دادرسی مالیاتی چیست و چه زمانی انجام میشود؟

دادرسی مالیاتی فرآیندی قانونی است که پس از رد اظهارنامه مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی آغاز میشود. مودیان میتوانند با ارائه مدارک و اسناد خود اعتراض کنند و از حقوق مالیاتی خود دفاع نمایند.

موارد استفاده از دادرسی مالیاتی چیست؟

موارد استفاده شامل حمایت از حقوق صاحبان مشاغل، جلوگیری از پرداخت مالیاتهای اضافی، کاهش اختلافات مالیاتی، افزایش عدالت اجتماعی و منظم کردن سیستم مالیاتی است.

چه کسی مراحل دادرسی مالیاتی را پیگیری میکند؟

دادرسی مالیاتی توسط شخص مودی، مشاوران مالیاتی یا وکلای قانونی پیگیری میشود. وکلای مالیاتی نیاز به درجه وکالت ندارند ولی باید تجربه کافی داشته باشند.

مراحل ثبت اعتراض به برگ تشخیص مالیات چیست؟

مراحل شامل: دریافت برگ تشخیص مالیات، بررسی دقیق برگ، تهیه لایحه اعتراض، ارائه مدارک و مستندات، ارسال اعتراض به صورت حضوری یا آنلاین و پیگیری پرونده از طریق هیئت حل اختلاف مالیاتی است.

آموزش روند دادرسی مالیاتی در صورت رد اظهارنامه مالیاتی توسط سازمان امور مالیاتی

در این مقاله از لیموتکس به روند دادرسی مالیاتی در صورت رد شدن اظهارنامه مالیاتی پرداخته شده است. مودیان می‌توانند با رعایت مراحل قانونی، ارائه مدارک و نکات اجرایی، اعتراض خود را به صورت دقیق و قانونی ثبت کرده و از حقوق مالیاتی خود دفاع کنند.

همانند بسیاری از مطالب به مربوط به امور مالیاتی و دولتی، روند دادرسی مالیاتی نیز پیچ و خم های زیادی دارد که ما در این مقاله سعی کردیم به تشریح و ساده سازی آن ها بپردازیم تا اگر درگیر فرایند اعتراض به تصمیمات سازمان امور مالیاتی شدید، بدانید که باید چه مراحلی را انجام دهید.

فهرست مطالب

تعریف و توضیح دادرسی مالیاتی
موارد استفاده از دادرسی مالیاتی
متولی پیگیری مراحل دادرسی
مراحل ثبت اعتراض
چرخه دادرسی مالیاتی شامل چه مراحلی است
تفاوت دادرسی مالیاتی با پشتیبانی مالیاتی
مراحل دادرسی
خلاصه

تعریف و توضیح دادرسی مالیاتی

اخیرا که سیستم خود اظهاری برای پرداخت مالیات مودیان مالیاتی عملیاتی شده، مودیان و صاحبان مشاغل باید براساس محاسبات انجام شده، میزان مالیات پرداختی خود را اظهار کنند.دادرسی مالیاتی نیز به بعد از ارسال اظهارنامه مالیاتی ارتباط دارد. در مواردی که مالیات مشخص شده توسط کارشناسان امور مالیاتی رد می شود و ممکن است مبلغ مالیات رقم سنگینی باشد. در این شرایط مودیان و صاحبان کسب و کار باید از اظهارنامه ای که ارسال کرده اند دفاع کنند تا مجبور به پرداخت هزینه های اضافی نباشند. بعد از اینکه برگ تشخیص مالیات به مودی ابلاغ شد، با اعتراض به آن فرآیند دادرسی مالیاتی شروع می شود.

طبق ماده ۲۳۸ اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم در مواردی که برگ تشخیص مالیات صادر و به مؤدی ابلاغ می شود چنانچه وی نسبت به آن معترض باشد می تواند ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ شخصأ یا به وسیله وکیل خود به اداره امور مالیاتی مراجعه نماید و با ارائه‌ دلایل و اسناد و مدارک کتبأ تقاضای رسیدگی مجدد نماید.

