اطلاعیه شماره ۴۵
اعلام مغایرت اطلاعات سامانه مودیان با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده – دوره بهار ۱۴۰۳
بررسی مشکل مغایرت اطلاعات مالیاتی مودیان
در پی گزارشهای متعدد مودیان و حسابداران، اطلاعیه شماره ۴۵ از سوی مرکز تنظیم مقررات، نظام پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان منتشر شد.
این اطلاعیه به موضوع مغایرت اطلاعات ثبتشده در سامانه مودیان با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار ۱۴۰۳ میپردازد؛ موضوعی که در صورت عدم رسیدگی، میتواند منجر به ایجاد بدهی مالیاتی یا رد اظهارنامه شود.
منشأ مغایرت اطلاعات اظهارنامه ارزش افزوده چیست؟
بر اساس متن اطلاعیه، مغایرتها عمدتاً در ستونهای زیر مشاهده شده است:
-
«اطلاعات بارگذاریشده از سامانه مودیان»
-
«مبالغ مالیات و عوارض»
این مقادیر با اطلاعات صورتحسابهای خرید و فروش ثبتشده در کارپوشه سامانه مودیان تطابق نداشتهاند.
در بسیاری از پروندهها مشخص شده که ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان بهصورت ناقص، با تأخیر یا با نوع نادرست انجام شده است.
چه مودیانی بیشتر با این مشکل مواجه شدهاند؟
بررسیها نشان میدهد این مغایرتها بیشتر برای مودیانی رخ داده که:
-
صورتحسابها را بهصورت تجمیعی و غیرمنظم ارسال کردهاند
-
اصلاح یا ابطال فاکتور را بدون ثبت در سامانه انجام دادهاند
-
بین ارسال صورتحساب نوع اول و دوم تفکیک درستی نداشتهاند
-
تاریخ صورتحسابها با دوره اظهارنامه تطابق نداشته است
در چنین شرایطی، عدم جلوگیری از مغایرت اظهارنامه ارزش افزوده میتواند منجر به اختلاف مالیاتی شود.
اقدام سازمان امور مالیاتی برای رفع مغایرتها
بهمنظور حل این مشکل، فرم ویژهای برای اعلام مغایرت اطلاعات سامانه مودیان طراحی شده است.
این فرم باید توسط مودی تکمیل و از طریق اداره امور مالیاتی ارسال شود.
توجه: ترتیب اثر به درخواست مودی، منوط به تکمیل تمام موارد اجباری فرم است.
نحوه ارسال فرم اعلام مغایرت
ادارات کل امور مالیاتی موظفاند پس از دریافت فرم تکمیلشده، آن را از طریق سامانه پشتیبانی کاربران سامانه مودیان به نشانی زیر ارسال کنند:
پس از ثبت درخواست، کارشناسان سازمان امور مالیاتی موضوع را بررسی کرده و نتیجه از طریق همان سامانه اعلام میشود.
در این مرحله، بررسی تطابق اطلاعات با سوابق صورتحسابهای ثبتشده در سامانه مودیان انجام خواهد شد.
دلایل رایج بروز مغایرت بین سامانه مودیان و اظهارنامه
مهمترین عواملی که باعث ایجاد این مغایرتها شدهاند عبارتاند از:
-
عدم ثبت کامل فروشها در سامانه مودیان
-
ارسال دیرهنگام صورتحساب الکترونیکی
-
عدم صدور صورتحساب اصلاحی و ابطالی پس از تغییر مبلغ یا ابطال معامله
-
استفاده از ابزارهای غیرمتصل به سامانه مودیان
-
عدم بررسی نهایی اطلاعات قبل از ارسال اظهارنامه
به همین دلیل، استفاده از سامانههایی که امکان کاهش خطاهای مالیاتی با سامانه مودیان را فراهم میکنند، اهمیت زیادی دارد.
نقش سامانه لیموتکس در کاهش مغایرتهای مالیاتی
استفاده از سامانههای استاندارد مانند سامانه صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی لیموتکس به مودیان کمک میکند تا:
-
اطلاعات فروش را دقیق و بهموقع ثبت کنند
-
قبل از ارسال اظهارنامه، تطابق دادهها را بررسی نمایند
-
در صورت بروز خطا، بهراحتی صدور صورتحساب اصلاحی و ابطالی انجام دهند
-
ریسک مغایرت و رد اظهارنامه را به حداقل برسانند
با این روش، جلوگیری از مغایرت اظهارنامه ارزش افزوده بهصورت عملی امکانپذیر میشود.
توصیه مهم به مودیان مالیاتی
به مودیان محترم توصیه میشود پیش از ارسال اظهارنامه ارزش افزوده:
-
حتماً کارپوشه سامانه مودیان را بررسی کنند
-
از ثبت کامل خرید و فروشها اطمینان حاصل نمایند
-
تطابق ارقام اظهارنامه با اطلاعات سامانه را کنترل کنند
-
در صورت مشاهده اختلاف، فوراً اقدام به ثبت درخواست اصلاح نمایند
این اقدامات ساده میتواند از ایجاد بدهی مالیاتی و پیگیریهای بعدی جلوگیری کند.
جمعبندی
اطلاعیه شماره ۴۵ تأکید روشنی بر اهمیت تطبیق اطلاعات سامانه مودیان با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دارد.
مودیانی که از ابزارهای مناسب برای ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مودیان استفاده میکنند، با احتمال بسیار کمتری دچار مغایرت، اخطار یا رسیدگی مجدد خواهند شد.
لیست اطلاعیه ها و بخشنامه های سامانه مودیان در خصوص صورتحساب های الکترونیکی از شماره 40 به بعد
دیدگاه ها بعد از تایید مدیر سایت نمایش داده می شوند.
