لیست اطلاعیه ها و بخشنامه های سامانه مودیان در خصوص صورتحساب های الکترونیکی از شماره 24 تا 40

در این مقاله از  لیموتکس تمامی اطلاعیه‌ها و بخشنامه‌های سامانه مودیان از شماره ۲۴ تا ۴۰ در زمینه صورتحساب‌های الکترونیکی جمع‌آوری شده است. مودیان می‌توانند با بررسی این اطلاعیه‌ها، فرآیند صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی خود را مطابق قوانین و بدون خطا انجام دهند و از جریمه‌های احتمالی جلوگیری کنند.

لینک های مفید برای حسابدارن و مودیان :

فهرست اطلاعیه ها

اطلاعیه شماره 40 درخصوص امکان دریافت فایل خروجی از صورتحساب‌های مودی

• امکان دریافت خروجی تفکیکی فروش/خرید داخلی، صادراتی و وارداتی

• فیلتر مشابه فهرست صورتحساب

• محدودیت ۵ درخواست و حذف قدیمی‌ترین در صورت درخواست جدید

اطلاعیه شماره 39 در خصوص الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی با الگوی شماره 2 (فروش ارز)

• هر ارز اسکناس فقط یک ردیف

• حواله ارز + کارمزد در ردیف‌های مجزا

• استفاده از شناسه‌های بارگذاری‌شده در سامانه مشخص‌شده

• نرخ برابری ارز براساس بانک مرکزی و به ریال ثبت می‌شود

• مأخذ VAT: تفاوت نرخ خرید/فروش × مقدار ارز

اطلاعیه شماره 38 در خصوص انتخاب روش ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط سامانه های دولتی- مطابق تبصره 3 ماده 6 قانون تسهیل تکالیف مودیان

• انتخاب روش ارسال «شرکت معتمد/سامانه دولتی با کلید امضا»

• عدم الزام به ثبت یا صدور مجدد برای تراکنش‌های ثبت‌شده دولتی

اطلاعیه شماره 37 در خصوص الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و 2 از تاریخ 01/04/1403

• الزام صورتحساب نوع ۱ و ۲ برای مشمولین از این تاریخ

اطلاعیه شماره 36 در خصوص لزوم استفاده مودیان از شماره اقتصادی جدید

• حقیقی: ۱۴ رقم = ۱۰ رقم کد ملی + ۴ رقم شمارشی

• حقوقی: ۱۱ رقم = شناسه ملی

اطلاعیه شماره 35 نحوه محاسبه حد مجاز ماده 6

• سقف اولیه = ۵ برابر فروش مشمول VAT دوره مشابه سال قبل یا ۵ برابر معافیت ماده ۱۰۱ (هرکدام بیشتر)

• روش‌های افزایش: پرداخت بدهی سال گذشته، تسویه نقدی، تضمین، واردات، تسویه نسیه و...

• اگر فاکتور «عدول از حد مجاز» گرفت، خریدار اعتبار ندارد مگر با ثبت اصلاحی بدون تغییر مبلغ

اطلاعیه شماره 34 راهنمای تصویری مشاهده حد مجاز ماده 6 برای دوره های مختلف

• نسخه قابل دانلود برای مشاهده سقف دوره‌ها

اطلاعیه شماره 33 قابلیت امکان مشاهده حد مجاز ماده 6 برای دوره های مختلف

• امکان انتخاب سال و دوره در داشبورد

• مبنای کسر = تاریخ صدور صورتحیاب

• بهار ۱۴۰۳ دوره جاری باشد → تاریخ ۱/۱ تا ۳۱/۳ از سقف بهار کم می‌شود

• صورتحیاب‌های صادره ۲۱ روز اول فروردین با تاریخ زمستان ۱۴۰۲ → از سقف زمستان کسر می‌شود

اطلاعیه شماره 32 درخصوص قابلیت های جدید سامانه مودیان

• تعریف نقش جدید به تفکیک «مشاهده» و «مدیریت»

• نیاز به تخصیص دسترسی شعبه به کاربر

• حذف نقش → حذف دسترسی برای همه کاربران آن نقش

اطلاعیه شماره 31 در خصوص سریال داخلی صورتحساب الکترونیکی مندرج در شماره منحصر بفرد مالیاتی مربوط به سال جدید

• سریال باید یکتا، صعودی و ادامه‌دار از سریال سال قبل باشد مثال: اگر ۲۰۰۰ بود → ۲۰۰۱ شروع شود

اطلاعیه شماره 30 نرخ ارزش افزوده صورتحساب‏های ارجاعی که تاریخ صورتحساب مرجع آن قبل از 01/01/1403 بوده است

• اگر فاکتور مرجع قبل از ۱۴۰۳/۰۱/۰۱ باشد → نرخ همان ۹٪ (قانون سال ۱۴۰۲) در اصلاحی درج شود

• فقط تعدیل مبلغ مالیاتی نسبت به مرجع لحاظ می‌گردد

اطلاعیه شماره 29 مزایای تسریع در اقدامات مربوط به تکمیل اظهارنامه دوره چهارم سال 1402

• حقیقی: ۵۰۰ میلیارد ریال

• حقوقی: ۵۰۰۰ میلیارد ریال

• پیشنهاد افزایش سقف توسط رئیس سازمان بورس:

  • حقوقی: ১০۰۰۰ میلیارد

  • حقیقی: ۱۰۰۰ میلیارد (پیشنهادی)

اطلاعیه شماره 28 قابل توجه مودیان نظام مالیات بر ارزش افزوده

• مهلت ۳۰ روزه خریدار و ۲۱ روزه فروشنده

• عدم تأیید فاکتور نسیه/چک تا ۳۱/۰۱/۱۴۰۳ → فروش نقد تلقی می‌شود → VAT بدهکار و سقف حد مجاز به همان میزان کاهش می‌یابد، بدون اعتبار برای خریدار