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

اظهارنامه مالیاتی سندی است که هر شخص حقیقی یا حقوقی که مشمول پرداخت مالیات است، موظف به تکمیل و ارائه آن به سازمان امور مالیاتی است؛ این سند شامل اطلاعاتی در مورد درآمد، هزینه‌ها، سرمایه‌ها و سایر فعالیت‌های مالی فرد یا شرکت در طول یک دوره مالی است.

آموزش تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی

موارد استفاده از دادرسی مالیاتی

حمایت از حقوق صاحبان مشاغل و کسب و کارها
جلوگیری از پرداخت مالیات‌های اضافی
کاهش هزینه ها
افزایش عدالت اجتماعی
منظم کردن سیستم مالیاتی
کاهش اختلافات و کوتاه شدن زمان حل آن ها

آموزش تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی - عکس

متولی پیگیری مراحل دادرسی کیست؟

دادرسی مالیاتی توسط :

خود شخص حقیقی/حقوقی یا مشاوران مالیاتی و وکلای قانونی

نکته : وکلای مالیاتی از نظر قانون به درجه وکالت نیازی ندارند و می توانند با دریافت وکالت نامه به امور دادرسی مالیاتی رسیدگی کنند. ولی باید دقت کنید که از تجربه کافی برخوردار باشند.

مراحل ثبت اعتراض

1 - دریافت برگ تشخیص مالیات

برگ تشخیص مالیات یا برگ ارزیابی عمومی مالیاتی که به نام نامه برگ ارزیابی مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی انفرادی هم شناخته می شود،

2 - بررسی دقیق برگ تشخیص

اطمینان از صحیح بودن اطلاعات و محاسبات

3 - تهیه لایحه اعتراض

تهیه برگه کتبی متن اعتراض

4 - ارائه مدارک

جمع آوری و طبقه بندی اسناد مالی و مدارک جهت دفاع از لایحه اعتراض

5 - ارسال اعتراض

به صورت حضوری یا از طریق سامانه های آنلاین امور مالیاتی

6 - پیگیری پرونده

پیگری از طریق هیئت حل اختلاف مالیاتی

چرخه دادرسی مالیاتی شامل چه مراحلی است؟

چرخه دادرسی روندی است که برای قانونمند کردن دادرسی مالیاتی تعیین شده. پرونده مودی از مراحل مختلف این روند می گذرد. در این روند ممکن است مشکل پرونده مودی حل شود یا ممکن است تا پایان این مراحل ارجاع شود.

این چرخه شامل مراحل زیر می شود:

1 - رئیس اداره امور مالیاتی مربوطه

2 - هیات حل اختلاف مالیاتی

3 - شورای عالی مالیاتی

4 - هیات سه نفره وزارت اقتصاد و دارایی

5 - دیوان عدالت اداری

طبق ماده ۱۷۰ اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم مرجع رسیدگی به هر گونه اختلاف که در تشخیص مالیات‌های موضوع این قانون بین اداره امور مالیاتی و مؤدی ایجاد شود هیأت حل اختلاف مالیاتی می باشد مگر مواردی که به موجب مقررات سایر مواد این قانون مرجع دیگری تعیین شده باشد.

تفاوت دادرسی مالیاتی با پشتیبانی مالیاتی

دادرسی مالیاتی و پشتیبانی مالیاتی هر دو حوزه‌هایی مرتبط با مالیات هستند؛ اما تفاوت‌های اساسی دارند که در ادامه به تشریح این تفاوت‌ها می‌پردازیم.

دادرسی مالیاتی فرآیندی است که در صورت اختلاف بین مودی مالیاتی و سازمان امور مالیاتی در خصوص میزان مالیات قابل پرداخت انجام می‌شود، این فرآیند به منظور حل و فصل اختلافات و تعیین دقیق میزان مالیات قابل پرداخت طراحی شده است و همچنین هدف اصلی دادرسی مالیاتی، رسیدگی به اعتراضات مودیان و احقاق حقوق آن‌ها است.

