اطلاعیه شماره ۲۷ سامانه مودیان

افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده به ۱۰٪ در سال ۱۴۰۳

بررسی تغییر نرخ مالیات بر ارزش افزوده بر اساس قانون بودجه ۱۴۰۳

بر اساس اطلاعیه شماره ۲۷ و به استناد قانون بودجه سال ۱۴۰۳ کل کشور، نرخ مالیات بر ارزش افزوده موضوع ماده (۷) قانون مالیات بر ارزش افزوده، از ابتدای سال ۱۴۰۳ به میزان یک واحد درصد افزایش یافته است.
به این ترتیب، نرخ مالیات و عوارض ارزش افزوده از ۹ درصد به ۱۰ درصد افزایش پیدا کرده است.

این افزایش نرخ با هدف تأمین منابع لازم برای متناسب‌سازی حقوق بازنشستگان لشکری، کشوری و صندوق فولاد اعمال شده و تمامی مودیان مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده ملزم به رعایت آن هستند.

از چه زمانی نرخ ۱۰ درصدی اعمال می‌شود؟

مطابق این اطلاعیه، مودیان موظف‌اند:

• از ابتدای سال ۱۴۰۳

• در زمان صدور صورتحساب فروش کالا یا ارائه خدمات

• نرخ مالیات و عوارض ارزش افزوده را ۱۰ درصد محاسبه و در صورتحساب درج کنند.

بنابراین، صدور صورتحساب با نرخ ۹ درصد در سال ۱۴۰۳، برای کالاها و خدمات مشمول، مغایر قانون محسوب می‌شود.

در این زمینه، رعایت صحیح فرآیند ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان اهمیت دوچندان دارد.

کدام کالاها و خدمات مشمول افزایش نرخ نیستند؟

افزایش نرخ از ۹٪ به ۱۰٪ شامل کالاهای خاص موضوع ماده (۲۶) قانون مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شود.
این کالاها دارای نرخ‌های جداگانه و خاص هستند که طبق قانون مربوطه محاسبه می‌شوند.

بنابراین:

• کالاها و خدمات عمومی → مشمول نرخ ۱۰٪

• کالاهای خاص ماده ۲۶ → مشمول نرخ‌های اختصاصی

عدم تفکیک صحیح این موارد در زمان صدور صورتحساب می‌تواند منجر به خطا در اظهارنامه ارزش افزوده شود.

پیامدهای عدم اعمال نرخ صحیح مالیات بر ارزش افزوده

در صورت درج نرخ اشتباه در صورتحساب‌های فروش:

• مغایرت بین اطلاعات صورتحساب و اظهارنامه ارزش افزوده ایجاد می‌شود

• احتمال رد اظهارنامه یا مطالبه مابه‌التفاوت مالیات وجود دارد

• مودی مشمول جرایم مالیاتی خواهد شد

به همین دلیل، استفاده از ابزارهای استاندارد برای جلوگیری از مغایرت اظهارنامه ارزش افزوده توصیه می‌شود.

نقش سامانه مودیان در کنترل نرخ مالیات

سامانه مودیان به‌عنوان مرجع نهایی ثبت صورتحساب‌ها:

• نرخ مالیات و عوارض را بررسی می‌کند

• تطابق اطلاعات صورتحساب با اظهارنامه را می‌سنجد

• مغایرت‌ها را در کارپوشه مودی نمایش می‌دهد

بنابراین، ثبت صحیح نرخ ۱۰ درصدی در صورتحساب الکترونیکی، نقش کلیدی در جلوگیری از بروز اختلافات مالیاتی دارد.

استفاده از سامانه‌های استاندارد برای صدور صورتحساب ۱۰٪

برای رعایت دقیق الزامات قانونی، مودیان می‌توانند از سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیموتکس استفاده کنند.
این سامانه به‌گونه‌ای طراحی شده که:

• نرخ مالیات بر ارزش افزوده مطابق آخرین قوانین اعمال شود

• خطاهای رایج قبل از ارسال صورتحساب شناسایی گردد

• اطلاعات به‌صورت مستقیم به سامانه مودیان ارسال شود

به این ترتیب، صدور صورتحساب نوع اول و دوم با نرخ صحیح مالیات بدون دغدغه انجام می‌شود.

ویژگی‌های سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیموتکس

سامانه لیمو امکانات زیر را در اختیار مودیان قرار می‌دهد:

• ارسال مستقیم صورتحساب الکترونیکی توسط مودی به سامانه مودیان

• حذف شرکت‌های معتمد مالیاتی از فرآیند صدور و ارسال

• امکان ارسال صورتحساب به‌صورت ۲۴ ساعته و ۷ روز هفته

• پشتیبانی رایگان ۷ روز هفته

• نگهداری امن اطلاعات مودی و صورتحساب‌ها در فضای ابری با امنیت بالا

• امکان اصلاح، ویرایش یا حذف فاکتورهای دارای خطا بدون کسر شارژ

• قابلیت ایجاد بی‌نهایت مودی و مشتری برای هر کاربر

• رمزنگاری اطلاعات ارسالی مطابق بخشنامه صدور صورتحساب الکترونیکی

این ویژگی‌ها کمک می‌کند تا مودیان بدون نگرانی از تغییرات قانونی، تکالیف خود را انجام دهند.

پیشنهاد مطالعه بیشتر

برای آشنایی کامل با سایر تغییرات و الزامات قانونی، پیشنهاد می‌شود مقاله
«لیست اطلاعیه‌ها و بخشنامه‌های سامانه مودیان در خصوص صورتحساب‌های الکترونیکی»
را نیز مطالعه کنید تا دید جامع‌تری نسبت به مقررات جاری داشته باشید.

جمع‌بندی

افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده از ۹٪ به ۱۰٪ در سال ۱۴۰۳:

• یک الزام قانونی قطعی است

• از ابتدای سال ۱۴۰۳ لازم‌الاجراست

• باید در تمام صورتحساب‌های مشمول اعمال شود

مودیانی که از سامانه‌های استاندارد برای ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان استفاده می‌کنند، با ریسک بسیار کمتری دچار مغایرت، جریمه یا اختلاف مالیاتی خواهند شد.