اطلاعیه شماره 27  قانون مالیات بر ارزش افزوده در سال 1403 به میزان یک واحد درصد (از 9% به 10%) افزایش یافته است

اطلاعیه شماره 26 اطلاع رسانی درخصوص مزایای تسریع در اقدامات مربوط به صورتحساب های فروش

اطلاعیه شماره 25 سامانه مودیان اطلاع رسانی درخصوص مزایای تسریع در اقدامات مربوط به صورتحساب های خرید

اطلاعیه شماره ۲۴ تکلیف اشخاص حقیقی به ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دو از اول فروردین ماه ۱۴۰۳

• اشخاص که فروششان از نصاب عبور کرد، از ابتدای دوره دوم بعد از عبور مکلف به صدور نوع ۱ و ۲ هستند

ادامه  اطلاعیه ها و بخشنامه های سامانه مودیان شماره 40 به بعد

اطلاعیه شماره 40 درخصوص امکان دریافت فایل خروجی از صورتحساب‌های مودی

در راستای توسعه سامانه مودیان و درخواست‏های مکرر مودیان محترم مالیاتی در خصوص دریافت صورتحساب‏های خرید و فروش ثبت شده در سامانه مودیان، به استحضار می رساند؛ درآخرین نسخه سامانه مودیان که در محیط عملیاتی قرار گرفته، در منوی مدیریت صورتحساب و در بخش فایل‌های خروجی، امکان دریافت فایل خروجی از صورتحساب‌های مودی با فیلترهایی مشابه فهرست صورتحساب‌ها وجود دارد. در این بخش امکان دریافت فایل خروجی به تفکیک صورتحساب‌های فروش داخلی، خرید داخلی، فروش صادراتی و اعلامیه وارداتی وجود دارد. بعد از دریافت فایل و با بروزرسانی صفحه، امکان دانلود فایل خروجی با وضعیت "موفق" وجود خواهد داشت. درصورتیکه مودی 5 درخواست فایل خروجی در کارتابل خود داشته باشد و اقدام به دریافت فایل جدید کند، قدیمی‌ترین درخواست توسط سامانه حذف خواهد شد.

همچنین ذکر این نکته ضروریست که مدت زمان دریافت فایل خروجی با فیلترهای انتخاب شده و حجم فایل درخواستی، ارتباط دارد.

اطلاعیه شماره 39 در خصوص الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی با الگوی شماره 2 (فروش ارز)

با عنایت به سئوالات و ابهامات مودیان محترم مالیاتی در خصوص چگونگی صدور صحیح صورتحساب­های الکترونیکی با الگوی شماره 2 (الگوی ارز) به استحضار می­رساند؛ براساس قواعد مندرج در "سند دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی"، ضروری است هنگام صدور صورتحساب نکات زیر مورد توجه قرار گیرد:

1. برای فروش ارز به صورت اسکناس برای هر نوع  ارز(دلار، یورو،...)، می‌بایست صرفا در یک ردیف  و با شناسه (عمومی یا اختصاصی) "خدمت فروش ارز به صورت اسکناس" در صورتحساب الکترونیکی ثبت شود.
2. برای فروش ارز به صورت حواله برای هر نوع  ارز (دلار، یورو،...)، می­بایست در یک ردیف  شناسه(عمومی یا اختصاصی)  "خدمت فروش ارز به صورت حواله" و در ردیف‌های بعدی کارمزدهای مربوطه با شناسه‌های(عمومی یا اختصاصی) " حق‌العمل ارزی فروش ارز به صورت حواله" و"حق‌العمل ریالی فروش ارز به صورت حواله" در صورتحساب الکترونیکی ثبت گردد.
3. در صدور صورتحساب  الکترونیکی ارز (الگوی 2) می‌بایست از شناسه­ های مرتبط با خدمات فروش ارز که در سامانه دریافت شناسه کالا/خدمت به نشانی stuffid.tax.gov.ir  بارگذاری گردیده، استفاده گردد.
4. نرخ برابری ارز با ریال، نرخ فروش ارز بر اساس نرخ اعلامی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران در زمان صدور صورتحساب الکترونیکی می­باشد.
5. مقدار فیلد "تفاوت نرخ خرید و فروش ارز/کارمزد فروش ارز"، به ازای یک واحد فروش ارز محاسبه و در صورتحساب الکترونیکی ثبت ­شود.

6. مبلغ کل کالا/خدمت در صورتحساب از محاسبه مجموع "مبلغ قبل از تخفیف" (مبلغ ارز فروخته شده به ریال)، "مبلغ مالیات بر ارزش افزوده"، "مبلغ سایر مالیات و عوارض" و همچنین "مبلغ سایر وجوه قانونی" به دست می‌آید.

Os = Es + Ks + Ks2 + Ks3

os : مبلغ کل کالا/خدمت؛

Es : مبلغ قبل از تخفیف؛

Ks : مبلغ مالیات بر ارزش افزوده؛

Ks2 : مبلغ سایر مالیات و عوارض؛

Ks3 : مبلغ سایر وجوه قانونی.

7. مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده "تفاوت نرخ خرید و فروش ارز/کارمزد فروش ارز" در "میزان ارز" می‌باشد.
8. تمامی مبالغ مندرج در صورتحساب‏های الکترونیکی برای همه انواع الگوها از جمله الگوی فروش ارز  بر حسب ریال محاسبه و درج گردد.

