مقدار فروش از ۱ دی‌ماه ۱۴۰۲ ملزم به صدور صورتحساب هستند.

مشمولین قانون ثبت نام در سامانه مودیان

 بر اساس  قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان  مشمولین موظف به ثبت نام در سامانه مودیان و ارسال صورتحساب الکترونیکی به دو گروه تقسیم بندی می شوند:

• تمامی اشخاص حقیقی که صاحب شغل یا کسب و کار های صنفی و غیر صنفی هستند
• تمامی اشخاص حقوقی از جمله شرکت های تجاری و غیرتجاری

بر اساس ماده ۱ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، تمامی اشخاص حقیقی صاحب کسب و کارهای سنفی و غیرصنفی و اشخصا حقوقی موضوع بند ۴ و ۵ باب سوم قانون مالیات های مستقیم (مصوب ۱۳۶۶/۳/۱۲) مشمول این قانون بوده و باید متناسب با تاریخ های اعلام شده در فراخوان سامانه مودیان، در این سامانه ثبت نام کرده و نسبت به ارسال صورتحساب الکترونیکی معاملات خود اقدام کنند.

بیشتر بخوانید : صفر تا صد ثبت نام در سامانه مودیان

جریمه عدم ثبت نام در سامانه مودیان

همان‌طور که در متن فراخوان سامانه مودیان نیز بارها اشاره شده، ثبت نام در این سامانه الزامی است. الزامی بودن آن به این معنی است که عدم ثبت نام، برای مشمولین مالیاتی جرایمی به همراه خواهد داشت.

جرایمی که سازمان امور مالیاتی برای انواع متخلفین از قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مویان در نظر گرفته عبارتند از:

عدم ثبت نام در سامانه مودیان

طبق بند ب ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

جریمه نقدی: ۱۰ درصد از مجموع مبلغ هر صورتحساب فروش یا مبلغ ۲ میلیون تومان (هرکدام بیشتر باشد)

جریمه غیر نقدی: محرومیت از معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوق های قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالیاتی

عدم اعلام شماره حساب بانکی واحد اقتصادی (عدم دریافت کد مالیاتی برای دستگاه های کارتخوان یا درگاه های پرداخت)

طبق بند پ ماده ۲۲ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان

جریمه نقدی: ۱۰ درصد از مجموع مبلغ هر صورتحساب فروش یا مبلغ ۲ میلیون تومان (هرکدام بیشتر باشد)

جریمه غیر نقدی: محرومیت از معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوق های قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالیاتی

با وجود این جرایم توصیه می کنیم حتما طبق تاریخ های اعلام شده در فراخوان سامانه مودیان در این سامانه ثبت نام کرده و کد مالیاتی درگاه های پرداخت خود را دریافت کنید.

بیشتر بخوانید :  راهنمای جامع ارسال صورتحساب الکترونیکی

مشوق های ثبت نام در سامانه مودیان

سازمان امور مالیاتی برای مودیان قانونمند علاوه بر جریمه‌های مقرر، مشوق‌هایی نیز در نظر گرفته است. مودیانی که به موقع در سامانه ثبت نام کرده و صورتحساب‌های الکترونیکی معاملات خود را به درستی ارسال کنند، از این تسهیلات بهره‌مند خواهند شد:

پاداش همکاری سالانه ۲۴ میلیون تومان (۶ میلیون تومان برای هر دوره مالیاتی) برای مودیانی که عضو سامانه مودیان هستند و معاملاتشان را در این سامانه ثبت می‌کنند.

تعلیق جریمه‌های مالیاتی مربوط به ارزش افزوده قبل از سال ۱۳۹۶ به مدت سه سال و بخشودگی کامل این جریمه‌ها در صورت عدم تخلف در این مدت.

عدم نیاز به ارسال صورتحساب فصلی و ارائه دفاتر و اسناد مالیاتی.

مهم‌ترین هدف از ثبت نام در سامانه مودیان، امکان ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی از طریق کارپوشه شخصی می‌باشد.

ارسال صورتحساب الکترونیکی از 3 روش

استفاده از سامانه های دولتی

استفاده از خدمات شرکت های معتمد

استفاده از خدمات شرکت های واسط

اما راحت‌ترین راهکار، استفاده از خدمات سامانه های صدور و ارسال رایگان و مستقیم صورتحساب الکترونیکی همچون سامانه لیموتکس است.

سامانه لیمو یک یک سیستم سریع و آنلاین برای ارسال فاکتورهای شما عزیران است. با این سامانه، می‌توانید به سادگی صورتحساب‌های الکترونیکی خود را ارسال کنید. برای اطلاعات بیشتر با سامانه لیموتکس در تماس باشید.

دردسرهای بسیار زیاد کار کردن با سامانه دولتی باعث شده تا بیش از ۹۰ درصد مودیان برای ارسال صورتحساب های الکترونیکی خود از شرکت های معتمد و واسط کمک بگیرند.

شرکت های معتمد فایل اکسل صورتحساب های شما را دریافت کرده و با استفاده از کلید شخصی شما یا کلید مالیاتی خودشان، کار ثبت و ارسال صورتحساب های استاندارد در سامانه مودیان را انجام می دهند.

اما راحت‌ترین راهکار، استفاده از خدمات سامانه های صدور و ارسال رایگان و مستقیم صورتحساب الکترونیکی همچون سامانه لیموتکس است.

جمع بندی

سازمان امور مالیاتی از طریق فراخوان سامانه مودیان مهلت ثبت نام در این سامانه را برای گروه های مختلف مشخص کرده است. ثبت نام در این سامانه برای تمامی مودیان مالیاتی الزامی بوده و خودداری از آن جرایمی را به همراه خواهد داشت.

بیشتر بخوانید: بررسی جرائم سامانه مودیان مالیاتی