قانون تسهیل تکالیف مؤدیان در اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان | راهنمای جامع

در این مقاله از نرم افزار واسط مودیان لیموتکس، مهم‌ترین نکات و ۱۰ ماده کلیدی قانون تسهیل تکالیف مؤدیان جهت اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان به‌صورت جامع، کاربردی و به‌روز بررسی شده است. این راهنما به مودیان، حسابداران و مدیران مالی کمک می‌کند تا تکالیف مالیاتی خود را دقیق، قانونی و بدون ریسک جریمه انجام دهند.

چرا قانون تسهیل تکالیف مؤدیان اهمیت دارد؟

با اجرای سامانه مؤدیان، فرآیند صدور صورتحساب الکترونیکی، ثبت معاملات و محاسبه مالیات شفاف‌تر شده است. قانون تسهیل تکالیف مؤدیان با هدف کاهش فشار اجرایی، ایجاد فرصت تطبیق و جلوگیری از جریمه‌های ناخواسته تصویب شد.

پیشنهاد می‌شود پیش از ادامه، مقاله «سامانه مؤدیان چیست و چه کسانی مشمول آن هستند؟» را مطالعه کنید.

ماده ۱: الزام صدور صورتحساب الکترونیکی

بر اساس ماده ۱، کلیه مؤدیان موظف به صدور صورتحساب الکترونیکی هستند.

• از ۷ فروردین ۱۴۰۲: شرکت‌های بورسی و فرابورسی، شرکت‌های دولتی و دستگاه‌های اجرایی

• از ۱۰ فروردین ۱۴۰۲: سایر مؤدیان

عدم رعایت این زمان‌بندی مشمول برخورد قانونی خواهد شد. همچنین سازمان برنامه و بودجه مکلف است در صورت تأخیر در فراهم‌سازی زیرساخت‌ها، منابع سازمان امور مالیاتی را کاهش دهد.

🔗 لینک داخلی پیشنهادی: «نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مؤدیان»

تبصره: این ماده شامل اشخاص حقوقی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیز می‌شود.

ماده ۲: بخشودگی ۱۰۰٪ جرایم تا پایان ۱۴۰۳

سازمان امور مالیاتی می‌تواند تا پایان سال ۱۴۰۳، تمام جرایم مربوط به قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان را ببخشد. این ماده فرصت طلایی برای اصلاح رویه‌ها و ثبت صحیح اطلاعات است.

🔗 «بخشودگی جرایم سامانه مؤدیان شامل چه مواردی می‌شود؟»

ماده ۳: اعتبار صورتحساب‌های ثبت‌نشده تا پایان ۱۴۰۳

تا پایان سال ۱۴۰۳، صورتحساب‌هایی که در سامانه مؤدیان ثبت نشده‌اند، همچنان معتبرند. سازمان امور مالیاتی موظف است:

• اظهارنامه پیش‌فرض تهیه کند

• یک ماه فرصت اصلاح و تکمیل اطلاعات به مؤدی بدهد

🔗 «اظهارنامه پیش‌فرض سامانه مؤدیان چیست؟»

ماده ۴: فراخوان تدریجی مؤدیان ارزش افزوده

مودیان مشمول ارزش افزوده که هنوز فراخوان نشده‌اند:

• تا زمان فراخوان حق دریافت VAT از خریدار ندارند

• VAT پرداختی آن‌ها اعتبار مالیاتی محسوب نمی‌شود

🔗 «فراخوان ارزش افزوده چیست و چه پیامدی دارد؟»

ماده ۵: ثبت‌نام خودکار و تخصیص کارپوشه

سازمان امور مالیاتی موظف است ظرف حداکثر یک هفته:

• ثبت‌نام مؤدیان در سامانه مؤدیان

• تخصیص کارپوشه اختصاصی

در صورت قصور سازمان، مؤدی مشمول جریمه نخواهد شد.

🔗 «کارپوشه سامانه مؤدیان چیست؟»

ماده ۶: تکالیف بانک مرکزی و دستگاه‌های اجرایی

تبصره ۱

بانک مرکزی موظف است شماره منحصر به‌فرد مالیاتی را به رسیدهای کارت‌خوان و درگاه پرداخت اختصاص دهد.

تبصره ۳

اطلاعات کالا و خدمات در صورت ثبت توسط دستگاه‌های اجرایی، مستقیماً به سامانه مؤدیان منتقل می‌شود و نیازی به صدور مجدد صورتحساب نیست.

🔗 «شماره منحصر به فرد مالیاتی چیست؟»

ماده ۷: اصلاح نصاب تشخیص مؤدی پرریسک

حد نصاب‌ها از ۳ برابر به ۵ برابر افزایش یافته است:

• پنج برابر فروش اظهار شده

• پنج برابر معافیت سالانه

این تغییر، فشار رسیدگی‌های سنگین را کاهش می‌دهد.

ماده ۸: معافیت از صدور صورتحساب الکترونیکی

مؤدیانی با فروش کمتر از ۲۵ برابر معافیت سالانه می‌توانند از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف شوند.

تبصره‌ها:

• سال ۱۴۰۲: ۱۵۰ برابر

• سال ۱۴۰۳: ۱۰۰ برابر

• سال ۱۴۰۴: ۵۰ برابر

تا پایان ۱۴۰۴، رسید کارت‌خوان به‌عنوان صورتحساب الکترونیکی پذیرفته می‌شود.

🔗 «چه کسانی از صدور صورتحساب الکترونیکی معاف هستند؟»

ماده ۹: بخشودگی جرایم خارج از اختیار مؤدی

در صورت اثبات اینکه عدم انجام تکالیف خارج از اختیار مؤدی بوده است، سازمان امور مالیاتی موظف به بخشودگی جرایم است.

ماده ۱۰: هزینه شرکت‌های معتمد و آموزش مؤدیان

• پرداخت تعرفه شرکت‌های معتمد بر اساس مصوبه شورای اقتصاد

• تأمین هزینه‌های آموزش و فرهنگ‌سازی مؤدیان تا پایان سال ۱۴۰۵

جمع‌بندی نهایی

قانون تسهیل تکالیف مؤدیان فرصتی مهم برای انطباق تدریجی با سامانه مؤدیان، کاهش جرایم و افزایش شفافیت مالیاتی است. استفاده از نرم‌افزار واسط سامانه مؤدیان مانند لیموتکس، فرآیند صدور، اصلاح و ارسال صورتحساب الکترونیکی را ساده، سریع و بدون خطا می‌کند.

📌 منبع اصلی: متن کامل قانون در سایت دیوان عدالت اداری