اطلاعیه شماره 38 در خصوص انتخاب روش ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط سامانه های دولتی- مطابق تبصره 3 ماده 6 قانون تسهیل تکالیف مودیان

با عنایت به حکم قسمت اخیر تبصره 3 ماده (5) قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان الحاقی طی ماده (6) قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه ‏های فروشگاهی و سامانه مودیان مبنی بر اینکه "دراین صورت مودیان تکلیفی درخصوص ثبت مجدد اطلاعات یا صدور مجدد صورتحساب الکترونیکی معاملات مذکور ندارند." مودیانی که می­خواهند از ظرفیت قانونی مفاد این تبصره استفاده نمایند( ارسال و ثبت صورتحساب­های الکترونیکی صادر شده در سامانه­ های دولتی در سامانه مودیان)، می‏بایست در فرآیند دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی در سامانه مودیان، در بخش عضویت کارپوشه، روش ارسال اطلاعات "از طریق شرکت معتمد/سامانه دولتی و با کلید شرکت معتمد/سامانه دولتی"  را انتخاب نمایند.

          جزئیات و اطلاعات بیشتر در سند "راهنمای پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان" بخش کارپوشه و  عضویت در سامانه مودیان که در درگاه  سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir  بخش پایانه‏ های فروشگاهی و سامانه مودیان، قسمت آیین‌نامه ها، دستورالعمل‌ها و نرم‌افزارهای مرتبط، بارگذاری شده، در دسترس می‌باشد.

اطلاعیه شماره 37 در خصوص الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و 2 از تاریخ 1403/04/01

پیرو اطلاعیه شماره 24 در خصوص ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و 2  و با عنایت به  نصاب مقرر در ماده 14 مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و تبصره 1 آن، چنانچه فروش هر مودی در طی سال از نصاب مقرر در ماده مزبور عبور نماید، از ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره فروش سالانه از نصاب مقرر، ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و یا 2 حسب مورد می‌‏باشد. بنابراین مؤدیانی که فروش آنها تا پایان زمستان سال 1402 به 180 میلیارد ریال برسد، از ابتدای تیرماه سال 1403 (01/04/1403) مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و یا 2 و ثبت آن در سامانه مودیان می‌‌باشند.

اطلاعیه شماره 36 در خصوص لزوم استفاده مودیان از شماره اقتصادی جدید

در راستای اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و با توجه به سوالات و ابهامات مودیان محترم مالیاتی در خصوص شماره اقتصادی و همچنین به دلیل استفاده برخی از مودیان محترم از شماره اقتصادی قدیم (12 رقمی) به استحضار می‏رساند؛ استفاده از شماره اقتصادی جدید مطابق جدول ذیل در صدور صورتحساب الکترونیکی و ثبت در سامانه مودیان ضروری می‏باشد.  

مزید آگاهی اعلام می‌دارد استفاده برخی از مودیان محترم از شماره اقتصادی قدیم (12 رقمی) به دلیل آنکه در سنوات گذشته به لحاظ مقررات ابلاغی درخصوص ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم لغو شده است در سامانه مؤدیان و کارپوشه اختصاصی مؤدی لحاظ نشده و ضروری است فروشندگان برای اینگونه صورتحساب‌ها اقدامات لازم درخصوص صدور صورتحساب الکترونیکی ارجاعی را به عمل آورند تا خریداران بتوانند از مزایای قانونی بهره‌مند شوند.

شایان ذکر است شماره اقتصادی مودیان در سامانه ثبت نام شماره اقتصادی و همچنین در کارپوشه مودی قابل مشاهده می­باشد. همچنین جزئیات و اطلاعات بیشتر در خصوص شماره اقتصادی در سند"دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی"، بخش اطلاعات خریدار و فروشنده، در درگاه  سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir ، بخش پایانه ‏های فروشگاهی و سامانه مودیان، قسمت آیین‏نامه‏ ها، دستورالعمل‏ها و نرم افزارهای مرتبط، در دسترس می‌باشد.

اطلاعیه شماره 35 نحوه محاسبه حد مجاز ماده 6

      با عنایت به سئوالات و ابهامات مودیان محترم مالیاتی در خصوص محاسبات کسر از حدمجاز ماده 6 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان به استحضار می‏رساند؛