اما پشتیبانی مالیاتی به مجموعه خدماتی گفته می‌شود که با هدف کمک به مودیان در انجام صحیح امور مالیاتی ارائه می‌شود، این خدمات شامل مشاوره، آموزش سامانه مودیان و آموزش کارپوشه مودیان مالیاتی، تهیه اظهارنامه مالیاتی است و هدف اصلی پشتیبانی مالیاتی کمک به مودیان در رعایت قوانین مالیاتی، کاهش خطاهای مالیاتی و جلوگیری از بروز اختلافات است.

در نتیجه دادرسی مالیاتی یک فرآیند قانونی و رسمی است که برای حل اختلافات مالیاتی طراحی شده است؛ ولی پشتیبانی مالیاتی یک فرآیند مشورتی و خدماتی است که به مودیان کمک می‌کند تا از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری کنند.

مراحل دادرسی مالیاتی

صدور و ابلاغ برگ تشخیص مالیات

دو مسیر بعد از ابلاغ برگ تشخیص مالیات به مؤدی

قبولی خود را ظرف ۳۰ روز نسبت به آن کتبأ اعلام کند و مالیات مورد مطالبه را به مأخذ برگ تشخیص پرداخت یا ترتیب پرداخت آن را بدهد که در این صورت پرونده امر از لحاظ میزان درآمد مشمول مالیات مختومه می گردد.
به برگ تشخیص صادره اعتراض نماید در این صورت مؤدی مخیر است ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ کتبأ به برگ تشخیص اعتراض و مستقیمأ به هیأت حل اختلاف رجوع نماید یا اینکه براساس ماده ۲۳۸ به اداره امور مالیاتی و مسئول مربوط مراجعه نماید که در این حالت سه فرض متصور است.

طبق ماده ۱۷۰ اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم مرجع رسیدگی به هر گونه اختلاف که در تشخیص مالیات‌های موضوع این قانون بین اداره امور مالیاتی و مؤدی ایجاد شود هیأت حل اختلاف مالیاتی می باشد مگر مواردی که به موجب مقررات سایر مواد این قانون مرجع دیگری تعیین شده باشد.

اعتراض مودی : طبق ماده ۲۳۸ اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم در مواردی که برگ تشخیص مالیات صادر و به مؤدی ابلاغ می شود چنانچه وی نسبت به آن معترض باشد می تواند ظرف ۳۰ روز از تاریخ ابلاغ شخصأ یا به وسیله وکیل خود به اداره امور مالیاتی مراجعه نماید و با ارائه‌ دلایل و اسناد و مدارک کتبأ تقاضای رسیدگی مجدد نماید.

بررسی اعتراض توسط ممیز کل یا ارجاع به هیئت حل اختلاف مالیاتی

رسیدگی به ادعاها و مستندات و صدور رآی

قبول رآی یا اعتراض مجدد : در صورتی که یکی از طرفین از تصمیم هیئت حل اختلاف رضایت نداشته باشد، می‌تواند ظرف مهلت قانونی به شورای عالی مالیاتی اعتراض کند.

خلاصه مطلب

اگر در تجارت خود درگیر مسائل مالیاتی هستید، حتما به دنبال خدمات مشاوره مالیاتی باشید. به یاد داشته باشید که مشاوران مالیاتی نه تنها در زمینه دعاوی مالیاتی خدمات ارائه می کنند، بلکه مشاوره آنها در زمینه حمایت مالیاتی می تواند هزینه های مالیاتی اضافی را به میزان قابل توجهی کاهش دهد و باعث رشد قابل توجه کسب و کار شود. در شرایطی که هر اقدامی نیاز به تخصص دارد، بدون شک استفاده از خدمات کارشناسان بهترین و هوشمندانه ترین راه حل ممکن تلقی می شود. ممنون که با ما همراه بودید.

لینک ها مفید :

آموزش دریافت شناسه یکتای حافظه ی مالیاتی در سامانه مودیان و نکات آن

صفر تا صد صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی آموزش لیموتکس