اطلاعیه شماره ۳۹ | الزامات صدور صورتحساب الکترونیکی با الگوی فروش ارز (اسکناس و حواله)
با الکترونیکی شدن فرآیندهای مالیاتی و اجباری شدن صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان، کسبوکارهای حوزه ارز—اعم از صرافیها، شرکتهای بازرگانی، صرافیهای آنلاین و فعالان خدمات ارزی موظف هستند صدور فاکتورهای خود را مطابق الگوی ارز انجام دهند.
سازمان امور مالیاتی کشور با انتشار اطلاعیه شماره ۳۹، ضوابط دقیق و جزئیات فنی مرتبط با صدور صورتحساب فروش ارز را اعلام کرده است. رعایت این الزامات، شرط اصلی اعتبار صورتحسابها، جلوگیری از خطاهای سامانه مودیان، و جلوگیری از جرایم مالیاتی است.
در این مقاله، تمام نکات مهم این اطلاعیه را همراه با توضیحات تکمیلی، مثالهای کاربردی و نکات عملی برای استفاده در نرمافزارهای واسط از جمله سامانه صدور صورتحساب الکترونیکی لیمو | لیموتکس مرور میکنیم.
۱) صدور صورتحساب فروش ارز اسکناس — فقط در یک ردیف
مطابق دستورالعمل رسمی:
-
برای فروش ارز به صورت اسکناس (دلار، یورو، درهم و...)
-
فقط باید یک ردیف در صورتحساب درج شود.
-
شناسه قابل استفاده:
"خدمت فروش ارز به صورت اسکناس"
(شناسه عمومی یا شناسه اختصاصی)
❗ درج چند ردیف برای چند نوع ارز، یا استفاده از شناسههای غیرمرتبط، باعث رد سیستم یا ایجاد خطا در سامانه مودیان میشود.
۲) صدور صورتحساب فروش ارز حواله — یک ردیف ارز + ردیفهای کارمزد
برای فروش حواله ارزی، صورتحساب باید شامل موارد زیر باشد:
الف) ردیف اول – فروش ارز حواله
-
شناسه: خدمت فروش ارز به صورت حواله
ب) ردیفهای بعدی – کارمزدها
-
حقالعمل ارزی فروش ارز بهصورت حواله
-
حقالعمل ریالی فروش ارز بهصورت حواله
❗ نکته مهم: کارمزدها باید بهصورت جداگانه ثبت شوند. ادغام آنها در مبلغ فروش، خلاف الگو است.
۳) استفاده از شناسههای کالا/خدمت مرتبط با ارز
تمام شناسههای مجاز الگوی ارز در سامانه رسمی دریافت شناسه کالا و خدمت منتشر شدهاند:
مودیان باید فقط از همین شناسهها استفاده کنند.
استفاده از شناسه اشتباه = خطای "شناسه نامعتبر" در سامانه مودیان.
آموزش رفع خطاهای مکرر سامانه مودیان
۴) نرخ محاسبه فروش ارز — مبتنی بر نرخ بانک مرکزی
در هنگام صدور صورتحساب:
-
نرخ برابری ارز با ریال باید طبق نرخ لحظهای اعلامی بانک مرکزی باشد.
-
هرگونه نرخگذاری دلخواه، اختلاف نرخ غیرمجاز یا تأخیر در اعمال نرخ، موجب مغایرت در سیستم خواهد شد.
۵) نحوه ثبت «تفاوت نرخ خرید و فروش / کارمزد»
فیلد "تفاوت نرخ خرید و فروش ارز / کارمزد" باید:
-
به ازای یک واحد ارز محاسبه شود
-
در صورتحساب دقیقاً مقدار همین فیلد درج گردد
این مقدار مبنای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده نیز هست.
۶) فرمول محاسبه مبلغ کل کالا/خدمت
مبلغ نهایی صورتحساب (Os) برابر است با:
Os = Es + Ks + Ks2 + Ks3
که شامل:
-
Es: مبلغ ارز به ریال (قبل از تخفیف)
-
Ks: مالیات بر ارزش افزوده
-
Ks2: سایر مالیاتها و عوارض
-
Ks3: سایر وجوه قانونی
❗ تمام این مبالغ باید به ریال درج شوند (نه تومان).
۷) مأخذ محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در الگوی ارز
مالیات بر ارزش افزوده ارز روی مبلغ فروش ارز محاسبه نمیشود.
مأخذ صحیح عبارت است از:
تفاوت نرخ خرید و فروش / کارمزد × میزان ارز
این موضوع یکی از پرخطاترین بخشها در صدور صورتحساب الگوی ارز است.
۸) تمامی مبالغ باید به ریال درج شوند
طبق الزام رسمی:
-
هر نوع مبلغ (ارز، کارمزد، مالیات، وجوه قانونی)
-
در تمامی الگوها
-
باید به ریال ثبت شود.
❗ ثبت مبلغ به تومان، علت شایع خطای سیستمی در سامانه مودیان است.
۹) مزایای صدور صورتحساب در سامانه مودیان با نرمافزار لیموتکس
سامانه لیمو یک نرمافزار واسط رایگان است که فرآیند صدور صورتحساب ارز را بسیار ساده و بدون خطا میکند.
مزایای کلیدی:
-
ارسال ۲۴ ساعته صورتحساب به سامانه مودیان
-
حذف کامل شرکتهای معتمد مالیاتی از چرخه صدور صورتحساب
-
پشتیبانی رایگان ۷ روز هفته
-
نگهداری ایمن اطلاعات روی فضای ابری
-
امکان اصلاح و حذف صورتحسابهای خطادار بدون کسر شارژ
-
ایجاد بینهایت مودی و مشتری
-
رمزگذاری مطابق بخشنامه سازمان مالیاتی
-
جستجوی هوشمند وضعیت فاکتور و جلوگیری از ارسالهای تکراری
🔗 مشاهده قیمتهای سامانه لیمو | لیموتکس
🔗 صدور صورتحساب الکترونیکی در لیمو
🔹 جمعبندی
اطلاعیه شماره ۳۹ سازمان امور مالیاتی، یک دستورالعمل حیاتی برای کسبوکارهای فعال در حوزه ارز است. عدم رعایت مواردی مثل:
-
استفاده از شناسه نادرست
-
درج چند ردیف غیرمجاز
-
عدم تفکیک کارمزدها
-
ثبت مبلغ به تومان
-
یا اشتباه در محاسبه تفاوت نرخ
میتواند باعث رد سیستمی فاکتور، عدم اعتبار مالیاتی و بروز جرایم سنگین شود.
دیدگاه ها بعد از تایید مدیر سایت نمایش داده می شوند.