1. سقف مجاز ماده فوق حسب مقررات قانونی در ابتدای هر دوره مالیاتی معادل 5 برابر فروش‏های مشمول مالیات بر ارزش افزوده دوره متناظر سال قبل که مالیات آن پرداخت یا ترتیب پرداخت آن داده شده باشد یا 5 برابر معافیت ماده 101 قانون مالیات‌های مستقیم هر کدام بیشتر است، محاسبه و در سامانه مؤدیان در کارپوشه اختصاصی هر مؤدی درج می‌شود و موارد زیر در طی دوره می‎تواند موجب افزایش آن شود:
   1. در صورتی که مالیات قسمتی از بدهی دوره متناظر سال قبل پرداخت یا ترتیب پرداخت داده نشده باشد و در این دوره پرداخت شود یا ترتیب پرداخت آن داده شود، از تاریخ پرداخت یا ترتیب پرداخت درج شده در کارپوشه مودی.
   2. پرداخت نقدی یا ارائه تضمین برای افزایش سقف حد مجاز علاوه بر میزان بند (1) فوق از تاریخ درج در کارپوشه مودی.
   3. خرید نقدی طی دوره، بابت کالاها و خدمات مشمول که صورتحساب الکترونیکی نقدی آن به تایید خریدار رسیده باشد، از تاریخ تایید صورتحساب الکترونیکی توسط خریدار به شرطی که فروشنده دارای حدمجاز فروش و کارپوشه فعال بوده باشد.
   4. پرداخت‌های انجام شده بابت خریدهای نسیه دوره قبل، از تاریخ تایید پرداخت توسط طرفین معامله به شرطی که فروشنده دارای حدمجاز فروش و کارپوشه فعال بوده باشد.
   5. واردات کالا از تاریخ درج اطلاعات مربوط به واردات در کارپوشه مودی.
2. درصورتی‏که صورتحساب الکترونیکی نوع اول  به صورت نقدی یا قسمتی از آن که به صورت نقد باشد برای قسمت نقدی آن، صادر و در سامانه مودیان ثبت شده باشد، با توجه به لحظه ثبت هر صورتحساب الکترونیکی:
   1. اگر مبلغ صورتحساب الکترونیکی از باقیمانده حدمجاز کمتر یا برابر با آن باشد، به میزان مبلغ صورتحساب الکترونیکی موردنظر از باقیمانده حدمجاز فروشنده کسر و صورتحساب الکترونیکی برچسب «عدم عدول از حدمجاز» خواهد گرفت.
   2. اگر مبلغ صورتحساب الکترونیکی از باقیمانده حدمجاز فروشنده بیشتر باشد، معادل مبلغ این صورتحساب الکترونیکی از حدمجاز کسر نمی‌شود، لکن صورتحساب الکترونیکی موردنظر برچسب «عدول از حدمجاز» خواهد گرفت. چنانچه صورتحساب الکترونیکی برچسب «عدول از حدمجاز» گرفته باشد، ضروری است به منظور بهره‏مندی خریدار از اعتبار مالیاتی، فروشنده پس از افزایش حد مجاز نسبت به صدور صورتحساب اصلاحی مربوطه اقدام نماید.
3. درصورت صدور سایر صورتحساب‏های الکترونیکی، از آنجایی که خریدار، مصرف‌کننده نهایی است و به خریدار اعتبار تعلق نمی‌گیرد، فارغ از اینکه باقیمانده حدمجاز کفاف مبلغ صورتحساب را بدهد یا خیر، ‌کلیه صورتحساب‌های مذکور برچسب «عدم عدول از حدمجاز» خواهند گرفت و به میزان مبلغ صورتحساب از باقیمانده حدمجاز کسر خواهد شد:
   1. اگر مبلغ صورتحساب الکترونیکی موضوع بند (3) فوق از باقیمانده حدمجاز بیشتر باشد، در صورت افزایش حدمجاز، باقیمانده جدید حاصل جمع جبری مبلغ افزایش یافته و باقیمانده قبلی خواهد شد.
4. درصورتی که در لحظه درج صورتحساب الکترونیکی نقدی با لحاظ بندهای (1) تا (3) فوق صورتحساب الکترونیکی مربوطه به لحاظ عدم وجود حدمجاز فروشنده برچسب «عدول از حدمجاز» گرفته باشد، صرفاً با صدور صورتحساب الکترونیکی اصلاحی خریدار می‌تواند از اعتبار مالیاتی مربوطه با رعایت مقررات استفاده نماید. به عبارت دیگر صرف داشتن یا افزایش اعتبار فروشنده بعد از صدور صورتحساب اصلی بدون حدمجاز موجب ایجاد اعتبار مالیات و عوارض خرید برای خریدار نمی‌شود.

بنابراین برای فروشنده در دوره صدور صورتحساب الکترونیکی اصلاحی که صرفاً برای استفاده خریدار از اعتبار مالیات و عوارض خرید صادر شده است (صدور صورتحساب الکترونیکی اصلاحی بدون هیچ تغییری از قبیل نوع کالا و خدمات و مبلغ نسبت به صورت حساب الکترونیکی اصلی) هیچگونه فروش یا مالیات و عوارض فروش در سامانه مودیان لحاظ نمی‌شود و صرفاً خریدار می‌تواند در دوره صدور صورتحساب الکترونیکی اصلاحی از اعتبار مالیات و عوارض خرید با رعایت مقررات مربوطه بهره‌مند شود.

به عنوان مثال در فصل زمستان سال 1402 صورتحساب الکترونیکی اصلی با مبلغ فروش 100 واحد و مالیات بر ارزش افزوده 9 واحد توسط فروشنده الف صادر شده و در زمان ثبت صورتحساب الکترونیکی توسط فروشنده در سامانه مودیان مودی الف فاقد حدمجاز بوده است و به همین دلیل مودی ب (خریدار) از اعتبار این صورتحساب الکترونیکی بهره مند نشده است. در این حالت برای فروشنده در فصل زمستان 100 واحد فروش و 9 واحد مالیات و عوارض فروش لحاظ شده و برای خریدار اگر صورتحساب الکترونیکی را تایید (اعم از تایید طی 30 روز یا تایید سیستمی) کرده باشد صرفاً 100 واحد خرید بدون اعتبار مالیات بر ارزش افزوده و اگر صورتحساب الکترونیکی را تایید نکرده باشد صفر واحد خرید لحاظ می‌شود.

حال اگر فروشنده نسبت به افزایش حد مجاز موضوع ماده 6 قانون مذکور از یکی از طرق مندرج در بند 1 فوق اقدام نماید در هر دوره ای که صورتحساب الکترونیکی اصلاحی صادر شود به عنوان مثال در زمستان 1402 یا بهار 1403 یا تابستان 1403 و خریدار صورتحساب الکترونیکی را تایید نماید برای فروشنده هیچ فروشی لحاظ نمی‌شود و برای خریدار اگر صورتحساب اصلی را قبلاً تایید (اعم از تایید طی 30 روز یا تایید سیستمی) کرده باشد به ترتیب در زمستان 1402 یا بهار 1403 یا تابستان 1403 حسب تاریخ صدور صورتحساب الکترونیکی اصلاحی مالیات و عوارض خرید با رعایت مقررات لحاظ می‌شود.

