اطلاعیه شماره ۵۰: اصلاح الگوی فروش ارز (الگوی شماره ۲)
مقدمه
با توجه به بند ۹ دستورالعمل شماره ۵۲۶/۹۳/۲۰۰ مورخ ۰۵/۰۷/۱۳۹۳، در خصوص مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده دریافتی بابت سایر خدمات (سایر درآمدها)، مشمول مالیات و ارزش افزوده از جمله کارمزد ارسال حواله ارزی، اعلام میشود:
با توجه به بند ۹ دستورالعمل شماره ۵۲۶/۹۳/۲۰۰ مورخ ۰۵/۰۷/۱۳۹۳، در خصوص مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده دریافتی بابت سایر خدمات (سایر درآمدها)، مشمول مالیات و ارزش افزوده از جمله کارمزد ارسال حواله ارزی، اعلام میشود:
بنابراین، الگوی فروش ارز (الگوی شماره ۲) به شرح ذیل اصلاح میگردد.
تغییرات مهم الگوی فروش ارز
۱. شناسههای مجاز در صورتحساب
در صورتحسابهای الکترونیکی مربوط به فروش ارز، صرفاً استفاده از شناسههای زیر مجاز است و باید در سامانه دریافت شناسه کالا/خدمت به نشانی stuffid.tax.gov.ir بارگذاری شده باشد:
-
خدمت فروش ارز به صورت اسکناس
-
خدمت فروش ارز به صورت حواله
-
خدمت کارسازی حوالههای ارزی
۲. تغییرات فیلدها در صورتحساب
اصلاحات الگوی فروش ارز شامل موارد زیر است:
-
حذف فیلد: تفاوت نرخ خرید و فروش ارز / کارمزد فروش ارز
-
افزودن فیلدها:
-
نرخ خرید ارز
-
مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز
-
۳. نحوه محاسبه مالیات و کارمزدها
-
در صورتحسابهای فروش اسکناس، مؤدی موظف است سود حاصل از فروش و کلیه کارمزدهای مربوطه را در فیلد «مأخذ مالیات بر ارزش افزوده در الگوی فروش ارز» درج کند.
-
در صورتحسابهای فروش ارز به صورت حواله، مؤدی باید:
-
از شناسه «خدمت فروش ارز به صورت حواله» استفاده کند
-
در صورت نیاز، در ردیفهای بعدی از شناسههای مرتبط با «کارسازی حوالههای ارزی» استفاده کند
-
در هر ردیف، سود حاصل از فروش و کلیه کارمزدها را در فیلد مذکور وارد کند
-
توجه: تغییرات و قواعد محاسبه اقلام الگوی فروش ارز در آخرین نسخه سند «دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی» به صورت تفصیلی در درگاه intamedia.ir بخش پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان بارگذاری شده است.
مثال عملی برای شفافسازی
فرض کنید شخصی به صرافی مراجعه کرده و قصد دارد ۱۰۰ واحد ارز را به صورت حواله به یک صرافی در خارج از کشور منتقل کند.
فرض کنیم:
-
نرخ خرید ارز: ۴۹۰۰ ریال
-
نرخ فروش ارز: ۵۰۰۰ ریال
-
هزینه کارسازی حواله: ۸ واحد ارز
-
هیچ تخفیفی داده نمیشود
صورتحساب الکترونیکی
| شناسه خدمت | میزان ارز | نرخ خرید ارز | نرخ فروش ارز | مبلغ قبل از تخفیف | مأخذ مالیات بر ارزش افزوده | نرخ مالیات بر ارزش افزوده | مبلغ مالیات بر ارزش افزوده | مبلغ کل کالا/خدمت |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| فروش ارز به صورت حواله | 100 | 4,900 | 5,000 | 500,000 | 10,000 | 10% | 1,000 | 501,000 |
| کارسازی حوالههای ارزی | 8 | 4,900 | 5,000 | 40,000 | 40,000 | 10% | 4,000 | 44,000 |
| مجموع | 108 | 5,000 | — | — | 545,000 | — | — | — |
توضیح محاسبات
-
مأخذ مالیات بر ارزش افزوده:
-
شامل کل کارمزدهای دریافتی و سود حاصل از فروش ارز میشود
-
-
نرخ مالیات بر ارزش افزوده:
-
مطابق قانون، معمولاً ۱۰٪ برای خدمات فروش ارز
-
-
مبلغ کل کالا/خدمت:
-
جمع مبلغ قبل از مالیات و مالیات بر ارزش افزوده
-
این مثال نشان میدهد چگونه مؤدیان باید اطلاعات را در الگوی فروش ارز درج کنند تا از نظر مالیاتی کاملاً شفاف و مطابق دستورالعمل باشد.
جمعبندی نکات کلیدی
-
تنها استفاده از شناسههای رسمی در صورتحسابهای فروش ارز مجاز است.
-
کل کارمزدهای دریافتی و سود فروش باید در فیلد مأخذ مالیات بر ارزش افزوده درج شود.
-
حذف فیلد «تفاوت نرخ خرید و فروش / کارمزد فروش ارز» و افزودن فیلدهای جدید الزامی است.
-
در هر ردیف صورتحساب، نرخ خرید، مأخذ مالیات و مالیات بر ارزش افزوده باید به صورت دقیق محاسبه و ثبت شود.
-
رعایت این اصلاحات موجب شفافیت مالیاتی، کاهش اختلافات و رعایت دقیق قانون میشود.
فروش ارز به صورت حواله
خدمت کارسازی حواله های ارزی
دیدگاه ها بعد از تایید مدیر سایت نمایش داده می شوند.