اطلاعیه شماره 34 راهنمای تصویری مشاهده حد مجاز ماده 6 برای دوره های مختلف

پیرو اطلاعیه شماره 33- در خصوص قابلیت امکان مشاهده حد مجاز ماده 6 برای دوره های مختلف، به پیوست راهنمای تصویری مشاهده حد مجاز ماده 6 برای دوره ‏های مختلف  ایفاد میگردد.

دانلود فایل

اطلاعیه شماره 33 قابلیت امکان مشاهده حد مجاز ماده 6 برای دوره های مختلف

در راستای توسعه سامانه مودیان، امکان مشاهده حد مجاز ماده 6 برای دوره ‏های مختلف در آخرین نسخه سامانه مودیان که در محیط عملیاتی قرار گرفته، فراهم شده است. با افزوده شدن این قابلیت، علاوه بر نمایش حدمجاز دوره جاری، امکان مشاهده «حدمجاز دوره ماقبل از دوره جاری» و «حدمجاز دوره بعد از دوره جاری» نیز در کارپوشه مودیان در منوی «داشبورد مدیریتی» فراهم شده است. بدین منظور با ورود به صفحه «داشبورد مدیریتی» و انتخاب سال و دوره مورد نظر، حدمجاز سال و دوره مذکور قابل مشاهده خواهد بود.

      لازم به ذکر است به صورت پیش‌فرض، سال و دوره جاری انتخاب شده است اما انتخاب دو دوره قبل و بعد دوره جاری نیز به شرح ذیل وجود خواهد داشت:

• نمایش حدمجاز دوره جاری: اگر دوره بهار سال 1403، دوره جاری باشد، چنانچه صورتحساب‌هایی با تاریخ صدور اول فروردین ماه سال 1403 تا 31 خرداد ماه 1403 در سامانه مودیان ثبت شود، از حدمجاز دوره بهار سال 1403 کسر خواهد شد.
• نمایش حدمجاز دوره ماقبل از دوره جاری: اگر دوره بهار سال 1403، دوره جاری باشد، چنانچه صدور صورتحساب‌هایی از دوره زمستان سال 1402 با توجه به فرصت 21 روزه صدور صورتحساب در 21 روز ابتدای فروردین انجام شود، از حدمجاز دوره زمستان سال 1402 کسر خواهد شد. در واقع تاریخ صدور صورتحساب، مبنای کسر از حدمجاز دوره مربوطه خواهد بود. از این رو علاوه بر نمایش حدمجاز دوره جاری، باقیمانده حدمجاز دوره ماقبل از دوره جاری نیز نمایش داده می‌شود.
•  نمایش حدمجاز دوره بعد از دوره جاری: حدمجاز اولیه دوره مالیاتی بعد از دوره جاری، جهت اطلاع مؤدیان قابل رؤیت می‌باشد. لذا ضروری است مودیان، پیش از شروع دوره ویا قبل از صدور صورتحساب الکترونیکی نسبت به کنترل حد مجاز تعیین شده اقدام نمایند.

خواهشمند است دستور فرمائید، در این خصوص اطلاع­رسانی لازم صورت پذیرد.

اطلاعیه شماره 32 درخصوص قابلیت های جدید سامانه مودیان

توسعه مدیریت کاربران فرعی:

در منوی مدیریت کاربران و در بخش کاربران، امکان تعریف کاربر فرعی با دریافت پیامک تایید از کاربر مورد نظر ایجاد شده است. لازم به ذکر است، پیش از این در سامانه مودیان در بخش مدیریت کاربران امکان تعریف نقش وجود نداشته و صرفا تخصیص دو نقش پیش فرض، "دسترسی کامل" و "مشاهده" برای کاربران فرعی امکان‏پذیر بوده، که با بروزرسانی صورت گرفته،  امکان تعریف نقش با جزییات بیشتر در سامانه مودیان میسر شده است و در هنگام تعریف نقش، در بخش‏هایی از سامانه مودیان که امکان انجام واکنش وجود دارد(مانند ثبت/تایید/رد و ...)، تعریف دسترسی‏هایی به تفکیک مدیریت و مشاهده و یا فقط مشاهده امکان‏پذیر شده است.

در این راستا لازم است، موارد زیر مورد توجه قرار گیرد:

• در خصوص بحث تخصیص دسترسی‏های صورتحساب‏ها به کاربران، علاوه بر تخصیص دسترسی‏ها، باید دسترسی شعبه مورد نظر نیز به کاربر داده شود تا کاربر فرعی بتواند صورتحساب‏های همان شعبه را مشاهده و یا مدیریت نماید.
• در هنگام حذف نقش،  با حذف نقش‏های تعریف شده، همه کاربران مشمول این نقش، از داشتن این دسترسی محروم خواهند شد.

امکان مشاهده حد مجاز ماده 6 برای دوره های مختلف:

در بخش داشبورد مدیریت کارپوشه، با انتخاب سال و دوره، امکان مشاهده حد مجاز ماده 6 برای دوره جاری، دوره قبل و دوره بعد فراهم شده است.

اطلاعیه شماره 31 در خصوص سریال داخلی صورتحساب الکترونیکی مندرج در شماره منحصر بفرد مالیاتی مربوط به سال جدید

سریال داخلی صورتحساب الکترونیکی به عنوان مولفه متغیر تشکیل دهنده شماره منحصر به فرد مالیاتی بوده و می­بایست به ازای هر صورتحساب ثبت شده توسط حافظه مالیاتی به­ صورت یکتا و صعودی تولید گردد. همچنین جهت تولید این سریال در صورتحساب­های الکترونیکی در ابتدای هر سال، می‏بایست از سریال بعدی نسبت به آخرین شماره سریال داخلی تولید شده در سال قبل آغاز نمود.

به عنوان مثال: در صورتی که آخرین سریال داخلی صورتحساب الکترونیکی استفاده شده در سال 1402، 0000002000 باشد، ضروری است اولین سریال استفاده شده درسال 1403، از 0000002001 شروع شود.

شایان ذکر است جزئیات و اطلاعات بیشتر در سند "قالب شناسه یکتای حافظه مالیاتی و شماره منحصر بفرد مالیاتی" به نشانی intamedia.ir بخش پایانه­ های فروشگاهی و سامانه مودیان، بخش آییین ­نامه ­ها، دستورالعمل­ ها و نرم­ افزارهای مرتبط، در دسترس می­ باشد.

اطلاعیه شماره 30 نرخ ارزش افزوده صورتحساب‏های ارجاعی که تاریخ صورتحساب مرجع آن قبل از 01/01/1403 بوده است

      پیرو اطلاعیه شماره 27 و با عنایت به سؤالات و ابهامات مؤدیان محترم مالیاتی درخصوص نحوه صدور صورتحساب ارجاعی اعم از صورت حساب ابطالی، صورت حساب اصلاحی و صورت حساب برگشت از فروش برای صورتحساب‎‌های الکترونیکی صادره در سال 1402 پیرو تغییرات نرخ مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (7) قانون مالیات بر ارزش افزوده در سال 1403 به موجب قانون بودجه سال 1403 کل کشور، بدینوسیله اعلام می‌شود، مؤدیان محترم مالیاتی در صورتی که حسب واقعیت امر نیازمند صدور صورتحساب ارجاعی برای صورتحساب های الکترونیکی (مرجع) به تاریخ صدور سال 1402 در سال 1403 هستند، لازم است نرخ مالیات بر ارزش افزوده لازم الاجراء در سال 1402 از جمله ماده 7 (9%) قانون مالیات بر ارزش افزوده را حسب مورد برای کالاها و خدمات مشمول آن، در صورتحساب های ارجاعی درج نمایند.

بدیهی است این موضوع درخصوص صدور صورتحساب اصلاحی و برگشت از فروش صرفاً در حدود شناسه کالاهای مندرج در صورتحساب مرجع قابلیت داشته و در صورت درج شناسه کالا یا خدمت جدید اعم از عمومی یا اختصاصی برای موارد افزایشی موضوعیت ندارد.

مزید آگاهی اعلام می‌دارد در زمان ثبت و صدور صورتحساب ارجاعی در سامانه مودیان صرفاً آثار تغییرات صورتحساب­های ارجاعی نسبت صورت حساب مرجع از حیث مبالغ و آثار مالیاتی آن در دوره صدور صورتحساب ارجاعی در سامانه لحاظ خواهد شد. به عنوان مثال اگر صورتحساب مرجع به تاریخ سال 1402 با مبلغ 100 واحد فروش و 9 واحد مالیات بر ارزش افزوده صادر شده باشد و حسب دستورالعمل نحوه صدور صورتحساب، صورتحساب الکترونیکی اصلاحی در سال 1403 با مبلغ 90 واحد فروش و 1/8 واحد مالیات بر ارزش افزوده با درج شماره منحصر به فرد صورتحساب الکترونیکی مرجع در صورتحساب ارجاعی در سامانه مودیان ثبت شود، در کارپوشه فروشنده (صورت حساب های نوع 1 و 2) و حسب مورد کارپوشه خریدار (صورتحساب نوع 1) صرفا آثار تعدیل 100 واحد فروش به 90 واحد و مالیات متعلق تغییرات لحاظ خواهد شد.

اطلاعیه شماره ۲۹ مرکز تنظیم مقررات سامانه مودیان در خصوص اصلاح مجموع معافیت های مالیاتی اشخاص

نامه رئیس سازمان بورس در خصوص اصلاح مجموع معافیت های مالیاتی اشخاص

براساس بند (س) تبصره (۶) قانون بودجه سال ۱۴۰۳، مجموع معافیت‌ها، نرخ صفر مالیاتی، کاهش نرخ مالیاتی و سایر مشوق های مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی از محل مجموع درآمدهای حاصل‌شده برای عملکرد سال ۱۴۰۳ کلیه مؤدیان به‌استثنای معافیت‌های دارای سقف زمانی مشخص و موارد مندرج در ماده (۱۳۹) قانون مالیات‌های مستقیم و قانون جهش تولید دانش‌بنیان برای اشخاص حقوقی تا پنج هزار میلیارد (۵.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال و اشخاص حقیقی تا پانصد میلیارد (۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال قابل اعمال است.

در همین راستا مجید عشقی، رئیس سازمان بورس و اوراق بهادار در نامه ی شماره ۱۲۲/۱۵۰۶۱۹ خطاب به رئیس کمیسیون اقتصادی مجلس خواستار اصلاح بند فوق الذکر شد. در نامه ی رئیس سازمان بورس چنین آمده است که: با توجه به تبعات منفی حکم بند (س) تبصره (۶) قانون بودجه سال جاری در بازار پول و سرمایه خواهشمند است در صورت صلاحدید اقدامات قانونی جهت اصلاح حکم مذکور صورت پذیرد. رئیس سازمان بورس و اوراق بهادار در نامه ی مذکور این پیشنهاد را داده است که سقف تعیین شده در بند (س) تبصره (۶) قانون بودجه سال ۱۴۰۳، برای اشخاص حقوقی تا ده هزار میلیارد ریال و برای اشخاص حقیقی تا هزار میلیارد ریال قابل اعمال باشد.

اطلاعیه شماره 28 - قابل توجه مودیان نظام مالیات بر ارزش افزوده

در اجرای ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مبنی بر اینکه «تا پایان سال 1403 صورتحساب هایی که در سامانه مودیان صادر نشده است، قابل قبول می باشد. در این مدت، سازمان امور مالیاتی کشور مکلف است با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مودیان در پایان هر دوره، نسبت به تهیه اظهارنامه برای کلیه مودیان اقدام کند. مودی یک ماه پس از پایان هر دوره فرصت دارد تا با ثبت خریدها و فروش هایی که صورتحساب های آن ها در سامانه مودیان صادر نشده است، اظهارنامه ارسال شده توسط سازمان را تکمیل و از طریق سامانه مودیان به سازمان مسترد نماید. صورتحساب های الکترونیکی با رعایت ماده (9) قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مورد تایید بوده و قابل رسیدگی نمی باشد». سازمان امور مالیاتی کشور بر اساس صورتحساب های صادره در سامانه مودیان نسبت به تهیه اظهارنامه دوره مالیاتی زمستان سال 1402 اقدام و اظهارنامه مزبور را از طریق سامانه های tp.tax.gov.ir یا my.tax.gov.ir در نیمه اول فروردین ماه سال 1403 در دسترس مودیان محترم قرار خواهد داد. مودیان مذکور حداکثر تا یک ماه پس از پایان دوره مالیاتی موردنظر (زمستان 1402) فرصت دارند بر اساس اطلاعات مربوط به صورتحساب های خارج از سامانه مودیان، اظهارنامه موردنظر را ویرایش، تکمیل و به سازمان امور مالیاتی کشور مسترد و نسبت به پرداخت مالیات و عوارض متعلق اقدام نمایند. مودیانی که تا پایان فروردین ماه سال 1403 نسبت به پرداخت مالیات و عوارض متعلق اقدام ننمایند، مشمول جریمه مقرر در مواد (36) و (37) قانون مالیات بر ارزش افزوده حسب مورد می شوند.

 شایان ذکر است به منظور تکریم و جلوگیری از تضییع حقوق مودیان نظام مالیات بر ارزش افزوده، راهنمای تکمیل اظهارنامه موضوع ماده (3) قانون تسهیل در سامانه اطلاع رسانی سازمان امور مالیاتی کشور به نشانی intamedia.ir قرار می‌گیرد.

اطلاعیه شماره 27 - قانون مالیات بر ارزش افزوده در سال 1403 به میزان یک واحد درصد (از 9% به 10%) افزایش یافته است

به ‌موجب قانون بودجه سال 1403 کل کشور و به منظور تامین منابع لازم برای متناسب سازی حقوق بازنشستگان لشکری، کشوری و صندوق فولاد، نرخ مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (7) قانون مالیات بر ارزش افزوده در سال 1403 به میزان یک واحد درصد (از 9% به 10%) افزایش یافته است. بنابراین مؤدیان مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده در موارد عرضه کالا و خدمات مشمول (به استثنای کالاهای خاص موضوع ماده (26) قانون مالیات بر ارزش افزوده که دارای نرخ های جداگانه ای می باشند) مکلف اند از ابتدای سال 1403 و در زمان صدور صورتحساب مالیات و عوارض ارزش افزوده را به نرخ ده (10) درصد در صورتحساب درج و از خریدار دریافت نمایند.

اطلاعیه شماره 26 اطلاع رسانی درخصوص مزایای تسریع در اقدامات مربوط به صورتحساب های فروش

      با عنایت به مفاد ماده 3 قانون تسهیل تکالیف مودیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، مشمولین عضو سامانه مودیان موظفند اظهارنامه پیش‌فرض ارزش‌افزوده دوره چهارم سال 1402 که توسط سازمان امور مالیاتی کشور و با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مودیان تهیه شده را بر اساس اطلاعات خارج از سامانه تکمیل و مسترد نمایند؛ با توجه به فرصت 21 روزه صدور صورتحساب الکترونیکی تا  ثبت در سامانه مودیان، فروشندگان محترم قبل از اقدام به تکمیل فرم اظهارنامه و مسترد نمودن آن، ضروری است جهت بهره‌مندی از مواهب و مزایای قانون، نکات ذیل را مد نظر قرار دهند:

5. صورتحساب‌های الکترونیکی ثبت شده در سامانه مؤدیان، با رعایت ماده 9 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، مورد قبول بوده و قابل رسیدگی نمی‌باشند. بدیهی است صورتحساب‌های خارج از سامانه، مورد حسابرسی قرار خواهد گرفت.
5. فروشنده پس از ثبت صورتحساب‏های فروش، با اطمینان بیشتری می‏تواند نسبت به تکمیل اطلاعات خارج از سامانه خود اقدام و اظهارنامه تکمیل شده را مسترد نماید، لذا تسریع در ثبت صورتحساب‏های الکترونیکی در سامانه مودیان، امری ضروری است.
5. با توجه به فرصت 21 روزه فوق‌الذکر و نیز مهلت 30 روزه خریدار برای واکنش به صورتحساب، اگر صورتحساب فروش صادره توسط فروشنده بصورت نسیه یا نقد/نسیه باشد و خریدار صورتحساب را تأیید نکند، فروش نقدی محسوب می‌شود. در صورت عدم تأیید صورتحساب تا 31/01/1403، فروشنده نه تنها به اندازه کل مبلغ صورتحساب، مشمول مالیات و عوارض فروش در دوره صدور صورتحساب خواهد شد بلکه به همین اندازه، از حد مجاز موضوع ماده 6 دوره جاری وی کسر خواهد شد. لذا ضروری است نسبت به ترغیب خریداران درخصوص تایید سریع‌تر صورتحساب‌های فروش نسیه و نقد/نسیه اقدام شود.

در صورتیکه فروشنده در نقش حق‌العملکار مبادرت به صدور صورتحساب فروش نماید، تا زمانیکه ثبت در سامانه مودیان را به تاخیر انداخته و آمر نیز صورتحساب را تایید ننماید، فروش انجام شده به عنوان فروش حق‌العمکار محاسبه گردیده و موجب کسر از حد مجاز حق‌العمکار می‏شود، لذا ضروری است در ثبت صورتحساب‌های فروش حق‌العمل‌کاری و ترغیب آمران برای واکنش سریع‌تر به آنها اقدام شود.

اطلاعیه شماره 25 سامانه مودیان اطلاع رسانی درخصوص مزایای تسریع در اقدامات مربوط به صورتحساب های خرید

تاریخ اطلاعیه یکشنبه، 27 اسفند 1402

متن اطلاعیه

   با عنایت به مفاد ماده 3 قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، مشمولین عضو سامانه مؤدیان موظفند اظهارنامه پیش‌فرض ارزش‌افزوده دوره چهارم سال 1402 که توسط سازمان امور مالیاتی کشور و با استفاده از اطلاعات موجود در سامانه مودیان تهیه شده را بر اساس اطلاعات خارج از سامانه تکمیل و مسترد نمایند؛ با توجه به فرصت 21 روزه صدور صورتحساب الکترونیکی تا  ثبت در سامانه مودیان، خریداران محترم قبل از اقدام به تکمیل فرم اظهارنامه و مسترد نمودن آن، ضروری است جهت بهره‌مندی از مواهب و مزایای قانون، نکات ذیل را مد نظر قرار دهند:

5. با توجه به مهلت 21 روزه صدور تا ثبت صورتحساب‌های الکترونیکی در سامانه مؤدیان، هر چه ثبت صورتحساب در سامانه دیرتر صورت گیرد زمان برای تأیید و در نتیجه بهره‌گیری از اعتبار خرید کمتر خواهد بود. لذا ترغیب فروشنده جهت تسریع در ثبت صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان پس از صدور صورتحساب الکترونیکی، امری ضروری است.
5. تأیید صورتحساب‏های درج شده در کارپوشه خریدار، باعث می‌شود تا اعتبار این صورتحساب‌های الکترونیکی برای خریدار ‌با رعایت ماده 9 قانون پایانه‏های فروشگاهی وسامانه مودیان، مورد تایید بوده و قابل رسیدگی نباشد. بدیهی است، صورتحساب‏های خارج از سامانه مورد حسابرسی قرار خواهد گرفت.

در صورتی‏که خریدار حداکثر تا تاریخ 31/01/1403 نسبت به تایید صورتحساب درج شده در کارپوشه خود اقدام نماید، اعتبار صورتحساب‏های مربوطه در همان دوره صدور صورتحساب (دوره چهارم) لحاظ می‏‏گردد، در غیر این صورت اعتبار آن  در دوره بعدی اعمال خواهد شد.

بیشتر بخوانید : آموزش ثبت و نکات اظهارنامه مالیات بر ارزش افروده و تکمیل اظهارنامه پیش فرض

اطلاعیه شماره ۲۴  تکلیف اشخاص حقیقی به ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع اول و دو از اول فروردین ماه ۱۴۰۳

ابلاغیه مرکز تنظیم مقررات نظام پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، مبنی بر ابلاغ اطلاعیه شماره ۲۴ مبنی بر اطلاع‌رسانی در رابطه با ارسال صورتحساب الکترونیکی مودیانی که فروش آن‌ها تا پایان پاییز ۱۴۰۲ به ۱۸ میلیارد تومان برسد، در تاریخ ۲۲ اسفندماه ۱۴۰۲ صادر شد.

متن ابلاغیه ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و ۲ از تاریخ اول فروردین ماه ۱۴۰۳  

مدیر کل محترم امور مالیاتی ..

موضوع: اطلاعیه شماره ۲۴ اطلاع‌رسانی در خصوص ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و ۲ از تاریخ ۱۴۰۳/۰۱/۰۱

با سلام و احترام

با عنایت به اطلاعیه مهم سازمان امور مالیاتی کشور در خصوص تکالیف اشخاص حقیقی جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، در صورتی که فروش هر مودی طی سال از نصاب مقرر در ماده ۱۴ مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و تبصره ۱ آن عبور نماید از ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره فروش سالانه از نصاب، مقرر ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و یا ۲ حسب مورد می‌باشد، لذا مودیانی که فروش ایشان تا پایان پاییز سال ۱۴۰۲ به ۱۸۰ میلیارد ریال برسد، از ابتدای فروردین‌ماه سال ۱۴۰۳ مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ و یا ۲ و ثبت در سامانه مودیان می‌باشند.

مودیانی که فروش ایشان تا پایان پاییز سال 1402 به 180 میلیارد ریال (18 میلیارد تومان) برسد، از ابتدای فروردین ماه سال 1403 مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و یا 2 و ثبت در سامانه مودیان می ‌باشند.

با عنایت به موارد مطروحه خواهشمند است دستور فرمائید در راستای راهنمایی و تسهیل انجام تکالیف قانونی مؤدیان محترم مالیاتی نسبت به اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، اطلاع رسانی لازم صورت پذیرد.

ارسال رایگان صورتحساب الکترونیکی با لیموتکس

ارسال صورتحساب نوع اول و دوم به سامانه مودیان، ارسال صورتحساب ارجاعی (اصلاحی، ابطالی و برگشتی) با سامانه آنلاین ارسال صورتحساب الکترونیکی لیمو، با خیالی آسوده فاکتور خود را صادر و به سامانه مودیان ارسال کنید.